XX集团财务制度汇编

1、一个不遵守制度的人 是一个不可靠的人！财务管理指导纲要 财务管理制度 资金管理规定 内部贷款管理规定 外部贷款管理规定 全面预算管理规定 会计核算方法 应收款项管理规定 固定资产管理规定 统计管理方法 会计档案管理方法 财产清查制度 财务信息保密管理规定 中华人民共和国会计法 会计根底工作标准 企业会计准那么-根本准那么 企业财务通那么财务管理指导纲要第一章总那么第一条 为适应古井集团的开展需要，进一步明确财务管理的中 心地位，标准财务管理和财务工作，根据?中华人民共和国会计法?、?企业财务通那么?等国家法律法规的规定，结合集团公司实际情况， 制订本纲要。第二条 古井集团遵循“企业管理以财务管

2、理为中心，财务管理 以资金管理为核心的管理理念。财务管理应深入到企业管理的方方 面面，在各个环节发挥反映、监督、管理、控制的重要作用。第三条古井集团强调财务管理的适度集权管理，集团财务部门 负有对各子公司财务工作的 指导、管理、监督、考核，各子公司及其 财务部门必须主动接受集团财务部门的指导、管理、监督、考核。第四条古井集团财务管理工作实行董事会指导下和总裁直接领 导下的财务总监负责制，对集团公司及各子公司的 财经制度、会计核 算、财务人员和资金实行统一管理。第二章机构设置与人员管理第五条古井集团总部设置财务总监、财务管理部门和审计部门。第六条财务总监是集团公司行政领导成员，协助集团公司主要

3、领导人工作，全面负责集团公司财务管理工作和会计核算工作，负责会计机构设置和会计人员调配，推行全面预算管理，参与集团公司重 大决策，直接对集团公司主要领导人负责。集团公司主要领导人应当支持并保障财务总监依法行使职权。第七条财务管理部门负责组织集团公司财务制度的拟订、实施 集团会计核算、资金集中管理、全面预算管理、会计人员管理和会计 效劳等工作，对各子公司经济运行的合法合规性和财务管理进行监 督、检查。第八条审计部门对集团公司董事会负责，对各子公司开展各项 审计工作，提出审计意见，促进各子公司标准管理和经营目标的实现。第九条 财务管理部门与审计部门积极互动协作，建立标准的内 部运作程序，强化内控制

4、度，监督检查各子公司制度执行情况，保障 财务工作正确运行，不断提高集团公司整体经济管理水平。第十条古井集团任用会计人员实行回避制度，公司领导人的直 系亲属不得担任本公司的财务负责人。 财务负责人的直系亲属不得在 本单位财务部门中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、 直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲戚关系。第十一条古井集团实行集团财务部门业务管理和所在公司行政 管理并行的双重管理制度，以集团财务部门业务管理为主。 各子公司 财务负责人接受集团财务部门的业务领导， 集团公司根据需要对各子 公司财务负责人实行定期轮换。人员第十二条集团各子公司均应设置会计机构，配备财务负责人和 会计

5、人员，以确保经济核算工作和集团各项经济制度的切实施行。各 子公司根据公司规模和财务工作需要， 拟定会计人员配备方案，对人 数、素质等提出明确要求，报集团公司财务总监征询该公司及有关部 门意见后设置。第十三条子公司财务负责人在子公司管理机构中处于重要地 位，协助子公司负责人工作，参与公司生产经营，努力发挥参谋作用。 子公司财务负责人由集团公司统一委派，子公司按有关规定聘任。子公司财务负责人考核方法另行制订。第十四条 会计人员必须遵纪守法、廉洁奉公、身体健康，具备 相应学历一般要求大学专科以上，具备良好职业道德和专业知识， 取得会计从业资格，热爱本职工作，能严格执行集团公司各项财务制 度、会计政策

6、和其他管理制度。第十五条子公司财务负责人除应具备以上会计人员根本要求 外，还应具备较高的政策理论水平，了解国家财经法律、法规、规章， 熟悉行业情况，具备会计或经济类中级一般会计人员的配备和招聘由 集团公司及各子公司按照相关制度执行 以上职称，有较强的组织领导 能力及相当管理工作经验。第十六条。日常培训、考核、调整等由各子公司自行组织，引进 竞争机制，创造积极向上的气氛。第十七条集团公司财务管理部门应配合集团公司人力资源管理 部门，建立会计人员档案，并建立健全对子公司财务负责人的考核制 度，定期对其工作业绩、专业技能、政策运用、协调能力、管理能力、 开展潜力等指标进行全面考评，选拔优秀会计人才，

7、促进整体会计人 员素质和会计工作水平的提咼。第三章制度与监督第十八条 集团公司依据国家规定和公司实际，建立健全并实行 统一的财务管理制度，并组织在集团公司范围内贯彻执行。集团公司 定期开展对子公司制度执行情况的检查和评估，确保集团公司各项制 度得到贯彻和执行。组织实施制度评审和检查的具办部门是审计部门和财务管理部 门。第十九条集团公司通过实施财务监督和审计监督，建立交叉、 综合的监督网络，从而全面监督各子公司 在制度建设、财务状况、经 营成果、财务管理、资金收支及风险控制等各方面的真实性、 标准性。第二十条 财务管理部门应当充分利用现场检查和非现场检查， 注重过程审核和结果审核，强化对子公司制

