生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法

1、生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S301人工扣 留，暂不 审核通过国税机关人工审核时因为 企业退税纸质凭证不符合 规定或对该业务有疑问，在“备注”栏加“ Z”，暂不 予通过企业补充合法退税凭证或负责举证S302本期申报 的报关单 号重复1、出口企业出口报关单号 码填写错误或数据录入错 误或重复申报。核对报关单，查明重号的退税数据的关 单号码，向主管退税机关报告：“所属期 *,序号*的报关单号录入正确。 所属期*,序号*的报关单号录入 错误，应改为* ”；确属重复申报 的，报告：“所属期*,序号*重 复申报，请删除”2、一笔出口，退税申报 时，企业

2、将一笔出口分 开，都以同样的报关单号 录入，进行退税申报。核对报关单，出口发票等，报告：“所属 期* 序号*的的报关单号录入正 确，数量应改为*，美元离岸价应改为 *，发票金额应改为*,（增加关联发票 号. *> ” 或 “所属期 * 丿序.号. * 的报关单录入错误，数据已并入*序 号，请删除S303本期申报 的代理出 口证明号 码重复1、出口企业代理出口证明 号码填写错误或数据录入 错误或重复申报。核对代理出口证明，查明重号的退税数 据的代理证明号码，向主管退税机关报 告：“所属期*,序号*的代理证 明号录入正确。所属期*,序号* 的代理证明号录入错误，应改为* ”；确属重复申报的，

3、报告：“所 属期*,序号*重复申报，请删 除”2、一笔委托代理出口，退 税申报时，企业将一笔出 口分开，都以同样的代理 出口证明号录入进行退税 申报核对代理出口证明，出口发票等，报告：“所属期*,序号*的代理证明号 录入正确，数量应改为*，美元离岸价 应改为*，发票金额应改为*,（增加关 联发票号*> ”或“所属期*,序 号*的代理证明号录入错误，数据已 并入*序号，请删除”疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S304申报的数 值项是否 大于零某数值项填写错误或数据 录入错误。检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期*序号*的*数值项应为* ”s30A申报的发 票人民币 金颔和美

4、元金额的 比率超范 围1、美元离岸价或者发票人 民币金额录入错误核对报关单上的美元离岸价、出口专用 发票 税务联）及已申报的免税数据的发 票人民币金额，报告：“所属期*, 序号*的美元离岸价或发票人民币金 额应改为* ”2、企业录入正确，因为 CIF价，空运等原因，发票 人民币金额含有的运保佣 金额大核对报关单上的美元离岸价、运输方 式、出口专用发票 税务联）及已申报免 税数据的发票人民币金额，确认申报属 实。附有关证明材料，报告：“所属期 *,序号*的CIF价成交，运保佣 金额大，申报正确s305数值项的 计算关系 不正确出口企业申报时数据录入 错误,回车没到底或修改发票金额时，没有 从“退

5、税率”栏次敲“回 车键”按照规定的计算公式，检查该条申报数据 各数字项，报告：“所属期*,序号* 的* 数值项应为 * ”s310申报的贸 易性质不 存在贸易性质代码填写错误或 录入错误核对报关单上的“贸易方式”、“备案 号”等栏，录入错误的，报告：“所属期 * 序号*的贸易方式应为般贸 易或进料加工 手册号为*，计划分配 率为*）”；录入正确的，报告：“所 属期*,序号*的贸易方式录入正 确”并提供关单复印件s311申报的贸 易性质代 码为不退 税的贸易 性质代码贸易性质代码填写错误或 错录成不能退税的贸易性 质代码。核对报关单上的“贸易方式”、“备案 号”等栏，录入错误的，报告：“所属期

