对项目财务管理的设想(一)

1、对工程财务管理的设想 一和合作、交流和限制总是并存，且分工日益细化，局面错综复杂。形成并开展于工业经济时代的工程财务管理，必须及时改良管理方法， 依靠计算机和网络技术，借鉴工程管理的理论和方法，及时掌握和了 解相关的各类信息，实现财务管理从粗放型、单一型向精细化、多元 化的转变。一、现行工程财务管理分析现行工程财务管理模式下，财务管理与会计核算既相互联系又有各自 不同的职能，会计核算为财务管理效劳，对企业经营过程和结果进行 反映，其原始单据的收集、整理、记录和编表等都有一个固定模式。 工程财务管理工作那么贯穿于整个企业管理的方方面面，以及生产经营 活动的事前、事中和事后。虽然工程财务管理是从会

2、计核算中别离出 来的，但其意义要比会计核算深远得多。而我们往往是重核算、轻管 理，重视资金运作和会计结构、轻视会计资料的加工处理和经济活动 分析，淡化工程财务管理在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。现行工程财务管理往往是事后要等一个会计年度结束以后再对企业的 财务状况和经营成果进行评价和分析，造成的结果往往是找出了差异 的原因，但却无法改变最终的财务状况和经营成果。对于财务方案执 行过程中的异动，特别是某个部门或利润中心偏离预先方案的情况， 反响迟钝或无法做出反响。为了改变这种现状，工程财务管理非常有必要引入当今的一些先进项 目管理理念和做法，将管理的目标和任务进行合理的分解，以工程为 载体

3、，灵活地在各个工程当中实施财务管理的方法，完成财务管理的 目标。二、工程和工程财务管理方法的引入工程是需要组织来实施完成的工 作任务，需要满足一定性能、质量、数量和技术指标等要求的工作。而工程管理那么是以工程为对象的系统管理方法，通过一个带有临时性 的专门柔性组织，对工程进行高效率的方案、组织、指导和控制，以 实现工程全过程的动态管理和工程目标的综合协调与优化。可行性研 究是在投资工程拟建之前，通过对于工程有关的市场、资源、工程技 术、经济和社会等方面的问题进行全面分析、论证和评价，从而确定 工程是否可行或选择最正确投资方案的一项工作。它是提高投资决策科 学性的重要工具。可行性研究是投资活动的

4、一项重要根底性工作，是 工程投资的首要环节和投资决策的重要依据。以工程可行为先导，尽 可能收集有利于工程可行的资料。因建设工程本身差异以及管理者的要求不同，可行性报告的内容也是 千差万别的，但总的趋势是建设工程的可行性研究报告的内容要求越 来越完善。可行性论证和评价从正反两个方面提出意见，为决策者选 择工程以及实施方案提供多方面的建议，并力求客观地、准确地将与 工程执行有关的资源、技术、市场、财务、社会等方面的根本数据资 料聚集报告给决策者，使其能够在全面了解和掌握工程有关情况的条 件下，实事求是地做出正确的决策。实践证明，工程管理是一种行之有效的管理变化的方法。正如着名管 理参谋TomPet

5、errt和DavidCleland所指出的：在当今纷繁复杂的世界中，工程管理是成功的关键 ，“战略管理和工程管理在这全球性的市场 变化中起着关键作用 。再加上作业日趋工程化的特点，在新的市场环 境下，越来越多的企业引入工程管理的思想和方法，将企业的各种任 务“按工程进行管理 。这样，企业的管理责任就易于分散为一个个具体 工程和管理责任落实到个人，有利于对工程执行情况的及时分析、考 核和监督，从而可以确保各工程的执行及完成，有利于企业整体目标 的实现。那么，我们同样可以把工程和工程管理的方法、理念引入到企业工程 财务管理当中，将财务管理的目标分解到相对独立的工程之中，让过 长的管理周期以及过于宽

6、泛笼统的管理理念也细化到各个工程，并且 将工程管理过程和财务管理过程有机地结合起来，有效地在工程执行 过程中实施财务分析和控制，在工程的生命周期内，不断进行资源的 配置和协调，不断做出科学决策，从而使工程执行的全过程处于最正确 的运行状态，发挥资金的最正确效益，产生最正确的管理效果。三、基于工程财务管理设想我们的设想是将财务管理的责任中心尽可 能地转移到每个工程，以企业内部的部门或单位正在实施的各种工程为管理对象，工程财务 管理部门收集更多更全面的交叉信息资料，在工程中集中本钱中心、 利润中心和投资中心的功能，对其进行预算、方案、分析、控制及考 核、评价，并对实施中出现的偏差及时做出调整。1、

7、全面预算管理，以工程管理为核心。企业的各项管理，在保证正常生产经营需要和支持新产品开发的必要 支出的前提下，实施全面方案、全面预算管理，对生产和管理部门制 定合理的消耗定额和预算，并以此来控制本钱和费用，可以有效地节 支，杜绝生产部门和管理部门的铺张浪费，以较少的消耗获得同样或 更高的效益。财务核算上，通过系统实施建立以工程管理为核心的项 目财务管理体系，通过业务管理中的工程管理体系将工程中的相关信 息与财务进行对接，使财务数据与业务紧密结合，财务数据及时反映 业务状况， 业务发生直接生成会计处理， 实现财务业务一体化。 同时， 对财务进行精细化管理，实现按工程阶段进行管理。2、建立科学的工程

8、管理体系。单项管理制度或方法的改变，要统筹考虑对整个管理体系的影响。通 过科学的财务管理体系的建立和运行，从目标预测、发布、监控、考 核、信息反响，以及目标的下一次修正、发布，反复循环，使整个企 业管理得以不断加强和提高。工程管理与传统的部门管理相比最大特 点是工程管理注重于综合性管理，并且工程管理工作有严格的时间期 限。工程管理的全过程都贯穿着系统工程的思想，把工程看成一个完 整的系统，依据系统论 “整体 分解综合的原理，可将系统 分解为许多责任单元，由责任者分别按要求完成目标，然后汇总、综 合成最终的成果， 做到“负责有人，监督到位 。对每一步工作中可能出 现的这样或者那样的问题，工程负责

9、人要向有关部门及时反映，提出 修订方案、制定整改措施。同时，工程管理把工程看成一个有完整生 命周期的过程，强调局部对整体的重要性，促使管理者不要无视其中 的任何阶段以免造成总体的效果不佳甚至失败。管理小组要分工程对 资金使用过程进行检查监督、审核，管理过程中要系统、多方位地对 资金的使用效果进行正确评价，为科学决策提供依据。使资金按方案 使用，精打细算，无超支浪费。内部审计部门也应该加强日常审计， 并在事后对使用效果进行审计和检查。目前，对财务管理与控制流程 及方法体系的选择通常是从风险最小化的立场选择的，工程管理就是 将风险偏好和风险容忍度等概念纳入财务管理体系，以使风险性与效 率性相统一。3、加强财会根底工作，提高财会人员素质。会计人员在不良的社会风气中，要树立起正确的价值观，做到吃苦在 前享受在后，时时刻刻提高警惕，真正做一名行得正站得直的会计人 员。搞好财会根底工作，是发挥工程财务管理核心作用的保证。责任 心是竞争力，责任感是凝聚力，工程的财务主管要增强对企业的责任 感，保持