外贸单证实务课件-2

1、第三章第三章 国际贸易结算方式概述国际贸易结算方式概述l第一节第一节 汇款汇款l第二节第二节 托收托收l第三节第三节 信用证信用证 第一节第一节 汇款（汇款（Remittance） 一、汇款方式的基本概念一、汇款方式的基本概念 汇款汇款(Remittance)又称汇付，是一种顺汇又称汇付，是一种顺汇方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方式式(电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇)将款项交付收款人的结将款项交付收款人的结算方式。算方式。 汇款由于手续简单，银行手续费较少，已汇款由于手续简单，银行手续费较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支日益成为国

2、际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。付手段。 二、汇款的当事人和种类二、汇款的当事人和种类1. 主要当事人：主要当事人： 汇款人汇款人 (Remitter) 在贸易结算中，通常是进口商或其他经在贸易结算中，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人。贸往来中的债务人。 收款人收款人(Payee or Beneficiary)，在贸易结算中，通常是出，在贸易结算中，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人。口商或其他经贸往来中的债权人。 汇出行汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人委托，汇出款项的是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。银行，通常是

3、进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。 汇入行汇入行(Paying Bank)又称解付行，是接受汇出行的委托，又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。地银行。 2. 汇款的种类汇款的种类 根据汇款使用的支付工具不同，汇款方式主要有信汇、电汇和票汇信汇、电汇和票汇 3种。种。1） 电汇（电汇（Telegraphic Transfer, T / T） 银行（汇出行）根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（汇入行）解

4、付一定的款项给指定收款人的汇款方式。 特点：交款迅速、资金安全、费用较高特点：交款迅速、资金安全、费用较高 1.进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。2.汇出行签发汇款人电汇回执。汇出行签发汇款人电汇回执。3.汇出行拍加押电报或电传给汇入行汇出行拍加押电报或电传给汇入行4.汇入行给收款人电汇通知书汇入行给收款人电汇通知书5.收款人接到通知后去汇入行兑付收款人接到通知后去汇入行兑付6.汇入银行进行解付汇入银行进行解付7.汇入行发出借记通知书给汇出行汇入行发出借记通知书给汇出行 电汇流程图解电汇流程图解 2） 信汇（信汇（Mail Tran

5、sfer, M / T） 银行（汇出行）根据汇款人的申请，将信汇委托书（M/T Advice）通过航空信函送达汇入行，授权其解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。 特点：费用低廉，收款速度慢特点：费用低廉，收款速度慢 3） 票汇（票汇（ Demand Draft, D / D） 银行（汇出行）根据汇款人的申请，开立的以其帐户行或代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带出境，凭票向汇入行提取一定款项的汇款方式。 特点：特点： 银行即期汇票，银行即期汇票，费用低廉，费用低廉，收款速度慢收款速度慢 Payment OrderPayment OrderBankers dem

6、and draft信汇电汇票汇电 汇信 汇票 汇特 点快捷、安全 收费较少可背书转让、收费较少不 足收费较高速度慢、有一定风险风险较大3.汇款方式下单据的要求l汇款主要体现在汇款主要体现在进口商主动进口商主动到银行办理向到银行办理向出口商付款的手续，有关出口商的单据与出口商付款的手续，有关出口商的单据与信用证方式下的单据并无太大差别。信用证方式下的单据并无太大差别。l主要区别在于单据的转移不通过银行，而主要区别在于单据的转移不通过银行，而是直接寄交进口商，直接转移货权，是直接寄交进口商，直接转移货权，进口进口商是否付款不以单据的转移为前提，而凭商是否付款不以单据的转移为前提，而凭的是商业信用。

7、的是商业信用。 第二节第二节 托收（托收（Collection） 指出口商指出口商(债权人债权人)将开具的汇票将开具的汇票(随附或不随附货运唯随附或不随附货运唯据据)交给所在地银行，委托其在进口商交给所在地银行，委托其在进口商(债务人债务人)所在地的代所在地的代理行向进口商理行向进口商(债务人债务人)收取贷款的结算方式。收取贷款的结算方式。 1. 1. 主要当事人主要当事人 委托人也是汇票的出票人委托人也是汇票的出票人(Drawer)(Drawer)，指委托所在地银，指委托所在地银行办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。行办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。托收行也称寄单行，指接受委托人

