工程财务管理方案说明

1、承包挂靠工程工程运行财务管理方案为了保证奥华集团下称集团承包工程挂靠工程会计核算和财务管理有效通畅、全 面完整和与时准确，依据国家关于施工企业会计制度，结合工程承包挂靠工程的实际可操 作性要求，制定本方案。一、承包工程挂靠工程的定性1、承包工程挂靠工程的性质确认对本集团所承缆的工程施工工程，但凡在工程承包合同中以本集团远大消防工程 下称远 大公司独立承包和以挂靠总承包方企业名义由本集团全权代位，参加招、投标活动所中标工程施工工程，与业主或总承包方签订?工程工程施工承包分包合同?，直接由本公司全面组织施工和对所承包或挂靠工程工程的技术、质量、工期、造价结算、损益风险等独立自行组 织完成的工程施工

2、工程，定性与确认为本集团公司的承包挂靠工程工程。本方做为乙方。 同时包括远大公司与被挂靠企业公司另行签署工程施工合作约定与收益、费用分配关系的协 议。对以远大公司向外委托施工单位施工并签订施工合同协议的工程工程的定性为分包工程工程。本方做为甲方。2、本方案的管理围与容本方案管理围为直辖按前所定性的所有承包 挂靠工程工程。管理容包括实施所承包挂 靠工程工程的全部财务核算和造价结算财务业务的事项。二、工程承包挂靠合同“价款支付和财务相关条款确实认工程施工工程经集团或代位中标完成后，进入合作双方签订工程施工合同程序，由远 大公司做为主管行政部门按照集团总经理的意志和权利进行职能管理和操作，完成合同文

3、本制作、部会签和外部签订程序。事后即时向集团财务部提交所签订合同原件一份；由财务部对合同主体关系进行确认，并根据本公司所在合同主体或代位一方的合同条款按照本方案规定， 对工程工程建立进行会计核算和财务管理程序与模式。1、确定总承包方或业主为发包人甲方，做为本公司承包挂靠施工工程的对方， 按照合同规定期量向总承包方进行施工中间和竣工验收，申报审核预、结算书等，按合同规定向总承包方即时收回应支付工程价款；2、属挂靠性质的工程工程，确定承包方为本公司的被挂靠方，由本公司代位行使合同规 定的与总承包人之间的权利义务关系，按合同规定执行施工作业任务和取得工程价款。3、确认本公司做为挂靠方与被挂靠方的权利

4、关系，以双方签订?合作约定分包协议?的方式，由本集团公司向其支付管理费用和按照合同要求标准组织施工和过程管理。本?合作约定分包协议?主体为甲方被挂靠方-某公司和乙方挂靠方-远大公司构成， 被挂靠方即为?工程施工工程合同?签订主体中的承包方又是?合作约定协议?中的甲方；挂 靠方即为?合作约定协议?中的乙方，亦是本集团公司一方 -远大公司。4、按照前述的?合作约定分包协议?规定确认，由本公司代位甲方在?工程施工项 目合同?中的承包方直接向总承包方或业主履行权利和义务。5、对本集团公司所承包挂靠的工程施工工程，工程合同一经签订生效成立后，其 合同总价款随即成为集团-远大公司的未来或有合同收入。由远大

5、公司编制和提出工程投标 标书文件与工程施工合同一并交报财务部原件一份；以与对合同履行的施工过程中各阶段的单 项工程、单位工程和分局部项工程预算、结算文件手续，与时随结算进度交报财务部，做为财 务结款和会计核算的原始凭据；财务部按本方案规定进行登记合同台账、会计总分类和明细核 算与财务资金结算工作。三、由本集团所承揽的工程施工工程所进行的再分包合同业务主体关系确实认本集团公司-远大公司做为发包甲方，承接工程施工任务的施工单位做为乙方。甲乙双 方各自履行合作合同规定的权利和义务关系。以此项业务的发生和结果表达在经济价值上构成 了本集团公司该工程工程的直接本钱费用。由远大公司负责招标文件和造价标底制

6、作与各竞标 单位的投标预算与标书审核批准，发布中标文书，起草工程施工合同本与签订正式施工合同。 由财务部以所签订的施工合同为依据，登记合同台账以与进行日后合同履行的会计核算和财务 结算。四、工程施工承包合同的价款结算与财务管理1、财务部依据?工程施工工程合同?中规定的“合同价格、“支付条款与“奖罚条款 等与结算价款相关的条款规定登记账册；同时以所核算数据和本集团公司投入施工本钱进度， 与时向远大公司要求交报工程价款结算手续，包括工程施工预、结算书和相关结算凭据资料， 并提示向工程工程甲方即时进行工程款项的结算催收。由远大公司责成工程工程部与时编制工程进度结算文件和向甲方结算各阶段工程款， 财务