6、*,序号*贸易方式应为 般贸易 或进料加工 手册号为*，计划分配率 为* ） ”；录入止确的但不应申报的， 反馈“所属期*,序号*贸易方式 为来料加工 或其他），申报错误，请删 除”疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S312申报的币 别代码不 存在币别代码填写错误。核对报关单上的“币制”栏，录入错误 的，报告：“所属期*,序号*的 外币代码应为* ” ；录入正确的，报 告：“所属期*,序号*的外币代 码录入正确”s313申报的商 品代码不 存在1、商品代码填写错误或录 入错误核对报关单上的“商品编号”栏，录入 错误的，报告：“所属期*,序号 *正确的商品代码应为* ” ；录入正 确的，

7、报告：“所属期*,序号* 商品代码录入正确并提供关单复印件2、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库所用商品代码库不正确的，除按1.报告 外,应立即更新申报系统的商品代码库s314该商品不 是基本商 品1、出口企业商品代码填录 错误核对报关单上的“商品编号”栏，查询 申报系统内海关商品代码库 当年度）是 否该商品代码已作扩展，报告：“所属期 *,序号*正确的商品代码应为 * ”。对于所用商品代码库不正确的， 除按1.报告外,应立即更新申报系统的 商品代码库。2、出口企业填报生产企 业出口货物退税申报明细 表时，是按照海关报关 单上商品代码录入的，但 总局已经将商品代码作了 扩展，原

8、商品代码为非基 本商品代码。3、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库s315非该企业 专营商品1、出口企业报关出口时， 使用错误的商品代码经核实后订正原数据2、出口企业将专营商品出 口后申报退税删除该数据。3、商品代码库中专营商品 标志加错经核实后去除该标志4、退税登记中该出口企业 的专营商品经营权标志漏 加退税登记中该出口企业的专营商品加上疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法s316申报的征 税税率VXXX 与 商品码库 中的<YYY 不 等1、出口企业该数据的征税 率填录错误在该报关单商品代码录入正确的前提 下，通过查询申报系统内海关商品代码 库 < 当年度

9、）该商品代码对应的征税率来 确定是否录入错误。报告：“所属期 * 序号*征税率应为* ”2、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库一方面比照1、核实、报告，另一方面 企业应及时对申报系统的商品码库更新s317申报的退 税率<xxx 与 商品码库 中的<YYY 不 等1、出口企业退税率填录错 误。在该报关单商品代码录入正确的前提 下，通过查询申报系统内海关商品代码 库 < 当年度）该商品代码对应的退税率来 确定是否录入错误。报告：“所属期 * 序号*退税率应为* ”2、企业使用的商品代码库 不是总局新下发的商品代 码库一方面比照1、核实、报告，另一方面 企业应及时对

10、申报系统的商品码库更新s318该进料加 工的海关 登记册号<xxx 尚未办理登 记1、出口企业进料加工手册 登记号码填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报系统内已申报的进料加工手册登记数 据，报告：“所属期*,序号*正 确的进料加工手册登记号应为*，计划 分配率为* ”2、该手册号录入正确但确 实未登记或在该进料加工 手册办理备案登记手续 时，进料加工手册登记号 码录入错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报系统内已申报的进料加工手册登记数 据，对确实未登记的，企业应在下一申 报期补办理进料加工手册登记手续，报 告：“所属期*,序号*手册号正 确，补登记”；对确属手册号登记错误

11、 的，报告：“所属期*,序号*手 册号录入正确，但申报登记的手册号错 误，应为* ”，由国税机关酌情处理。s319该进料加 工的海关 登记册号<xxx 已1、出口企业进料加工手册 登记号码填写错误地录成 已办理过核销的手册号核对报关单上的“备案号”栏，报告：“所属期*,序号*录入错误，正 确进料手册号应为*，计划分配率为 * ”疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法办理核销 手续2、该进料加工手册号录入 正确，但确实已经办理进 料加工免税核销证明核对报关单上的“备案号”栏，查询已 取得的进料加工贸易免税核销证明。如 果该进料加工手册确实已经办理了进料 加工免税核销证明，报告：“手册号