8、的委托，转托其进托收行也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行。口地代理行代为收款的银行。 代收行指应托收行的委托，参与办理托收业务及或代收行指应托收行的委托，参与办理托收业务及或直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行。通常为直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行。通常为托收行的代理行。托收行的代理行。 付款人也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并付款人也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。 2. 托收的种类托收的种类 1）光票托收）光票托收指用不附带任何单据的汇票为凭证委托银指

9、用不附带任何单据的汇票为凭证委托银行收款的方式行收款的方式（一般适用于货款的尾数、样品费、进口赔款等金额较小的费用的结算，且汇票的付款期限通常为即期。）2）跟单托收）跟单托收 指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或不附汇票，只将货运单据交银行委托货款，或不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。代收货款。 3 跟单托收的种类跟单托收的种类 根据交单条件的不同，跟单托收方式又可根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。 付款交单付款交单（Documents Against Payment,

10、 D/P） 指代收行或提示行(如果有)，须凭付款人的实质性付款为同意放单的惟一条件。 即期付款交单（即期付款交单（D/P sight） 远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight） 3 跟单托收的种类跟单托收的种类 根据交单条件的不同，跟单托收方式又可根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。 承兑交单承兑交单（Document Against Acceptance, D/A） 指代收行或提示行指代收行或提示行(如果有如果有)仅凭付款人在远仅凭付款人在远期汇票上期汇票上“履行承兑履行承兑” 为惟一的交单条件，至为惟一

11、的交单条件，至此，作为代收行或提示行应已履行了托收指示此，作为代收行或提示行应已履行了托收指示中其应尽的责任。中其应尽的责任。 Exporter 出口商出口商Importer 进口商进口商签约签约托托收收Remitting bank 托收行托收行发货发货Collecting bank 代收行代收行托收指示托收指示提提示示承承兑兑付付款款交交单单付付款款告知收清货款或转帐告知收清货款或转帐 4. 托收的特点托收的特点 对出口商来讲，风险比较大；对出口商来讲，风险比较大； 对进口商有利对进口商有利 最大的弊端：当买方或其银行拒绝付款赎单时，卖方将收不到货款。 D/P下：付款前，买方不能取得代表货物

12、所有权的单据和提取货物，如拒付款，卖方可卖给他人。D/A下：买方承兑汇票后即可取得代表货物所有权的单据，假如付款前破产或拒付，卖方会蒙受损失。 5. 托收统一规则托收统一规则 URC522 1996年年1月月1日生效日生效 6.托收项下单据擅制要求l与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，但需重点注意：但需重点注意：l1）汇票的付款期限）汇票的付款期限l2）汇票的抬头人或称受款人（）汇票的抬头人或称受款人（payee)：一般是：一般是托收行托收行l3）出票条款：注明）出票条款：注明“FORCOLLECTION”l4) 付款人（付款人（payer

13、/drawee)：进口商名称，地址；：进口商名称，地址；提单的付款人做成指示性抬头提单的付款人做成指示性抬头 第三节第三节 信用证信用证信用证的当事人信用证的当事人五、信用证的审核五、信用证的审核六、信用证的修改六、信用证的修改 第三节第三节 信用证付款信用证付款一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用1.信用证的含义信用证的含义(Letter of Credit简称简称 LC) 指银行根据进口指银行根据进口商的申请而开给出口商的、保证在出口商按商的申请而开给出口商的、保证在出口商按所规定的条款提供各种单据时，银行以其自所规定的条款提供各种单据时，银行以其自己的信用履行付款的一