7、部配合与甲方财务方面的具体结款手续、 开 具必要与收账工作。2、依据各承包或挂靠合同所载明的合同主体方式和条款特点，采用相应的方法对单 项工程、单位工程与分局部项工程进行核算。 以单项工程做为工程本钱核算对象，明细核算工 程的直接本钱、直接费用和间接费用。会计计算期间日常核算按施制度规定以月份、季度、年 度为准；工程工程竣工决算以远大公司交报的工程竣工结算书与规定的必要相关竣工资料手续 为依据，进行单项工程财务决算，提出各单项工程的收入、本钱和收益财务数据资料。五、对总承包方被挂靠方为甲方的施工工程核算与管理本集团方-远大公司做为乙方与被挂靠方-甲方确立的工程分包合同业务方式的工程 工程，财务

8、业务处理方法按以下规定办理：以与被挂靠方所签订的?合作约定协议?规定确定核算方式和原那么，以被挂靠方甲方做为法定和名义会计核算根本企业，由本方按甲方要 求进行价款结算和提供相应结算票据含发票、工程结算书等以与汇总报表文件；与时取得 本方应收工程价款。本方应与时准确地提供票据和结算资料，包括：1、被挂靠方直接代扣代缴支付业务票据处理的本方支付方案与确认；2、由本方代权支付材料、人工、机械费和其它费用支出的业务票据；3、以甲方企业名义向国家税务机关等的财务、纳税报表由甲方编制和报送。本方财务部 需按月与之对帐确认并取得相关本方施工工程的财税报表与资料。4、向甲方财务方面所提供用于工程价款结算的各宗

9、费用支出票据、发票和工程结算书文 件，均以甲方企业名称为准开具相关发票等核销凭证。5、本方银行结算以甲方在?合作约定协议?中指定的银行结算名称和账号为准，向甲方 财务部门取得与甲方账户印鉴和开通的条件。以此账户办理所有银行资金收支结算业务。六、工程施工工程挂靠的会计核算与财务管理模式本公司的会计核算体制为以集团控制下的由集团财务部集权统一核算管理的模式，由集团财务部全权实施工程施工工程的会计核算和财务管理职能。设置专职会计对集团所属全部工程 施工工程含挂靠的财务会计业务进行总分类核算和明细核算。按照国家会计制度和集团财 务管理制度，归集和处理会计业务，并进行财务实务管理。本公司工程施工工程核算

10、工程挂 靠方规定：1、核算形式与围规定为：对本公司所独立承包分包和采用挂靠形式承包合作的工程 施工工程，统一按照国家关于施工企业会计制度标准和本方案模式全面、完整、系统地核算。 对挂靠施工工程因原始收支业务会计凭证需提交给甲方财务部门，本方以所提交给甲方的原始会计凭证复印件代替原始会计凭证做为记帐依据。保证真实地记录和反映挂靠工程施工工程的 财务数据完整准确，并与甲方财务数据核对相一致。2、按施工工程合同工程为单位确定工程本钱、收益核算对象，以工程合同工程确定单项工程进行总分类核算；以单位工程、分局部项工程和技术措施现场签证确定期间进度结算与进 行明细核算。以所确定的本钱核算对象的施工工程各工

11、程归集本钱费用和计算收益数据。即全面综合反映公司所有承包挂靠工程工程的经营数据，又能反映每个单项工程的合同收入， 合同本钱与盈利和亏损的真实数据情况。 按会计期间月、季、年和工程工程分期和竣工决算时 计算提出财务经济数据。3、工程施工工程核算模式必须运行通畅快捷，到达财税机关报表标准和集团公司部决策 管理层对财务信息数据的要求。4、由本方代位并以甲方的名义与总承包方业主进行工程施工帐款结算，回款收入到 甲方给定的银行账户。5、 由远大公司工程工程部预算人员按照施工阶段提供可供财务部与之结算工程价款的?工 程结算书?和相关资料，财务部协同远大公司工程工程预结算专职人员与总承包方业主进行工程施工帐

12、款结算取回款项后附：施工企业工程预算、决算书根本格式表，此表系列为规 定的结算手续根本表格，在使用中规定的事项容必须具备，具体格式可根据对方实际情况做出 相应调整。6、按工程承包合同规定的主体关系进行分类核算，即：本集团独立承包工程合同、挂靠 承包工程合同和其它方式承包合同三类。7、承包挂靠施工工程工程会计核算和财务管理报表体系设计1按国家会计制度和税法规定编制财务报表，本集团对外承包挂靠施工工程工程， 以远大公司为主体，各单项工程均纳入远大公司主体围，综合编制国家会计制度规定的财务报 表与申报。2集团公司部工程财务管理报表系统规定，为了能以公司部管理财务报表全面、完整、 与时、准确地描述和反