12、申 报正确*该于册确己核销難aS320退免税数 据中属进 料加工的 数据计算 关系不正 确出口企业填报填录错误核实、计算该条数据的各计算关系，报 告：“所属期*, 序号* 数值 项 字段）正确值为* ”s321申报的计 划分配率 与进料加 工登记数 据中的计 划分配率 不符该条数据的进料加工手册 登记号码填录错误或计划 分配率填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报系统内该进料加工手册已申报登记的 情况，报告：“所属期*,序号* 申报错误，手册号应为*，计划分配率 应为* ”该条数据的进料加工手册 登记号和计划分配率录入 正确，但企业在该进料加 工手册办理备案登记手续 时，进料加工手册登

13、记号 码录入错误或计划分配率 录入错误核对报关单上的“备案号”栏，查询申 报系统内该进料加工手册已申报登记的 情况，报告：“申报正确，但进料手册 登记申报时该手册号或计划分配率登记 错误，正确的手册号应为*，计划分配 率应为* ”，并提供该手册的复印件。 由国税机关酌情处理。s331出口发票 号 VXXX 的退税数 据与免税 数据的所 属期超过 规定期限出口企业在货物出口后， 未能在规定期限内申报退 税。核对该条申报数据是否有延期申报证 明、报关单上的“出口日期”栏是否录 错等。经批准延期且在规定延长期内申 报的，报告：“所属期*,序号* 已办理延期申报证明”；出口日期录入 错误的，报告：“所

14、属期*,序号 *出口日期录错，应改为*-*- * ”；逾期申报的，报告：“退税申报 超过规定期限”。S334清算数据 未备案清算数据未备案核对该数据的报关单号、出口发票号等 是否申报正确，录入错误的，报告：“所属期*,序号*报关单号 或 出口发票号）改为* ” ；确属未清算备疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法案的，反馈“未清算备案”S342申报的报 关单号与 代理出口 证明电子 信息中的 报关单号 不致<暂无此疑点）S335海关报关 单电子信 息中无此 报关单号<* ）1、申报时出口报关单号码 录入错误。核对出口报关单的“海关编号”，录入 错误的，报告：“所属期*,序号 *

15、的关单号码录入错误，正确的关单 号为 * ”2、海关电子信息中报关单 号码与实际报关单号码不 符 < 海关信息错）。核对出口报关单的“海关编号”，录入 正确的，怀疑海关电子信息有误的，报 告：“所属期*,序号*的关单号 码录入正确”，由税务机关酌情向海关 办理函调手续。3、海关电子信息滞后，可 能在以后几个月传递。核对出口报关单的“海关编号”，录入 正确,企业电子口岸也已提父的，报告：“所属期*,序号*的关单号码录 入正确，电子口岸已及时提交”。同时， 企业和税务机关共同设法取得电子信 息。4、企业未在电子口岸系统 中提父报关单信息。核对出口报关单的“海关编号”，录入 正确,但企业电子口

16、岸未提父的，报告：“所属期*,序号*的关单号码录 入正确，电子口岸已补提交”。5、报关单号码录入正确， 但因为征管转移等原因企 业代码发生变化核对出口报关单的“海关编号”，录入 正确,但企业的海关代码已变更的，报 告：“所属期*,序号*的关单号 码录入正确，但海关代码已由*改 为 * ”疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法s330免税明细 电子信息 中无此出 口发票号码 VXXX1、出口企业进行免税申报 时，出口发票号码填录错 误将退税申报数据中的发票号码与出口专 用发票 税务联）及已申报的免税数据核 对，属免税录入错误的，报告：“免税 申报时发票号录入错误，请修改”，由 税务机关在免税

17、历史库中修改免税发票2、出口企业进行退税申报 时，出口发票号码填录错 误将退税申报数据中的发票号码与出口专 用发票 税务联）及已申报的免税数据核 对，属退税录入错误的，报告：“所属 期* 序号*发票号码录错，应改 为 * ”3、出口企业未就该出口发 票号码向征税机关进行免 税申报将退税申报数据中的发票号码与出口专 用发票 税务联）及已申报的免税数据核 对，属退税录入正确，免税确未申报 的，报告：“免税未申报，补申报”。 同时，在下一申报期立即办理补申报手 续。4、出口企业免税申报的发 票号码正确，但因贸易性 质录错或免税审核的原因 造成审核系统的免税历史 库内“补税标志”为09将退税申报数据中