14、种书面凭证或书面文己的信用履行付款的一种书面凭证或书面文件。件。 2.信用证的特点信用证的特点 （1 1） 开证银行负第一性付款责任；开证银行负第一性付款责任； 无论在任何情况下，信用证都表示银行（不管是开证行还是保兑无论在任何情况下，信用证都表示银行（不管是开证行还是保兑行）对受益人负第一性的付款责任。只要受益人所提交的单据与信用行）对受益人负第一性的付款责任。只要受益人所提交的单据与信用证条款一致，即使申请人未能履行其付款义务，银行也应承担对受益证条款一致，即使申请人未能履行其付款义务，银行也应承担对受益人的付款责任。也就是说，只要受益人按照信用证的规定行事，就能人的付款责任。也就是说，只

15、要受益人按照信用证的规定行事，就能保证从银行取得货款。保证从银行取得货款。（2 2）信用证是信用证是一份独立自主的文件一份独立自主的文件 信用证是以买卖双方签定的合同为基础，但它一经开立，就成为信用证是以买卖双方签定的合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同的另一种契约。信用证业务中的有关当事人，包括银行与独立于合同的另一种契约。信用证业务中的有关当事人，包括银行与受益人只受信用证规定的各种条款的约束。受益人只受信用证规定的各种条款的约束。 （3 3）在信用证业务中，有关各方只处理单据在信用证业务中，有关各方只处理单据 在信用证业务中，各有关当事人处理的只是单据。实际货物是否在信用证业务中，

16、各有关当事人处理的只是单据。实际货物是否与销售合同一致，对于银行来说无关紧要。银行只负责谨慎地审查所与销售合同一致，对于银行来说无关紧要。银行只负责谨慎地审查所有单据，确认它在表面上是否与信用证条款一致。对于欺诈性的单据，有单据，确认它在表面上是否与信用证条款一致。对于欺诈性的单据，银行不知情则不予负责。银行不知情则不予负责。 3.信用证的作用信用证的作用 （1）保证作用）保证作用 （2）资金融通作用）资金融通作用4.信用证开立的方式信用证开立的方式（一）信开信用证（一）信开信用证（二）电开信用证（二）电开信用证 （1）全文电开）全文电开 （2）简电本）简电本 二、信用证的当事人二、信用证的当

17、事人 1开证行（开证行（ Issuing Bank） 2开证人（开证人（Applicant） 3受益人（受益人（Beneficiary） 4保兑行（保兑行（Confirming Bank） 5通知行（通知行（Advising Bank） 6议付行（议付行（Negotiating Bank） 7付款行（付款行（Paying Bank） 8偿付行（偿付行（Reimbursing Bank） 1. 进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书 2.开证行向出口地银行开立信用证。开证行向出口地银行开立信用证。 3.通知行通知出口商，信用证已开立。通知行通知出

18、口商，信用证已开立。 4.出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。指定的付款、承兑或议付银行。 5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。用证规定进行支付、承兑或议付。 6.该银行将单据寄送开证行。该银行将单据寄送开证行。 7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。承兑或议付的银行偿

19、付。 8. 进口商向开证行付款。进口商向开证行付款。 9. 开证行交进口商全部单据。开证行交进口商全部单据。信用证支付的一般程序信用证支付的一般程序 就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信用证和光票信用证。单信用证和光票信用证。 按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不可撤销的，若无此表示，当视作是不可撤销的，若无此表示，当视作“不可撤销不可撤销的的”信用证。信用证。四、信用证的种类四、信用证的种类 保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。l1.1.按照国际

20、惯例，只有在信用证中明确指明按照国际惯例，只有在信用证中明确指明“可转可转让让”(Transferable)(Transferable)字样的信用证才能转让；字样的信用证才能转让；l2.2.信用证的全部或部分金额转让给一个或几个其他信用证的全部或部分金额转让给一个或几个其他受益人受益人( (第二受益人第二受益人) )使用。使用。l3.3.只能转让一次。只能转让一次。四、信用证的种类四、信用证的种类 对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际供货人，这另开的新证称

