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文档简介

1、 企业所得税汇总纳税分支机构分配表填写例题举例：如总机构D下辖3户分支机构A、B、C，所在地分别在上海、天津、重庆，总机构2007年收入总额、工资总额、资产总额分别为100万、20万、1000万；A分公司07年三项因素分别为50万、10万、200万；B分公司07年三项因素分别为30万、10万、100万；C分公司07年三项因素分别为5万、1万、50万。总机构季度申报时，应将三个分公司的利润同总公司的利润进行汇总并计算应纳所得税额，再根据各分公司的三项因素所占比例分别计算分公司应承担的所得税，如总机构汇总后计算的应纳所得税额为20万元，则由总机构缴纳20万*50%=10万，再由三个分支机构共计缴纳

2、20万*50%=10万元，其A分公司应在上海就地预缴所得税应为：50÷（50+30+5）×0.35+10÷（10+10+1）×0.35+200÷（200+100+50）×0.3 ×10=5.439776（万元）其B分公司、C公司同上方法计算。其填写的分配表如下：中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表税款所属期间： 2008 年 1 月 1 日 至 2008 年 6月 30 日总机构地税计算机代码： 分配比例有效期： 2008年 7 月 1 日 至 2009 年 6 月 30日 金额单位:人民币元(列至角分) 总机构情

3、况纳税人识别号总机构名称三项因素（取自2007年度数据）分支机构分摊的所得税额收入总额工资总额资产总额合计000000000D18500004100001350000015760000100000分支机构情况纳税人识别号分支机构名称三项因素分配比例分配税额收入总额工资总额资产总额合计111111111A500000100000200000026000000.543977654397.76222222222B3000001000001000000 14000000.375910437591.04333333333C 50000100005000005600000.0801128011.20分支合计850000210000350000045600001100000纳税人公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 受理人：填表日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日国家税务总局监制 注意：纳税人2008年一季度申报时，三项因素的基数应取自2006年度的数据，则分配表税款所属日期为：2008年1月1日至2008年3月31日；分配比例有效期为：2008年1月1日至2008年6月30日。纳税人2008年二、三、四季度以及2009年一季度申报时，三项因素的基数应取自

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