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文档简介

1、dengxiaozhu ECJU 2008Email: 证券投资基金学证券投资基金学dengxiaozhu ECJU 2008Email: 第二十章第二十章 基金财务报表分析基金财务报表分析 本章学习目的：本章学习目的： 了解基金财务报表的主要内容了解基金财务报表的主要内容 掌握基金资产净值及净值增长掌握基金资产净值及净值增长率的计算率的计算dengxiaozhu ECJU 2008Email: 一一. .基金财务报表的主要内容基金财务报表的主要内容投资结果报告资产负债表损益表/经营业绩表投资组合表及投资组合变动表收益分配表基金财务状况报告 基金财务报表净值变动表托管人出具托管人报告审计报告注

2、册会计师出具审计报告基金管理公司财务报告dengxiaozhu ECJU 2008Email: 二二. .基金财务报表分析基金财务报表分析1.1.基金收入、费用及利润基金收入、费用及利润1 1基金收入基金收入股票差价收入(已实现)资本利得 债券差价收入其他金融工具差价收入(如权证等)基金收入债券利息收入利息收入当期收入存款利息收入股息收入dengxiaozhu ECJU 2008Email: 2 2基金费用基金费用基 金 管 理 人 报 酬基 金 托 管 费基 金 费 用卖 出 回 购 证 券 支 出利 息 支 出其 他 费 用dengxiaozhu ECJU 2008Email: 3 3基金

3、利润基金利润 基金利润基金利润= =基金当期净收益基金当期净收益 = =基金收入基金收入- -基金费用基金费用 可供分配收益可供分配收益= =当期收益当期收益+ +期初未分配收益期初未分配收益dengxiaozhu ECJU 2008Email: 2.2.基金资产净值及净值增长率基金资产净值及净值增长率1 1资产净值资产净值期末基金净值期末基金净值= =期末总资产期末总资产- -总负债总负债= =期初基金净值期初基金净值+ +基金净收益基金净收益+ + 未实现资本利得未实现资本利得+ +基金申购款基金申购款- -基金赎回款基金赎回款- -收益分配数额收益分配数额期末基金单位净值期末基金单位净值= =期末基金净值期末基金净值/ /期末基金单期末基金单位总数位总数dengxiaozhu ECJU 2008Email: 2 2净值增长率净值增长率11ttNAVDNAVtNAV简 单 收 益 率 R=2)(1)(1) 1nRR1时间加权收益率 R=(1+R2R1其中:R 为第一次分红之前收益率;为第一次分红至第二次分红期间收益率;其余依此类推dengxiaozhu ECJU 2008Email: Ttt = 1R算 术 平 均 收 益 率 R =T(1)1tRT几何平均收益率 R=) 112tt=1年化收益率 R=(1+Rdengxiaozhu ECJU 2008Em

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