集团财务管理效率指标设计ppt课件

1、财务管理效率目的想象财务管理效率目的想象集团财务部集团财务部u费用控制方面费用控制方面u 营业费用率、管理费用率、人均人工费用、人均工资营业费用率、管理费用率、人均人工费用、人均工资和和 奖金、人均开发面积、每平米认购面积营业费用、奖金、人均开发面积、每平米认购面积营业费用、每万元认购金额营业费用、管理营业费用同比增长率、每万元认购金额营业费用、管理营业费用同比增长率、人均培训费用、品牌费用率、人均培训费用、品牌费用率、IT费用率费用率u重点关注：营业费用率、管理费用率、人均开发面积重点关注：营业费用率、管理费用率、人均开发面积财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系u资产运营效率资产运营效率

2、u 总资产周转率总资产周转率 存货周转率存货周转率u重点关注：存货周转率重点关注：存货周转率财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系u偿债才干偿债才干u 流动比率、速动比率、资产负债率、流动比率、速动比率、资产负债率、u 现金比率、净负债率现金比率、净负债率u重点关注：资产负债率、净负债率重点关注：资产负债率、净负债率财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系u获利才干获利才干u 销售毛利率、销售净利润率、净资产收益率、销售毛利率、销售净利润率、净资产收益率、u重点关注：销售毛利率、净资产收益率重点关注：销售毛利率、净资产收益率财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系u预算考核预算考核u 销售回

3、款完成率、销售面积、金额完成率、销售回款完成率、销售面积、金额完成率、u 利润完成率、管理营业费用节余率、利润完成率、管理营业费用节余率、u 本钱超支率、建安支出完成率本钱超支率、建安支出完成率u重点关注：销售回款完成率、利润完成率、重点关注：销售回款完成率、利润完成率、u 管理营业费用节余率、本钱超支率、管理营业费用节余率、本钱超支率、u 财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系u上市公司财务比率上市公司财务比率u 每股收益每股收益EPS、每股股利、市盈率、每股股利、市盈率、u 每股净资产、股利保证倍数每股净资产、股利保证倍数 、市净率、市净率 u重点关注：重点关注：EPS、每股净资产、每股

4、净资产财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系u经济添加值经济添加值EVAEVAu EVA= EVA=税后净营业利润税后净营业利润NOPATNOPAT- -投入资本的本钱投入资本的本钱u 思索产生企业利润的一切资本的本钱，可用于衡量思索产生企业利润的一切资本的本钱，可用于衡量公司能否为其股东添加了价值。公司能否为其股东添加了价值。u 容易了解，可以转换为财务目的。容易了解，可以转换为财务目的。u 以货币单位而不是比率来衡量公司的业绩。以货币单位而不是比率来衡量公司的业绩。u不像会计数字那么容易被支配；相对客观。不像会计数字那么容易被支配；相对客观。u 管理者不仅关注最终利润，而且关注获得利润的

5、资管理者不仅关注最终利润，而且关注获得利润的资源。源。财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系u做最有价值地产企业做最有价值地产企业最大化市场添加值最大化市场添加值 MVA u 市场添加值企业市值市场添加值企业市值-总资本总资本u SVAShareholder Value Added财务管理效率目的体系财务管理效率目的体系 任务构思：任务构思： 结合公司管理需求，对现行财务分析目的分析体系进结合公司管理需求，对现行财务分析目的分析体系进展梳理。展梳理。 实施方案：实施方案： 针对公司管理上急需提升的方面，建立一套易于考核针对公司管理上急需提升的方面，建立一套易于考核和评价并具有可操作性的财务管理目的体系。和评价并具有可操作性的财务管理目的体系。 风险或困难提示：风险或困难提示： 难于建立一套规范化的目的数值，特别是针对短时间难于建立一套规范化的目的数值，特