医院会计帐务处置

1、医院会计帐务处置现金的核算一、某日门诊收费处报来门诊收入日报表，交来现金10000元，其中医疗收入6000元，药品收入4000元。借：现金10000贷：医疗收入6000药品收入4000二、某日总务科交来处置废品收入现金320元借：现金320贷：其他收入3203、某日用现金支票从银行提取现金5000元借：现金5000贷：银行错款50004、某日住院处交来住院病人预交金1500元借：现金1500贷：预收医疗款1500五、某日职工张某界差旅费800元借：其他应收款800贷：现金800六、将现金50000元存入银行，依照现金交款单借：银行存款50000贷：现金50007、收款处借备用金100元，依照收

2、款处的借据借：其他应收款-备用金100贷：现金100以上是现金收支的核算银行存款的核算医院通过银行办理结算的方式有支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款和托收承付等8、上级单位拨入本月财政补助款50000元借：银行存款50000贷：财政补助收入50000贷：银行存款5009、开出现金支票，从银行提取现金500元借：现金50010、根据银行转来的委托收款凭证的付款通知，支付上月电费2700元，其中医疗1700,药品200元管理费用800元借：医疗支出1700药品支出200管理费用800贷：银行存款2700银行存款的对账银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，对账工作千万不能马虎

3、，任何行业当然包括银行必须坚持并及时！由于银企长年缺乏勾对账目，使一些银行、企业内部及外部的不法分子伪造票据、制造假账等违法行为连连得逞。错账案件长期潜伏在银企账内，给企业和银行都会造成巨大的资金损失。有的企业为融资需要或者为隐匿资金等方面的便利，大肆在银行多头开户已经不是什么新鲜事了。这些账户虽然在某些方面为企业提供了一定便利，但也隐藏着一些潜在风险：大量的业务往来中，不免也会出现错账、漏账。不久前，一家大型企业的财务人员疏忽大意，将110万元货款先后两次支付。由于企业没有及时与开户银行对账，货款错付几个月后才被发现。虽然采取了积极措施进行追缴，可此款早被挪作他用，至今未能追回。现在已被迫告

4、上法庭，两企业由协作伙伴到对簿公堂，都是不按时对账惹的祸。像这样的事不仅发生在企业身上，银行也会出现类似问题。有时银行对收入、支付凭证在审查时不注意，也会记账串户，将A企业的钱，误记入给B企业。去年某基层商业银行就出现一次这种情况，某化工厂存入160万元的转账支票，被银行错误地存入了账号紧挨的一家小工厂，小厂这时正需要资金，向银行申请贷款又缺乏担保人。小厂老板发现其账户上突然多了160万元，马上购买了生产所需的设备。几个月后化工厂发现160万元未到账户时，才知道是银行记串了账户。责任虽然在银行，可钱没有了，企业又跟银行打起了官司。如果只发了对账单而没有认真核对，潜在的账务差错和风险就无法及时发

5、现。因此必须认真核实对账情况，发现差异应立即换人核实，必要时派人上门与客户再次面对面核对，查清差异原因，及时逐级汇报，并按规定采取相应措施正确处理，并将处理过程及结果形成书面说明加以保存，以备查考。1银行存款的对账一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，作到账证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，作到账账相符；三是在账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，作到账单相符2银行存款的未达账项四种情况：（l）银行已入账但企业未入账的收入；（2）银行已入账但企业未入账的支出；（3）企业已入账但银行未入账的收入；（4）企业已入账但银行未入账的支出。调节后的银行存款余额

6、，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。简称调剂表”，又称银行存款余额调整表”。是为了查对本单位与银行两边存款帐面余额而编制的列示两边未达帐项的一种表，通常于月终接到银行对帐单后编制。其格式一样如下：银行存款余额调节表存款种类：20XX年X月X日单位：元上表调节后的存款余额，是月末根据双方的未达帐项，对双方帐面存款余额调整后求得的存款余额，它反映企业在月末可以动用的存款实有额。调节后的双方存款余额如果相等，一般表明双方记帐没有差错。如果不等，表

7、明记帐有差错，要进一步查明原因，加以更正。银行存款余额调节表，不能作为原始凭证和记帐凭证，据以调整帐面记录，登记未达帐项。只有等到有关银行结算凭证到达企业，未达帐项变成了已达帐项，才能根据收到的结算凭证进行帐务处理。应收账款的核算应收账款是指医院在开展医疗保健服务过程中，因销售药品、提供医疗保健服务等行为，应向接受服务的单位收取的款项。包括应收在院病人医药费和应收医疗款。应收在院病人医药费仅指由在医院住院的病人所发生医药费用引起的应手款项；应收医疗款指由门诊病人或已经出院的住院病人未能及时交款而发生的医疗费用。如：享受公费医疗、劳保医疗和医疗保险的病人其医药费由医保中心、财政、厂矿或保险公司支