18、的发票号码与出口专 用发票 税务联）及已申报的免税数据核 对。对于企业将贸易性质码10或15） 错录为14或99等的，在核对企业出口 销售帐面收入及不予抵扣税额转出等正 确的前提下，报告：“免税录入错误， 请将历史库的贸易性质码改为10或 15）15的，同时注明手册号及计划分 配率）”；对于免税申报的贸易性质码 10或15）正确的，报告：“免税录入 正确。”S346外管信息 中无此核 销单号* ）暂无此疑点）S347外管信息 中此核销 单号* ）已暂无此疑点）疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法被挑中S336海关报关 单数据中 出口报关 单号<* ）已 被挑中。1、申报时出口报关单

19、号码 录入错误或将一笔出口分 不同所属期录入进行退税 申报核对出口报关单的“海关编号”、查询 已申报的退税明细数据及海关电子信 息，录入错误的，报告：“所属期 *,序号*的报关单号录错，应改 为* ”。对于将一笔出口分不同所属期 录入进行退税申报，应负责举证详细材 料，郑重报告情况，同时承诺今后杜绝 同样的错误申报行为。2、出口企业将已申报的报 关单再次申报核对出口报关单的“海关编号”、查询 已申报的退税明细数据及海关电子信 息，对于重复申报 <一般无原始凭证）情 形的，报告：“重复申报，请删除”， 今后应杜绝同样的错误申报行为。S337申报商品 码 < 前8 位）与海 关数据中

20、的 <*） 不等但退 税率一 致。1、申报时出口商品代码录 入错误。核对出口报关单的“商品编号”栏，结 合查询申报系统内海关代码库 < 当年度） 及及海关电子信息，录入错误的，报 告：“所属期*,序号*的商品码 录错，应改为* ”；录入正确的，报 告：“所属期*,序号*的商品代 码录入正确并提供关单复印件2、企业申报系统的商品码 库中无该报关单对应出口 商品的代码，企业选择相 近的商品代码申报；或个 别出口信息的商品码有误S338申报商品 码 <前8 位）与海 关数据中 的 <*） 不等且申 报的退税 率大1、申报时出口商品代码和 退税率均录入错误。核对出口报关单的“商

21、品编号”栏，结 合查询申报系统内海关代码库 < 当年度） 及海关电子信息，录入错误的，报告：“所属期*,序号*的商品码录 错，应改为*，退税率应改为* ”； 录入正确的，报告：“所属期*,序 号*的商品码 <退税率）录入正确”并 提供关单复印件，其中，属电子信息错 误的，由税务机关办理函调手续。2、海关电子信息中商品代 码与海关报关单的商品 代码不致。S339申报的美 元离岸价1、申报时美元离岸价录入 错误。核对出口报关单的“成交方式”、“运 费”、“保费”和“总价”等栏次，查疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法与报关单 电子数据 中美元离 岸价之差 超过规定 范围2、录入正

22、确，海关电子信 息中的美元离岸价与海关 报关单的美元离岸价不一 致。询审核系统内海关电子信息，确认原 因。录入错误的，反馈“美元离岸价改 为* ”。录入正确，属部分退货的，反 馈“发生退货，金额为* ” ；属电子信 息错误的，反馈“录入正确”并提供关 单复印件，对于申报的离岸价大于电子 信息的还应通知企业办理函调手续3、录入正确，出口企业该 笔业务发生部分退货，以 实际出口金额申报S340总局代理 出口证明 数据中无 此代理出 口证明号<* ）1、申报时代理出口证明号 码录入错误。核对代理出口证明的编号，查询审核系 统内的代理出口信息。录入错误的，反 馈“代理证明号改为* ”；录入正确

