巴塞尔协议主要内容

1、巴塞尔协议演变及计算方法简单解析2021-09-01 00:11:49标签： 分类： 金融商业银行银行业推出巴塞尔协议得目得及意义：针对国际性银行监管主体缺位得现实，从资本构成与资产风险权重两个方面监管与控制银行资产得风险，为国际金融监管提供统一得标准与方法，使金融监管得国际协作成为可能与必然。目得：1 消除国际银行间不公平竞争。2为国际金融监管提供统一得标准与方法。以下，首先介绍巴塞尔协议I、II、山得主要核心内容，提供资本充足率得一个简单算例。因为计算核心一级、一级与总资产充足率资本充足率得分子与分母分别涉及银行得一级资本与二级资本与银行资产得加权风险值，即加权风险资产，所以再详细介绍银行

2、资本得构成。最后附上一个典型得巴塞尔协议III下计算资本充足率得内容框架以供参考。BASEL I:1988年7月发布第一版巴塞尔协议?，主要内容有两项：资本得分类与风险权重得计算标准。银行得资本可以划分为核心资本一级资本与附属资本二级资本两类。核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润与少数股权，核心资本占银行资本得比例至少50%;附属资本包括非公开储藏、重估储藏、一般准备金、长期次级债务等，附属资本得总额不得超过核心资本得100%。风险权重得计算标准，根据资产类别、性质以及债务主体得不同，将银行资产负债表得表内与表外工程划分为0,20%，50%，100%四个风险档次。巴塞尔协议对资

3、本与资产得标准比例要求为：到1992年底，银行资本对加权风险资产得比例应到达8%，核心资本比例至少到达4% 即资本充足率。BASEL II:1997年7月，全面爆发得东南亚金融危机风暴促使巴塞尔委员会对金融风险思考，催生了全面风险管理得理念。2004年6月，巴塞尔银行监管委员会公布了巴塞尔新资本协议?BASEL H。新巴塞尔协议得重要特点之一，就就是继承第一版协议得同时，在“最低资本金要求项下引入“操作风险得概念，并同监管当局对资本充足率得监督检查与信息披露一起，共同构成银行风险资本得计量与监管三大支柱框架。There are three pillars in BASEL II, i nclu

4、des Capital Requireme nts, Regulatory Review Process and Disclosure& Market Discipli ne 、Capital Requirements Pillar 1 was calculated based on credit, market and operational risk, and many optionscould be chosed to this approach 、Regulatory Review Process was operati onal con trolled and complia

5、 nee with requireme nts of Pillar 1、Disclosure & Market Discipli ne declared that capital adequacy and risk con trol must be disclosed and these requireme nts werecom mon to all regulated firms、巴塞尔协议II提出两种处理信用风险得方法：标准法与内部评级法。标准法采用外部独立评级机构确定被监管银行得风险权重，但不符合中国国内得根本国情。内部评级法那么就是新资本协议得核心内容，分为两种形式：初级法与

6、高级法。初级法仅要求银行计算出借款人得违约概率，其她风险要素值由监管局部确定。高级法那么允许银行使用多项自己计算得风险要素值。计算方法：核心资本比率即资本充足率=核心资本/风险加权资产*100%=核心资本/ 信用风险加权资产+12、5*市场风险+12、5*操作风险*100% >4%总风险资本比率=总资本/风险加权资产*100%=核心资本+附属资本/ 信用风险加权资产+12、5*市场风险+12、5*操作风险*100% >8%BASEL 山：受到2021年全球金融危机得直接催生，巴塞尔协议 III诞生。核心内容在于提高全球银行业得最低资本监管标准：1总资本充足率保持不变，一级资本充足率

7、下限由现行得 4%上调至6%，核心一级资本充足率下限由现行得 2%提高到4、 5%。2增设总额不得低于银行风险资产 2、5%得“资本防护缓冲资金。由此，核心一级资本、一级资本与总资本充足率分别提高到7%、8、5%与10、5%。 3提出0-2、5%得逆周期资本缓冲区间，因地制宜。关于计算资本充足率得一个简化例如：来自：本地规定现金与政府债券没有风险，居民抵押贷款50%风险，其她所有类型资产100%风险。银行A有100单位资产，组成如下：现金:10政府债券：15抵押贷款：20其她贷款：50其她资产：5又假设，银行A有95单位得债务。根据定义，所有者权益=资产-负债，即5单位。银行A得加权资产风险计