8、付，在未结算前计入应收医疗款”,门诊或出院病人的欠费也属于应收的医疗款。银行存款的核算医院通过银行办理结算的方式有支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款和托收承付等八、上级单位拨入本月财政补助款50000元借：银行存款50000贷：财政补助收入50000九、开显现金支票，从银行提取现金500元借：现金500贷：银行存款50010、依照银行转来的委托收款凭证的付款通知，支付上月电费2700元，其中医疗1700,药品200元治理费用800元借：医疗支出1700药品支出200治理费用800贷：银行存款2700银行存款的对账银行存款日记账应按期与银行对账单查对，至少每一个月查对一次，对账工作万万不能

9、马虎，任何行业固然包括银行必需坚持并及时！由于银企常年缺乏勾对账目，使一些银行、企业内部及外部的非法分子伪造单据、制造假账等违法行为连连得逞。错账案件长期暗藏在银企账内，给企业和银行都会造成庞大的资金损失。有的企业为融资需要或为隐匿资金等方面的便利，大肆在银行多头开户已经不是什么新鲜事了。这些账户尽管在某些方面为企业提供了必然便利，但也隐藏着一些潜在风险：大量的业务往来中，不免也会显现错账、漏账。不久前，一家大型企业的财务人员疏忽大意，将110万元货款先后两次支付。由于企业没有及时与开户银行对账，货款错付几个月后才被发现。虽然采取了积极措施进行追缴，可此款早被挪作他用，至今未能追回。现在已被迫

10、告上法庭，两企业由协作伙伴到对簿公堂，都是不按时对账惹的祸。像这样的事不仅发生在企业身上，银行也会出现类似问题。有时银行对收入、支付凭证在审查时不注意，也会记账串户，将A企业的钱，误记入给B企业。去年某基层商业银行就出现一次这种情况，某化工厂存入160万元的转账支票，被银行错误地存入了账号紧挨的一家小工厂，小厂这时正需要资金，向银行申请贷款又缺乏担保人。小厂老板发现其账户上突然多了160万元,马上购买了生产所需的设备。几个月后化工厂发现160万元未到账户时，才知道是银行记串了账户。责任虽然在银行，可钱没有了，企业又跟银行打起了官司。如果只发了对账单而没有认真核对，潜在的账务差错和风险就无法及时

11、发现。因此必须认真核实对账情况，发现差异应立即换人核实，必要时派人上门与客户再次面对面核对，查清差异原因，及时逐级汇报，并按规定采取相应措施正确处理，并将处理过程及结果形成书面说明加以保存，以备查考。1 .银行存款的对账一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，作到账证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，作到账账相符；三是在账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，作到账单相符2 .银行存款的未达账项四种情况：(1)银行已入账但企业未入账的收入；(2)银行已入账但企业未入账的支出；(3)企业已入账但银行未入账的收入；(4)企业已入账但银行未入账的支出。调节后的银

12、行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。简称调剂表”，又称银行存款余额调整表”。是为了查对本单位与银行两边存款帐面余额而编制的列示两边未达帐项的一种表，通常于月终接到银行对帐单后编制。其格式一样如下：银行存款余额调剂表存款种类：20x#xH单位：元项目项目金额企业怅面的转嚎额23450银行对帐单曲橙余额24000银行已收、企业未收的款而：银行已代收销售收入3000加.企业已发、银行未收的款项：存入雌帔票2000减银行已付、企业未f册款项；银行已代付电费650遍；企业已付银行未付的款项；已开出尚未支付的转帐支票200调节后的建余额25800调节后的f襟余额25800上表调剂后的存款余额，是月末依照两边的未达帐项，对两边帐面存款余额调整后求得的存款余额，它反映企业在月末能够动用的存款实有额。调剂后的两边存款余额若是相等，一样说明两边记帐没有过失。若是不等，说明记帐有过失，要进一步查明缘故，加以更正。银行存款余额调剂表，不能作为原始凭证和记帐凭证，据以调整帐面记录，记录未达帐项。只有等到有关银行结算凭证抵达企业，未达帐项变成了已达帐项，才能依照收到的结算凭证进行帐务处置。应收账款的核算应收账款是指医院在开展医疗保健效劳