21、为对背信用证。供货人，这另开的新证称为对背信用证。 对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。为受益人而开立的信用证。四、信用证的种类四、信用证的种类五、信用证的审核五、信用证的审核（一）审核信用证的依据（一）审核信用证的依据 合同、合同、UCP600（二）（二）通知行审核通知行审核的重点的重点着重审核着重审核开证行开证行的政治背景、资信能力、的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；它的审核与买卖合同无关；三、三、受益人审核受益人审核的重点的重点（一）先从

22、总体上审核信用证（一）先从总体上审核信用证“四性四性”1.有效性：有效性： 1）是否有有效期）是否有有效期 2）是否有）是否有保留性、限制性保留性、限制性条款条款, (如如“承运船只由买方指定，承运船只由买方指定，船名后告船名后告，“货物样品寄开证申请人认可，认可电传作为货物样品寄开证申请人认可，认可电传作为单据之一单据之一“等限制性条款的，就必须具备相应的证明或条件，等限制性条款的，就必须具备相应的证明或条件，才可生效。才可生效。 3）信开、电开信用证是否有保证付款文句）信开、电开信用证是否有保证付款文句2.真实性真实性3.完整性完整性4.风险性风险性（是否有软条款）（是否有软条款）（二）依

23、据合同逐个条款审核信用证（二）依据合同逐个条款审核信用证1.审核信用证本身说明审核信用证本身说明 开证日期、信用证号、有效期及到期地点、信开证日期、信用证号、有效期及到期地点、信用证金额等用证金额等2.审核信用证当事人审核信用证当事人3.审核汇票条款审核汇票条款 付款期限、付款人付款期限、付款人4.审核货物条款审核货物条款 品名、规格、单价、数量、包装、品名、规格、单价、数量、包装、MARK、合、合同号同号 5.审核运输条款审核运输条款 装运港、目的港、装运期、装运港、目的港、装运期、 装运方式、可否分批、转船装运方式、可否分批、转船6.审核单据条款审核单据条款（单据的要求是否合理）（单据的要

24、求是否合理）7.CIF (CIP) 保险条款保险条款 保险金额、保险险别保险金额、保险险别8.检验条款检验条款 检验机构、检验时间检验机构、检验时间9.审核银行费用的支付责任审核银行费用的支付责任注意信用证中的注意信用证中的“三期三期”关系。关系。有效期有效期 交单期交单期 装运期装运期六、六、 修改信用证修改信用证（一）修改信用证原则（一）修改信用证原则1.只有开证申请人才能向开证行提出修改信用证只有开证申请人才能向开证行提出修改信用证的申请。的申请。2.只有受益人有权决定是否接受信用证的修改。只有受益人有权决定是否接受信用证的修改。（二）修改信用证的流程（二）修改信用证的流程 1.请求修改

25、请求修改 2.申请修改申请修改 3.修改修改 4.发出修改通知发出修改通知 5.修改生效修改生效（三）修改信用证应注意的问题与相关的国际惯例1.修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。用。2.修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。知行的通知后，修改有效。 3.受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。部分接受或拒绝无效。4.应明确修改费用由谁承担。应

26、明确修改费用由谁承担。5.应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由应该由保兑行确认保兑行确认，否则保兑行只对原信用证，否则保兑行只对原信用证负责。负责。案例分析1l1.中方某进出口公司与加拿大商人在中方某进出口公司与加拿大商人在2005年年1月月3日按日按ClF条条件签订一出口件签订一出口10万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于期信用证。加拿大商人于2005年年5月通过银行开来信用月通过银行开来信用 证，证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额加成经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额

27、加成10%。我方正在备货期间，加拿大商人我方正在备货期间，加拿大商人 通过银行传递给我方一份通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加15%。我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问由拒付。问:开证开证 行拒付的理由对否行拒付的理由对否? 案例分析2l2.某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为证一份，金额为100万美元，购万美元，购5万叫万叫 花岗岩石块，花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款: l(1)检验证书于货物装运前另检验证书于货物装运前另 立并由开证申请人授立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验权的签字人签字，该签字必须由开证行检验; l(2)货物只能待开证行请人指定船只