会计业务题与答案

1、.一、业务及计算题（一）计算题1 资料 ：某公司 2006 年 1-12 月有关账户累计余额如下所示主营业务收入400万元（贷）其他业务收入70万元（贷）主营业务成本200万元（借）其他业务成本80万元（借）营业税金及附加21万元（借）销售费用34万元（借）管理费用22万元（借）财务费用12万元（借）资产减值损失14万元（借）公允价值变动收益7万元（贷）投资收益9万元（贷）营业外收入3万元（贷）营业外支出2万元（借）假定该公司适用的所得税税率为30% ，且按税后利润的10 提取法定盈余公积，按税后利润的30向股东分配现金股利。2 要求 ：计算该公司2006 年全年的营业利润、利润总额 、所得税

2、费用 、净利润 、提取的盈余公积 、以及向股东分配的现金股利。（ 列出计算过程 ）。答案：营业利润 470 280 2134 2212 1479103 （万元）利润总额 103 3 2104 （万元 ）所得税费用 104 ×30% 31.2 （万元 ）净利润 104 31.2 72.8 （万元 ）盈余公积 72.8 ×10% 7.28 （万元 ）现金股利 72.8 ×30% 21.84 （万元 ）（二）编制会计分录1 资料 ：某公司 11 月份发生如下经济业务（ 1）行政管理人员李某预借差旅费2000 元，以现金支付 ；（ 2）销售A 产品3000件，每件售价50

3、 元，款项尚未收到。该批产品生产成本为100000 元；（ 3）以银行存款支付销售A 产品的运杂费6000 元；.专业 .专注.（ 4）本月计提管理部门用固定资产折旧30000 元；（ 5）购入材料一批 ，价款 15000 元，货款未支付 ，材料未入库 ；（ 6）计提本月职工工资 820000 元 。 其中生产工人工资 500000 元；厂部管理人员工资 320000 元；（ 7）以现金支付本月生产车间的水电费1000 元；（ 8）行政管理人员李某报销差旅费1800 元，多余部分由会计人员收回现金 。（ 9）摊销应由本月负担的生产车间设备修理费1000 元；（ 10）预提本月短期借款利息 20

4、00 元；（ 11）计算本月应交的所得税 80000 元；（ 12）本月完工 A 产品 200 件，结转完工 A 产品成本 70000 元。2 要求 ：根据以上经济业务编制会计分录。（ 1）借：其他应收款2000贷：库存现金2000（ 2）借：应收账款150000贷：主营业务收入150000借：主营业务成本100000贷：库存商品100000（ 3）借：销售费用6000贷：银行存款6000（ 4）借：管理费用30000贷：累计折旧30000（ 5）借：在途物资15000贷：应付账款15000（ 6）借：生产成本500000管理费用320000贷：应付职工薪酬820000.专业 .专注.（ 7）

5、借：制造费用1000贷：库存现金1000（ 8）借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款2000（ 9）借：制造费用1000贷：（长期 ）待摊费用1000（ 10）借：财务费用2000贷：应付利息2000（ 11）借：所得税费用80000贷：应交税费80000（ 12）借：库存商品70000贷：生产成本70000（三）填表题1 资料：甲公司 2006 年 12月 31 日部分总账及明细账户资料如下（单位：元）账户名称借方余额贷方余额库存现金3000银行存款256000应收账款 A 公司80000B 公司30000应付账款 C 公司30000原材料15000库存商品10000生产成本12

6、000固定资产100000累计折旧200002 要求 ：根据上述资料 ，填列资产负债表中空白项目的金额。.专业 .专注.资产负债表编制单位 ：甲公司2006年12月31日金额：元资 产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数（略）（略）流动资产 ：流动负债 ：货币资金（短期借款50000）应收账款（应付账款（）其他应收款10000预收账款（）预付账款（应付职工薪酬10000）存货（流动负债合计（）其他流动资产5000长期负债 ：流动资产合计（长期借款100000）固定资产 ：长期负债合计100000固定资产净值（负债合计（）无形资产 ：所有者权益 ：无形资产29000实收资本200000无形资

7、产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分配利润30000所有者权益合计280000资产总计（负债和所有者权益总计（）资产负债表编制单位 ：甲公司2006年12月31日金额：元资 产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数（略）（略）.专业 .专注.流动资产 ：流动负债 ：货币资金（ 259000短期借款50000）应收账款（ 80000 ）应付账款（ 30000 ）其他应收款10000预收账款（ 30000 ）预付账款（ 0）应付工资10000存货（ 37000 ）流动负债合计（ 120000）其他流动资产5000长期负债 ：流动资产合计（ 391000长期借款100000）固

8、定资产 ：长期负债合计100000固定资产净值（ 80000 ）负债合计（ 220000）无形资产 ：所有者权益 ：无形资产29000实收资本200000无形资产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分配利润30000所有者权益合计280000资产总计（ 500000负债和所有者权益总计（ 500000）（四）某公司某年 12 月份发生经济业务如下 。要求编制会计分录，如有计算 ，要求写出计算过程 。1、 5 日，向阳光公司购入A材料 38000 元，增值税额为 6 460元，款已预付 。 材料验收入库 。2、 10 日，公司销售甲产品价税款合计292 500 元，已收款 。3、

