2016年上半年上海内审师内部审计基础组织结构类型考试试卷

1、2016年上半年上海内审师内部审计基础：组织结构类型考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A: a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B： b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C: c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D: d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。2 .内部审计师将一个部门的员工水平与行

2、业标准相比以得出以下结论A:对工资处理程序控制的充分性B:该部门现有的绩效水平C:对雇用控制的充分性D:遵守人力资源政策的程度3 .在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A:肯定的应收账款确认书B:否定的应收账款确认书C:应收账款账龄明细表D:运单4 .生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近 4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告 副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证， 相应的辅助

3、性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A: 4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B:内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C:内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D:内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。5 .依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A:列示主要审计工作的重要发现；B:列示未决问题；C:报告每名审计人员的周工作；D:比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；6 .在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序 所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A:详细听取每个人的陈述，并调查事实；B:告诉他

4、们内部审计活动不涉及此类事情；C:建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D:建议他们去找公司法律部门。7 .作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A:按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B:拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。8

5、.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A： a.它描述了数据库某部分的用户视图。B： b.它描述了所需要的数据的用户模型。C: c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D： d.它描述了数据库全面的逻辑视图。9 .内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的 是A:小结的编制要符合标准；B:对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C:小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D:小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。10 .某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报

6、，但这些行动不包括A： a.增加投资基数B： b.增加销售额C: c.减少开支D： d.减少总资产11 .近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A:制定应急计划B:开展风险分析C:创建危机管理小组D:练习对危机的反应12 .确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。n、再进一步审查时排除 以前已经审计过的领域。出、了解被审计领域的业务程序和控制活动。VI、理解管理层关注的问题或提出的要求。A:只有出是对的。B：只有n和出是对的。C:只有I和出是对的。D:只有I、出和V!是对的。

7、13 .在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证（无例外情况）39 $227000用替代程 序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有A:采用消极性函证程序；B:确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；C:对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；D:函证暂时不用的账户样本。14 .在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B:与管理层会谈，确认

8、有关投资或贷款活动政策的变化。C:审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D:以上都是。15 .某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外一星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A:推算总体的错误率B:应用多少随机启动方法C:提高置信度D:提高准确度16 .撰写书面正式审计报告的目的是A:有利于被审计方采取行动B:明确说明高级管理层应采取的改进措施

9、C:有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D:记录审计发现，提出改进建议17 .以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A:趋势分析透露：(1)销售额增长50%, (2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半；C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%, (2)行业平均销售成本占销售额的50%D:同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2沟业平均销售成本占销售额的40%。18 .在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。n。供应商自 动补充存货。出。雇员的雇佣或重新配置。Wo产量计

10、划的自动调节。A：只有I、n和w。B:只有I和出。C:只有出和IV。d： I、n、出和iv。19 .根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C: c.不确定的需求和非结构化的任务。D： d.确定的需求和非结构化的任务。20 .公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A:存货年末余额B:年度存货采购C:年末总资产D:年度运营成本21 .在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素

11、？A:现有操作系统与数据库结构的兼容性；B:电子数据转换与卖方连接的程度；C:每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D:公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。22 .在六西格玛方法中，流程规划方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制 D:改进组织流程 23.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的

12、计算机生成的所有 支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字 程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A:不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名； B:恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C:不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D:不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 24.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C:过去六个月每月销售总额D:信贷经理关于未来

13、预期现金流入的书面预测25 .某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外一星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。 在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A:推算总体的错误率 B:应用多少随机启动方法 C:提高置信度 D:提高准确度26 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A:加强由外部董事组成的审计委员会；B:将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C:要求内部审计师向

14、首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。27 .假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用 A:等于现金利息支付。B:每期将小于现金利息支付。C:将逐期增加。D:保持不变。28 .如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A:要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B:要求三个采购代理进行岗位轮换。C:要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D:要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。29 .公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。

15、内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A:审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B:运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C:以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D:运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是 否得到了恰当的福利。30 .首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题；B:内部审计人员的适用技能；C:以前业务的结果；D:主要的运营变动

16、。31 .如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B:选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D:获取信息系统管理员在过去 6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追 踪至程序修改授权表格。32 .下列对内部审计中使用的“风险评价” 一词的陈述不正确的是A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它,首席审计执行官可以选取能导致

17、审计节约额最大的被审计单位。B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外 部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C:风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D:作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平， 并对工作日程表进行适当调整。33 .鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A:马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源

18、，满足年度审计计划的相关需求B:将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C:将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审计要求D:继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置34 .下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A:控制应该针对所有领域的工作情况。B:控制应该尽量简单。C:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D:过时的信息是不恰当的。35 .为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A:定期抽查监督内部审计工作。B:由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C:至少每

19、三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D:审计经理的定期轮换。36 .以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A:某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B:基于预算限制而缩小审计范围。C:加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D:在采购代理合同生效之前审查其草稿。37 .以下哪个属于文件信息的例子A: 一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B: 一张业务客户工作场所的照片；C:由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D:内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。38 . 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A:废料的

20、实物盘存量是否与账面记录一致。B:废料存货是否被当作流动资产加以报告。C:废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D:废料存货是否按成本和市价孰低法计价。39 .某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最 低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括A:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C:当内部审计部门不具备某些审计情形

21、所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部 门使用外部专家；D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审 计的活动领域。40 .在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A:快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B:通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C:请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D:围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行 补充。41 .公司

22、内部审计部门已初步断定 ，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报以保持内部审计职业的保密性针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：A:将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导B:继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C:告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D:将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜42 .慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠

23、并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B:抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织 和其附属组织捐赠的总额。C:对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D:运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。43 .在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是A:确定供应商的送货量是否令人满意B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C:

24、确定应付供应商账款余额是否正确D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意44 . 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A:立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B:不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C:立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为 (defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。45 .下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A:声明这项审计。B:观察有关的程序。C:定义审计目标。D:对审计报告进行规划。46 .采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有