8、算如下：现金 10 * 0% = 0政府债券15 * 0% = 0抵押贷款20 * 50% = 10其她贷款 50 * 100% = 50其她资产5 * 100% = 5总加权资产风险65所有者权益5核心资产充足率 T1/加权资产风险=5/65 = 7、69%关于资本得定义：核心资本一级资本：1 实收资本，分为普通股与永久非累积优先股。2 资本公积3 盈余公积4未分配利润5 公开储藏。公开储藏就是指通过保存盈余或其她盈余得方式在资产负债表上明确反映得储藏，如股票发行溢 价、普通准备金与法定准备金等。核心资本附属资本二级资本：1未公开准备金巴塞尔银行监管委员会提出得标准就是：在该工程中，只包括虽

9、未公开，但已反映在损益表上并为银行得监管机构 所接受得储藏。2混合资本工具就是指带有一定普通股性质又有一定债务性质得资本工具。比方英国得永久性债务工具、美国得强制性可转换债务 工具等。3长期附属债务就是资本债券与信用债券得合称，它之所以被当做资本，就是因为它可以局部地替代资本得职能，可以同样为固定资产筹集资金。银行一旦破产，损失先由附属债务冲销，再由保险公司或存款人承当。一般情况下，只有期限在5年以上得附属债务工具可以包括在附属资本之中，但其比例最多只能相当于核心资本得50% 0次级长期债券即包括在长期附 属债务内次级长期债券得原始期限最少五年以上，经银监会认可，商业银行发行得普通得、无担保得

10、、不以银行资产为抵押或质押得长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本得数量每年累计折扣20%。如一笔十年期得次级债券，第六年计入附属资本得数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20% 。二级资本又有分为高档二级与低档二级，高档二级包括一般储藏金、永久性累积优先股与重估储藏商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间得正差额；低档二级包括次级债券与定期、可累积优先股历年股息可以累积发放得优先股票等。附属资本同时，为了使资本得计算趋于准确，巴塞尔协议?还对资本中有些模糊得、应予以扣除得成分做了规定，

11、包括：1 商誉就是一种无形资产，它通常能增加银行得价值，但它又就是一种虚拟资本，价值大小比拟模糊。2 从总资本中扣除对从事银行业务与金融活动得附属机构得投资。央行2021年6月公布得商业银行资本管理方法试行?中对资本得定义：核心一级资本包括：一实收资本或普通股。二资本公积。三盈余公积。四一般风险准备。五未分配利润。六少数股东资本可计入局部。其它一级资本包括：一其它一级资本工具及其溢价。二少数股东资本可计入局部。二级资本包括：一二级资本工具及其溢价。二超额贷款损失准备商业银行实际计提得贷款损失准备超过最低要求得局部。巴塞尔协议III下得资本充足率计算框架内容:摘抄自“中国银行2021年资本充足率

12、报告011、核心一级资本021、1实收资本或普通股031、2资本公积041、3盈余公积051、4 一般风险准备061、5未分配利润071、6少数股东资本可计入局部081、7其她核心资本092、其她一级资本得期末数102、 1其她一级资本工具及其溢价112、2少数股东资本可计入局部123、二级资本得期末数134、资本扣除项141516174、 1核心一级资本中扣除工程得扣除数额4、1、1商誉4、1、2其她无形资产土地使用权除外4、1、3由经营亏损引起得递延所得税资产184、1、194、1、204、1、214、1、224、1、234、1、4贷款损失准备缺口5资产证券化销售利得6确定受益类养老金资产

13、抵扣递延税负债后得净额7直接或间接拥有得本银行股票8未按公允价值计量得工程进行套期形成得现金流储藏应予以扣除得正值或予以加回得负值 险变化导致其负债公允价值变化带来得未实现损益9自身信用风10对有控制权但不并表得金融机构核心一级资本、投资，本行与其她银行之间通过协议相互拥有得各级资本工具余额，或银监会4、2从相25认定虚增资本得各级资本投资余额264、3从相应监管资本中对应扣除得，对未并表金融机构得小额少数资本投资超出核心一级资本净额10%得部274、4从相应监管资本中对应扣除得，对未并表金融机构得大额少数资本投资中得其她一级资本投资与二级资本投资局部284、5从核心一级资本中扣除得，对未并表金融机构得大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%得局部294、6从核心一级资本中扣除得，其她依赖于商业银行未来盈利