23、的，反馈“录入正确”2、税务机关录入错误或数 据传递过程中发生错误，3、代理出口证明电子信息 滞后，可能在以后几个月 传递。S341电子信息 中代理出 口证明号 码已被挑 中1、申报时代理出口证明号 码录入错误。核对代理出口证明的编号，查询审核系 统内的代理出口信息。录入错误的，反 馈“代理证明号改为* ”。录入正确 的，反馈“录入正确”并提供证明复印 件；对于 笔出口，企业分开录入的， 应纠正其申报方法，进行合并申报。2、代理出口证明上的一笔 出口，企业分开录入进仃 退税申报。3、代理出口证明号码本身 发生重复。S343申报商品 码 < 前8 位）与代 理出口证 明数据中 的 <

24、*） 不等但退 税率致1、申报时出口商品代码录 入错误。核对代理出口证明，结合查询审核系统 内海关代码库 <当年度）及及代理出口电 子信息，录入错误的，反馈“商品码改 为* ”；录入正确的，反馈“录入正 确”并提供代理证明复印件2、企业申报系统的商品码 库中无该报关单对应出口 商品的代码，企业选择相 近的商品代码申报；或个 别出口信息的商品码有误S344申报商品 码 <前81、申报时出口商品代码和 退税率均录入错误。核对代理出口证明，结合查询审核系统 内海关代码库 <当年度）及代理出口电子疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法位）与代 理出口证 明数据中 的 VXXX 不

25、等且申 报的退税 率大2、代理出口电子信息中商 品代码与代理出口证明上 的商品代码不致。信息，录入错误的，反馈“商品码改为 *，退税率改为* ” ；录入正确的， 反馈商品码 <退税率）录入正确并提 供代理出口证明复印件，其中，属电子 信息错误的，通知企业办理函调手续S345申报的美 元离岸价 与代理出 口证明电 子数据中 美元离岸 价之差超 过规定范 围1、申报时美元离岸价录入 错误。核对代理出口证明，查询已申报情况， 确认原因。录入错误的，报告：“所属 期* 序号*的美元离岸价改为 * ”。录入正确，属部分退货的，反馈“所属期*,序号*的发生退货， 金额为* 并提供相应证明材料；属申

26、报正确但税务机关电子信息错误的，报 告：“所属期*,序号*的录入正 确”并提供代理出口证明复印件，对于 申报的离岸价大于电子信息的税务机关 应通知企业办理函调手续。2、录入正确，海关电子信 息中的美元离岸价与海关 报关单的美元离岸价不一 致。3、录入正确，出口企业该 笔业务发生部分退货，以 实际出口金额申报S352申报数据 与电子信 息中的贸 易性质不致1、出口企业的贸易性质代 码填写错误或录入错误核对报关单上的贸易方式，录入错误 的，报告：“所属期*,序号*的 贸易方式应为一般贸易或进料加工 < 手册 号为*，计划分配率为* ） ”；录入 正确的，报告：“所属期*,序号 *的贸易方式录

27、入正确”并提供关单 复印件。2、出口企业录入正确，海 关电子数据有误s353本次申报 数据中所 属期、申 报序号重 复1、出口企业所属期、申报 序号填录错误将退税原始凭证与未通过的电子数据逐 一核对。对于申报的所属期、申报序号 重复，报关单号码也重复的 <凭证和数据 不对应），报告：“所属期*,序号 *的数据于序号*重复申报，删 除该条数据”；对于只是申报的所属 期、申报序号重复，而报关单号码不一 致的 < 凭证和数据的其余字段对应），一 般不会出现，因为申报系统会提示，不 能保存。2、税务机关在进行税务调 整时所属期、申报序号填 写错误或录入错误疑点 代码疑点描述疑点产生原因企业

