存货管理流程-

1、5.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 根据经营情况,确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量,确保库存合理储备,防止存货积压、闲置,造成浪费。1.2 对存货实行科学储存管理,确保数量齐全、质量合格。1.3 规范存货处置,避免公司资产流失。2 财务目标2.1 确保存货账目的真实、准确、完整。2.2 存货成本计价准确。2.3 财务账表与实物核对相符。3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。3.2 存货交易合同(协议符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足,影响业务;储量过高,占用资金,造成存货成本过大。1.2

2、 对市场的形势把握不当,导致存货跌价损失。1.3 不恰当储存方式的选择,造成资产流失。1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等,导致资产损失。1.5 未及时完整办理保险,给公司带来巨大经济损失。当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时,给公司带来巨大损失。1.6 存货处置不规范,人为造成资产流失。1.7 未经审核,擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2 财务风险2.1 财务账目记录有误,造成存货数据失真、管理失控。2.2 存货计价错误,导致成本不准、效益不实。2.3 账、实不符给公司带来潜亏(盈。3 合规风险3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定,遭受经济处罚。3

3、.2 存货交易合同(协议不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度,造成损失。三、业务流程步骤与控制点1 存货入库1.1 采购经办人员要取得所委托储存单位出具的有效的对存货数量、质量进行确认的入库单据,并与报关单据、商检单据进行对比,如有损耗,须说明原因,报公司经理审批后核销存货损耗。2 登记存货账簿、表2.1 公司采购人员根据取得的有效存货入库单,建立仓储保管账簿,分类记录存货的数量及金额,定期与所委托仓储单位及财务核对。2.2 财务部门审核采购发票和入库单等相关单据是否真实、准确,经审核无误后编制记账凭证,并按照存货分类登记财务账、表;财务部门负责人要负责审核凭证、账、表并签字。3 严

4、格执行存货仓储保管工作规程3.1 公司业务部门同法律部门负责拟定仓储保管委托协议的标准条款,经分公司分管副经理审核批准后执行。3.2 各部门采购人员要按照公司标准协议条款与所委托的仓储单位签订仓储保管协议。定期对保管协议的执行情况进行检查,并做好检查记录。3.3 公司各部门根据各自经营计划,每年拟定各类存货最高储量、最低储量,报公司分管副经理审核批准后实施。3.4 公司各部门采购人员根据存货库存收发情况,每月编制存货使用及结存情况报表,报告需采购时点的储量,定期进行存货状态分析。3.5 公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货,按照股份公司财产保险统一规定执行;不属于此范围的存货,提出相应存货

5、的财产保险办法,报公司经理审批后办理。4 存货出库4.1 公司合同具体执行人员依照有效发货通知单传真指示所委托仓储单位发货(在保管协议中规定此传真为唯一的合法发货授权,并取得所委托仓储单位相关发货证明交财务,财务负责与有效发货通知单核实无误。4.2 在公司负责将货物运抵客户处交货的情况下,业务人员负责按公司规定委托货运公司进行货物的运输并进行投保工作。在交货后应取得客户相关的收货证明交给公司财务进行销售的开票、货款的托收等工作。5 存货盘点5.1 公司各部门具体合同执行人员应根据自己的存货记录定期与所委托仓储单位核对存货,并将核对的结果与财务部门的账表数据核对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失,

6、要及时向公司分管副经理报告。6 存货处置6.1 公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货,在授权权限范围之内的由公司经理批准处置;超过处置权限的需报股份公司财务部批准处置。6.2 公司存货单笔原值在100万元以下(含100万元的存货资产处置报股份公司财务部备案。对于重大存货资产处置(单笔原值在100万元以上应先征求股份公司意见,按公司章程规定的程序进行处置,并将处置的结果报股份公司财务部备案。7 存货核算7.1 公司财务部门按照股份公司规定的存货计价方法,正确核算存货的实际成本,应按移动加权平均法结转销售成本,编制存货管理报表,由财务部门负责人审核存货成本的准确性并签字。

