账务核对制度

1、mp农村ys银行股份有限公司账务核对制度（21*年*月*日经第一届董事会第一次会议审议通过）第一章 总则第一条 为确保mp农村ys银行股份有限公司（以下简称“本 行”账务核对操作的正常化、规范化、制度化，防范资金操作风 险。根据ys银行内部控制评价试行办法（中国银行业监督管理 委员会令2004年第9号）以及11省农村信用社账务核对制度（联发2007102号），结合本行实际，特制定本制度。第二条我行经批准设立的各级支行、营业部等附属会计核 算机构的所有账务，应认真按照本制度进行核对。第二章账务核对基本规定第三条 账务核对按对象分为内部账务核对和内外账务核 对，按核对方式分为计算机对账和人工对账，

2、按对账时间分为每 日对账、定期对账、不定期对账。第四条 账务核对实行换人对账原则，各营业网点指定专人 负责对账工作，并备有档案可查，记账员本人不负责对账。第五条 账务核对方法一般采取总分核对法、账实（款、据）核对法、账折见面核对法、余额对账单法、电话对账法、系统自 动对账法等。有条件的单位应坚持上门核对服务，对业务发生频 繁，往来账务金额较大的账户要提高对账的频率。第六条总分核对法是指营业网点在某一时点对总账和分 户账进行余额核对。账实（款、据）核对法是指营业网点在某一 时点对账与实物、账与库款、账与借据进行余额核对。账折见面 核对法是指营业网点在办理业务时，及时对分户账与存折、存单 进行余额

3、核对。余额对账单法是指营业网点将某一时期的分户账及对账单按 时交对方进行余额和发生额的核对，核对完毕后，对方在规定的 时间内将余额对账单退还营业网点。电话对账法是指营业网点在 某一时点与对方通过电话方式进行余额对账。系动自动对账法是 指营业网点按系统对账程序进行自动对账。第三章账务核对具体规定第六条每日核对1、总账各科目的发生额、 余额与该科目各分户账合计数及日 计表各科目发生额、余额核对相符。2、余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相 符。3、 现金日记账的借贷方发生额的合计数，应与现金科目日结 单、现金科目总账借、贷方发生额核对相符；现金尾箱的库存数，应与实际库存现金和现金科目总

4、账余额核对相符。4、 表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭 证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实 物数。5、使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，还应按科 目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对 相符。6、使用计算机处理业务的， 每天应对每个柜员所处理的业务 轧账，并进行平衡检查。7、使用计算机处理业务的，每天应对流水账进行平衡检查。8、使用计算机处理业务的，每天应对尾箱核对，包括核对现 金和重要空白凭证。9、使用计算机处理业务的， 每天应对手工现金账与电脑流水 账进行核对。10、使用计算机处理业务的，每天应对本机构所处理的业务 轧账，并

5、进行平衡检查。第七条定期核对1、使用丁种账页记载的账户， 应按旬加计未销账的各笔金额 总数，与该科目总账的余额核对相符。2、储蓄科目必须按月通打一次全部分户账（卡）余额，与各 该科目总账的余额核对相符。3、贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。4、余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目 总账累计积数核对相符。5、各种卡片账每月与各该科目总账或有关登记簿核对相符。6、各种有价单证、重要空白凭证等，每月要账实核对相符。 第八条不定期核对1、 收到人民银行送来的存放人民银行准备金存款、备付金存 款和特种存款等的“余额对账单”，应即时换人核对相符。2、 收到其他金融机构送来的存放其他同业

6、款项的“余额对账 单”，应即时换人核对相符。其他金融机构未及时发送对账单的， 各营业网点应主动发送对账单与其核对，并保证做到每月核对一 次。营业网点对同业存放款项，应坚持按月发送对账单与同业存 放机构进行对账，并限期收回对账回单。3、对外账务核对。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对 相符。各单位的存款账户（使用复写账页的）应按月或季、贷款 账户应按季或年填发“余额对账单”与单位对账，限期收回，对 于金额大、交易多的账户应主动上门对账。个人贷款账户一般应 每年发送一次核对通知书 （附件2）与贷款户核对，并及时收回核 对回执。4、联行往来的账务核对，按照联行制度规定办理。5、存放系统内款项、行内

7、往来科目，除系统自动控制对账外， 还要采取往来双方互发对账单的方法进行对账，每月至少核对一次。其中除本行与省1121结算中心双方往来可每半年收回一次余 额对账回单外，其余之间的往来应按月收回对账回单。6、 对于各种调出、拆出、借出资金和调入、拆入、借入资金， 以及存出保证金、长短期投资款项，应主动上门进行核对，并签 发核对通知书，上门核对或函证至少每半年进行一次，并及时收 回核对回执。第九条 对于收到的对账单，营业网点机构除核对余额外， 应逐笔核对发生金额，如有不符，应及时查明原因。第十条账务核对中发现的不相符、未达账项及有疑问的账 务，应及时查明原因，并应报告委派会计，按有关会计制度规定 进

8、行纠正、处理。第十一条 对账时间规定。每日核对的账务，应当在当日日结后及时进行；按月核对的账务，应当在每月月末最后一天月结 后及时进行，对于发送对账单核对的，应当在次月7日前收回对账回单；按季核对的账务，应当在每季季末最后一天月结后及时 进行，对于发送对账单核对的， 应当在每季季末次月10日前收回 对账回单；按半年核对的账务，应当分别在每年6月末和12月末 最后一天月结后及时进行，对于发送对账单和签发核对通知书核 对的，应当分别于7月15日前和次年1月15日前收回对账回单 和核对回执；按年核对的单位贷款账户，应当于每年12月31日年结后及时进行，于次年1月20日前收回对账回单。按年核对的 个人

9、贷款账户，可采取上门核对、发送核对通知单、张榜公布等 多种形式进行，时间可不作限制，只要求每年核对一次。第十二条 对账率及对账回单收回率规定。对账率及对账回 单收回率均应达到100%。对账率计算公式是： 对账率=已对账账 户+应对账账户*100% ；对账回单收回率计算公式是： 对账回单收 回率=已收回对账回单+应收回对账回单 *100%。第十三条 收回的对账回单，对账人员勾对未达账项无误后， 应按科目、账号顺序排列、登记，并妥善保管，以备查考。第四章监督检查与处罚第十四条各支行负责人每月应对本单位和下级机构的账务 核对情况进行一次督促检查，本行委派会计和稽核人员每季度应 分别对辖内所有账务核对

10、执行情况进行一次检查与稽核。第十五条对于违反本制度规定的行为，依据11省农村信 用社稽核处罚暂行规定第十九条，除责令及时改正外，对单位 给予通报批评，对责任人给予 200元以上1000元以下的经济处 罚；已经发生经济纠纷或影响业务的，对单位给予通报批评，对 责任人给予500元以上2000元以下的经济处罚及通报批评；对 造成严重后果的，对单位给予通报批评，给予责任人1000元以上 3000元以下的经济处罚，建议调换或调离工作岗位，并建议给予 行政处分。管理人员和稽核人员未按规定督促、检查与稽核的， 比照业务经办人员予以处罚。第五章附则第十七条 本制度由mp农村ys银行股份有限公司制定、解释和修改

11、。第十八条本制度自发文之日起执行。苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意，（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、苗木数量：二、苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、苗木价格：每株计人民币四、该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（）五、付款方式：任务完成后， 10日内一次付清。六、有关事项：1、土球规格：苗木所带土球直径 1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度 40cm，缠冠高度2米。3、所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、乙方必须按照甲方时间、地点、