9、 10 日，从银行提取现金30 000 元直接发放工资 。4、 11 日，开出现金支票购买厂部办公用品780 元。5、 16日，提取本月固定资产折旧 ，其中车间8 100 元，厂部 3 200 元。6、 18日，公司购买一台车床 ，买价 240 000元，增值税 40 800元，运杂费 1 000元，款项暂未支付 ，设备交付使用 。7、 30日，分配工资费用 ，其中甲产品工人工资12 000 元，乙产品工人工资8 000元，车间管理人员工资 6 000元，行政管理人员工资 4 000 元 。8、 30 日，按 14% 的比例计提本月职工福利费。9、 30日，经批准将资本公积金 60 000元转

10、增资本 。10 、 31 日，汇总本月材料发出情况如下（A 材料 7 600 元， B 材料 12 300元）甲产品生产领用6000 元乙产品生产领用 5 000 元.专业 .专注.车间一般耗用5 900元行政管理部门耗用 3 000 元合计 ： 19 900元11、 31 日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品 。（ 甲产品 6 000工时 ，乙产品 4 000工时）12、 31 日，甲、乙产品均全部完工入库 ，结转其实际生产成本。13、 31 日，结转本月已销甲产品的销售成本138 000 元 。14、该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300 元 。 经查明属于出纳员的

11、保管责任。15、结转本月损益类账户。 其中 “主营业务收入 ”为 300 000 元，“投资收益 ”为 2 000元，“主营业务成本 ”为 138000 元，“管理费用 ”为 11 540 元，“销售费用 ”为 1 000 元，“财务费用 ”为 2 500 元，“营业外支出 ”为 5 400元。16、假设 “本年利润 ”12 月的期初余额为 12 000 元，按全年利润总额的33% 计算应交的所得税并做相应的账务处理 。17、结转所得税入 “本年利润 ”账户 。18、将“本年利润 ”账户余额转入 “利润分配 ”账户中 。19、按全年实现净利润的10% 计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。20

12、 、将 “利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户 ，并计算分配后的未分配利润。1、借：原材料 A 材料38 000应交税费 应交增值税 （进项税额 ）6 460贷：预付账款44 4602、借：银行存款292 500贷：主营业务收入 甲产品250 000应交税费 应交增值税 （销项税额 ）42 5003、（ 1）借：库存现金30 000贷：银行存款30 000.专业 .专注.（ 2）借：应付职工薪酬30 000贷：库存现金30 0004、借：管理费用780贷：银行存款7805、借：制造费用8 100管理费用3 200贷：累计折旧11 3006、借：固定资产 车床281 800贷：应付账

13、款281 8007、借：生产成本 甲产品12 000 乙产品8 000制造费用6 000管理费用4 000贷：应付职工薪酬30 0008、借：生产成本 甲产品1 680乙产品1 120制造费用840.专业 .专注.管理费用560贷：应付职工薪酬4 2009、借：资本公积60 000贷：实收资本60 00010 、借：生产成本 甲产品6 000乙产品5 000制造费用5 900管理费用3 000贷：原材料 A 材料7 600B材料12 30011、制造费用 = 8 100 6 000 + 5 900 = 20 840（元）分配率 = 20 840÷（6 000 4 000 ） = 2.

14、084（元/ 工时）甲产品 ： 6 000× 2.084= 12 504（元）乙产品 ： 4 000× 2.084=8336（元）借：生产成本 甲产品12 504乙产品8 336.专业 .专注.贷：制造费用20 84012 、借：库存商品 甲产品32 184乙产品22 456贷：生产成本 甲产品32 184乙产品22 45613、借：主营业务成本 甲产品138 000贷：库存商品 甲产品138 00014、（ 1） 借 : 待处理财产损溢300贷 :库存现金300（ 2） 借 : 其他应收款300贷: 待处理财产损溢30015 、（ 1）借：主营业务收入300 000投资收

15、益2 000贷：本年利润302 000（ 2）借：本年利润158 440贷：主营业务成本138 000管理费用11 540.专业 .专注.销售费用1 000财务费用2 500营业外支出5 40016 、全年利润= 12 000（ 302 000 158 440 ） = 155 560（元）所得税= 155 560× 33% = 51 334.80（元）借：所得税费用51 334.80贷：应交税费 应交所得税51 334.8017 、借：本年利润51 334.80贷：所得税费用51 334.8018 、净利润= 155 560 51 334.80 = 104 225.20（元）借：本年

16、利润104 225.20贷：利润分配 未分配利润104 225.2019 、借：利润分配 提取盈余公积金10 422.52贷：盈余公积10 422.5220 、借：利润分配 未分配利润10 422.52.专业 .专注.贷：利润分配 提取盈余公积10 422.52分配后的未分配利润 = 104 225.20 - 10 422.52 = 93 802.68（五）某企业由于编制记账凭证或过账过程中存在某些错误，月底试算平衡表未能平衡 。经核查有关记录 ，发现有下列错误 ：1、收回货款 7 600 元存入银行 ，记账凭证科目正确 ，但金额误记为6 700元。2、以存款偿付前欠购货款5 200 元。 过账时 ，应付账款误记为贷方5 000元 (记账凭证正确)。要求 ：用恰当的错账更正法改正上述错误。1、用补充登记法。编制补充登记的会计分录如下：借：银行存款900贷：应收账款900（2 分）2、用划线更正法。在 “应付账款 ”账户中 ，将错写在贷方的数字用红线划去，并加盖记账人员名章；再用蓝字在借方写上正确的数字5 200 元。.专业 .专注.（六）某企业采用实际成本进行材料日常核算。期末盘点存货时，查出价值 30 000 元的甲材料发生毁损，其进项税额为5 100 元 。经调查后 ，认定该批材料的毁损与材料性能、仓