13、映工程施工经营状况， 设计和运行的公司部工程工程核算财务报表体系 如下：A、?合同进度/本钱收益综合计算表?B、?施工工程本钱/费用计算表?C、?间接费用支出明细表?D?其它直接费用支出明细表?E、?工程施工合同结算进度表?七、工程承包、分包合同和购销合同履行的财务跟踪管理合同做为本集团公司经营承包施工工程工程和为工程施工所发生材料、 设备等物资购置业 务交易的法律依据，财务部对执行的合同经济条款、 数据和结算进度必须进行跟踪管理， 以保 证与时正确地反映合同执行过程中的价款结算进度和执行情况信息； 同时，财务部以合同做为 对施工工程工程核算的根据根底，进行日常综合和单项收入本钱损益预测、计算

14、和分析。1、合同的归集，按照集团下发的?合同管理方法?规定，由集团合同签订部门送交财务 部原件一份，财务部工程主管会计对所有的工程施工工程的承包、分包和购销合同进行归集收 存，包括原件和与主合同所共同组成的附件， 合同造价预算数据文件；要求财务部工程会计保 存的合同必须是全部和完整的。对缺失的公司已签工程围的合同有权向总经理办公室或签订部门索取。2、 设立合同登记和核算台账，由财务部工程会计对所有合同设立台帐逐项登记，对执行过程进行记录，核算合同价款结算进度金额数据情况； 本公司的再分包合同以本公司承包合同 为主体进行接续记录、核算和反映，按月提报合同收入、合同本钱费用支出数据情况；核算和 反

15、映各合同单项工程和已完成工程和未完成工程的当期数据。在每下月5日前编制完成?工程施工合同结算进度表?等体系，并向财务部长报出。每期由财务部长进行综合报表汇总，提交 财务总监确认后向总经理呈报。八、工程资金收入、支出的核算管理1、工程合同收入核算管理1依据承包合同规定的价款支付条款，由工程工程部门造价预算人员与时编制和向发包 方业主或总承包方工程管理部门提出结算手续，经授理签批后，提交本公司财务部门，由 本公司财务部协同远大公司向对方财务部门进行开具发票和财务款项结算以与提供结算账户账号信息，与时取得工程施工回款。2财务部依据施工合同价款支付条款进行核对确认，并据此计算工程合同收入和登记合 同执

16、行进度台帐。3进行确认结算款的收账情况2、工程本钱费用支出管理1工程本钱费用支出包括向乙方支付工程分包结算价款、本集团-远大公司工程施工购 入材料和支付各项其它费用；工程本钱费用支出的资金来源原那么上实行本项工程支出使用本项工程收入资金的方式，前期投入费用资金可由集团统一安排资金垫付支持，进入施工结回首次预付款后实施工程的自收自支方式管理。 如工程工程回款不能支撑本工程资金支付， 而必须由 集团-远大公司垫付资金的，按所使用资金额度和时期计算资金本钱，考核该工程经理和相 关人员工作业绩。2各工程工程部各自负责本工程工程价款的与时结算和清收，用以保证本部所施工工程 所需支付资金的来源。财务部协同

17、配合工程款项财务结算。3资金支付审批流程，主体流程按下发的?集团运营资金支付审批流程与职责规定?办 理。4对集团直控的挂靠承包施工工程工程的资金收入、划拨分配和支付业务，实行集团总 经理指令执行制，即由总经理对所结回的工程价款将投放到的用途方面和数量进行指令下达， 由各部门照办执行。5 资金支付操作，由工程工程部门对所需发生支付业务进行发起办理，填制支付单据， 支付单据上必须注明资金用于的工程工程名称和容，数量、金额等事项按单据列明要求填写。 财务部据此进行单项工程、单位工程和分局部项工程进行核算。工程资金支付业务中的借款和 报销按集团下发的?关于公布实施资金管理与费用报销管理规定的通知?办理。6、对所办理和工程支付业务中要求必须由经办总部门人员提供正规发票和符合税法要求 的原始支付凭证，否那么财务部不得给予报销。7、对无合同、无工程预算书、无工程结算书和必须的附件资料凭证的支付业务，财务部 不得受理支付。九、实行承包工程挂靠工程财务收支预算制度管理集团对所有承包施工工程工程的财务收支业务纳入经营方案体系管理，规定为：由远大公司按承包的施工工程工程按月为容， 编制业务收支预算，确定每月的资金收支目标，财务部 门据