7、7.2 公司财务部门审核存货增减变动原始凭单,符合审批权限且报账手续齐全的予以入账;不符合审批权限或手续不全的,由经办部门更正后入账,并在有效单据上加盖财务专用章。对在途存货、货到票未到的,月末应暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核并签字。7.3 公司按照规定自行计提存货跌价准备,报股份公司财务部备案。7.4 公司财务部门对存货处置的净损益,要纳入当年的损益。四、业务流程图表 业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图3.1 公司业务部门同法律部门负责拟定仓储保管委托协议的标准条款,经分公司分管副经理审核批准后执行。3.1 检查仓储保管委托协议的标准条款,是否经分公司分管副经理审核批准3.2

8、各部门采购人员要按照公司标准协议条款与所委托的仓储单位签订仓储保管协议。定期对保管协议的执行情况进行检查,并做好检查记录。3.2检查仓储保管协议是否与标准条款一致,3.3 公司各部门根据各自经营计划,每年拟定各类存货最高储量、最低储量,报公司分管副经理审核批准后实施。3.3 检查存货储量确定依据,是否经过批准。3.4 公司各部门采购人员根据存货库存收发情况,每月编制存货使用及结存情况报表,报告需采购时点的储量。定期进行存货状态分析。3.4检查存货使用表,3.5 公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货,按照股份公司财产保险统一规定执行;不属于此范围的存货,提出相应存货的财产保险办法,报公司经理

9、审批后办理。3.5检查保险单及索赔手续。8.财务账目记录有误,造成存货数据失真,管理失控。(控制点7.1-49. 存货计价错误,导致成本不准,效益不实(控制点7.1-210.账实不符给分(子公司带来经济效益的潜亏(盈。(控制点5.1-311.违反国家有关安全、消防、环保等规定,遭受经济处罚。(控制点3.4-512. 存货交易合同(协议不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度,造成损失。(控制点6.44 存货出库4.1 公司合同具体执行人员依照有效发货通知单传真指示所委托仓储单位发货(在保管协议中规定此传真为唯一的合法发货授权,并取得所委托仓储单位相关发货证明交财务,财务负责与有效发货

10、通知单核实无误。4.1检查发货通知单以及委托仓储单位相关出具的发货证明4.2在公司负责将货物运抵客户处交货的情况下,业务人员负责按公司规定委托货运公司进行货物的运输并进行投保工作。在交货后应取得客户相关的收货证明交给公司财务进行销售的开票、货款的托收等工作。4.2抽查保险单,是否取得收货证明。5 存货清查5.1 公司各部门具体合同执行人员应根据自己的存货记录定期与所委托仓储单位核对存货,并将核对的结果与财务部门的账表数据核对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失,要及时向公司分管副经理报告。5.1检查存货核纪录对单、重大事项报告。业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图6 存货处置6.1 公司对清查

11、中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货,在授权权限范围之内的由公司经理批准处置;超过处置权限的需报股份公司财务部批准处置。6.1检查各部门审批手续。6.2 公司存货单笔原值在100万元以下(含100万元的存货资产处置报股份公司财务部备案。对于重大存货资产处置(单笔原值在100万元以上应先征求股份公司意见,按公司章程规定的程序进行处置,并将处置的结果报股份公司财务部备案。6.2检查存货资产处置备案表7、存货核算7.1 公司财务部门按照股份公司规定的存货计价方法, 正确核算存货的实际成本,应按移动加权平均法结转销售成本,编制存货管理报表,由财务部门负责人审核存货成本的准确性并签字。7.1检查执行情况,变动是否按程序报批。7.2 公司财务部门审核存货增减变动原始凭单,符合审批权限且报账手续齐全的予以入账;不符合审批权限或手续不全的,由经办部门更正后入账,并在有效单据上加盖财务专用章。对在途存货、货到票未到的,月末应暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核并签字。7.2检查原始凭单及财务账、表。7.3公司按照规定自行提取存货跌价准备,报股份公司财务部备案。7.3检查备案表7.4 公司财务部门对存货处置的净损益,要纳入当年的损益。7.4检查存货处置的净损益是否纳入当期损益。五、相关制度目录1 中国石油化工股份有限公司内部会计制度(