28、核实办法S354本次申报 数据中所 属期、申 报序号与 历史库中 重复1、出口企业所属期、申报 序号填录错误将退税原始凭证与未通过的退税电子数 据及已通过的历史库数据逐一核对。对 于申报的所属期、申报序号重复，报关 单号码也重复的 凭证和数据不对应）， 报告：“所属期*,序号*重复申 报，删除该条数据”；对于只是申报的 所属期、申报序号重复，而报关单号码 不 致的凭证和数据的其余字段对 应），报告：“申报序号错误，请修 改”2、税务机关在进行税务调 整时所属期、申报序号填 写错误或录入错误。s355贸易性质 为非进料 加工，其 相关数据 是否为01、出口企业贸易性质填录 错误。核对报关单上的“

29、贸易方式”、“备案 号 等栏，头为进料加工，错录成 般 贸易或其他方式的，报告：“所属期 *,序号*的贸易方式应为进料加 工，手册号为*，计划分配率为 * ” ；贸易性质录入正确的 般贸易 或其他方式），报告：“所属期*, 序号*的贸易方式为一般贸易 或其 他），删除进料加工手册号、分配率 等”并提供关单复印件2、企业贸易性质填录正 确，但其他申报数据填录 错误s356该核销单 号码尚未 正式申报以远期收汇证明 尚未提供 收汇核销单）申报退税，“核销单”字段首位为“ 丫”核对“远期收汇工作台帐 记录）”，尚 未收汇核销、未向税务机关申报核销单 的，报告：“尚未收汇核销”；已收汇 并申报核销单的

30、，报告：“已收汇核销 并报送核销单”s357申报出口 日期与电 子数据中 所属期不致出口企业出口日期填录错 误，或电子数据的所属期 有误核对出口报关单的“出口日期”栏，录 入正确的，报告：“所属期*,序号 *的出口日期录入正确”并提供关单 复印件；录入错误的，报告“所属期 *,序号*的出口日期录错，正确 出口日期为* ”。s358申报出口 发票的主 号码在免 税信息中 已被挑中1、出口企业出口发票号填 录错误。核对出口专用发票 税务联）、申报的退 税明细数据和未通过的数据、已申报的 免税数据等，检查发票号码是否录入错 误，报告：“所属期*,序号*发 票号录错，应改为* ”疑点 代码疑点描述疑点

31、产生原因企业核实办法2、该出口发票号录入正 确，对应多项出口明细， 一部分明细数据以前已审 核通过核对出口专用发票 <税务联）、已申报的 退税明细数据和未通过数据、已申报的 免税数据等，检查已申报的免税数据中 该发票合计金额是否与已申报的退税数 据 < 已通过数据及未通过数据）该发票合 计金额 致，报告：“所属期*,序 号*发票号录入正确，该发票号于所 属期*,序号*申报了一部分，合 计金额致 <或不致）”。对金额不 致的，应说明详细情况。S359申报的关 联发票号 码在免税 信息中不 存在1、出口企业关联发票号填 录错误或该关联发票号本 不应录入。核实出口专用发票 <

32、税务联）、已申报的 免税数据等。录入错误的，报告“所属 期*,序号*的关联发票号改为 * ”或“删除关联发票号”；录入正确 的，报告：“所属期*,序号*的 关联发票号码录入正确，未申报免税， 将补申报”2、该关联发票号退税申报 正确，但未进行免税申 报。s360申报的关 联发票号 码在免税 信息中已 被挑中1、出口企业关联发票号填 录错误。核实出口专用发票 <税务联）、已申报的 免税数据、已申报的退税明细数据 < 已通 过和未通过数据）等，核对申报免税的 发票合计金额是否与退税申报 < 已通过和 未通过数据）该发票合计金额致，。 录入错误的，报告：“所属期*,序 号*的关联发票号改为* ”或“删除 关联发票号”；录入正确的，报告：“所属期*,序号*的关联发票 号录入正确，该号码已于所属期*, 序号*申报部分，发票金额致” 或“所属期*,序号*关联发票 号录入正确，该号码已于所属期*, 序号*申报 部分，发票金额不 致”。并说明详细情况。2、该关联发票号已被以前 审核通过的报关单使用过S363申报的出 口数量（*> 大于电子