8、度执行审查、财务负责人 考核管理、会计工作检查、预算考核管理、资金控制等方面的动态监 控和督导，防止资产的虚增、负债的漏计和收益的高估，保障集团公 司资产的真实性、完整性和平安性。第二十一条 财务管理部门应加强对各子公司的 风险管理和控 制，对子公司财务状况、经营状况和重大事项进行动态管理，定期或 不定期评估并披露各子公司的经营风险、财务风险和资金风险等。第二十二条 审计部门应当通过对子公司开展的年度绩效审计、 经营审计、任期经济责任审计、投资工程跟踪审计等各类审计，揭示 各子公司在管理和控制方面存在的主要风险， 从而实施对子公司的审 计监督。第二十三条 审计部门根据集团公司需要，做好专项审计

9、调研工 作，为集团公司正确决策提供支持性参考资料。第二十四条 审计部门应根据集团公司需要，对子公司派出审计 巡视员，定期或不定期巡视，加强现场检查，了解、监督各子公司财 务收支活动及经济活动。第二十五条各子公司要根据实际情况，在集团公司统一财务管 理制度的原那么下，制定具体规章制度，报集团公司审批后执行。集团 公司对子公司的财务管理制度执行情况进行跟踪监督。第二十六条各子公司结合公司实际建立健全内部不相容职务、 岗位牵制和内部风险管理系统，并由集团财务部门组织进行评估和鉴 证，从而确保财务数据和非财务信息的准确、完整、合理和标准。第二十七条子公司必须根据实际情况建立采购管理制度，切实 做到“四

10、权别离，发挥规模优势；建立销售和收款的管理制度，利I用资信系统，严格控制风险；建立实物资产的管理制度，保证资产的 平安与完整。第二十八条各子公司要根据实际情况建立投资管理制度，通过 工程的前期调研、可行性分析、资金筹措、后续跟踪等程序保证投资 的合理高效；建立全面预算管理制度，通过销售预算、生产预算、采 购预算、资本预算等，表达预算结果，提高规划能力和市场掌控能力。第二十九条 各子公司会计机构、会计人员必须依据国家相关法 规和集团内部管理制度对本公司各项经济行为实施会计监督，坚决抵制有损集团利益的事项发生，特殊事项，应立即向集团报告；各子公 司应建立财务预警制度，加强风险控制和预算管理，及时发

11、现和解决 经营中的问题，保障公司的正常经营和可持续开展，第三十条各子公司必须依照国家相关法规和集团公司相关制度 规定，接受集团公司财务机构的监督、检查，如实提供会计凭证、会 计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况， 并对所提供各类财 务资料的真实性、完整性负责，不得消极配合、拒绝、隐匿、谎报、 销毁，甚至阻挠报复。第四章会计核算管理第三十一条集团公司财务管理部门负责组织领导集团公司整体 会计核算工作，设计、制订、完善统一的会计核算制度，并组织各子 公司施行。同时根据不同行业的业务特性，结合集团实际，出台适合 集团内部的具体的会计核算方法和相关实务操作指南。第三十二条 集团公司财务管理部门对

12、子公司的会计核算实施统 一管理，按照?会计法?、?会计工作根底标准?、?企业财务通那么?的 有关规定，执行统一的会计政策、会计核算方法。第三十三条 集团公司财务管理部门负责对子公司的会计核算进 行检查、指导和统一管理。加强会计信息化建设以及现场检查、指导, 对子公司的会计核算进行实时、动态的管理。第三十四条 集团公司及各子公司必须统一财务软件。各子公司 应努力提高会计核算电算化水平，加强会计电算化的管理与控制。集团公司财务管理部门应当做好集团范围内各子公司会计信息 化的指导和监督工作。第三十五条各子公司负责人和财务负责人应对本单位会计工作 和会计信息的合法性、真实性、准确性、完整性负责，并对虚

13、假、片 面及不恰当或遗漏的会计陈述负个别或连带责任。 集团公司对弄虚作 假者记入黑名单，严重弄虚作假者永久禁入财务系统工作。第三十六条各子公司要按照集团公司统一要求，结合本公司业 务需要，正确填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报告，及时提 供合法、真实、准确、完整的各类财务会计信息。第三十七条各子公司需在集团公司统一会计制度所允许的范围 内，选择确定固定资产分类及折旧方法、坏账准备计提方法、本钱核 算方法，并一贯执行。如遇特殊情况需要改变上述会计政策，应当取 得集团公司财务管理部门批准，谨慎核算，正确反映财务状况和经营 成果，不得利用会计政策及其变更调剂当期利润，高估收益，虚增资 产。第三十

14、八条各子公司必须按?会计档案管理方法?的规定严格 管理会计档案，确保会计信息的真实、完整。会计档案的销毁必须报 集团公司审查批准，在集团财务管理部门派员监督下销毁， 不得自行 销毁。第三十九条各子公司应定期根据会计核算情况，对公司财务状 况、经营成果、内部管理、投资工程进行财务分析，撰写分析报告， 分析报告应以专题分析报告为主，尤其是要分析新投资工程的运营状 况和公司运营风险的主要环节，上报公司负责人和集团公司财务管理 部门。第四十条各子公司应按照?企业财务会计报告条例?及公司有 关规定，按时向集团公司有关领导和部门报送会计报告、 财务分析和 预算执行情况报告等资料，不得不报、迟报、虚报和瞒报

15、。第五章资金管理第四十一条 集团公司高度重视资金的管理工作，对集团内资金 实施集中统一调度和管理，并根据需要建立集团资金管理制度； 加强 对集团总部及各子公司的资金筹措、 使用、调度及信息反应等方面的 互动，并将经营现金净流量作为对子公司的主要考核指标之一。各子公司必须服从并严格执行集团公司资金管理有关规定。 第四十二条 集团公司财务总监负责集团整体的资金调控和管 理，并负责集团整体的资金预算管理。 各子公司应在集团统一管理原 那么下，结合本公司实际情况，做好本公司资金管理，并服从集团公司 的统一调度和筹划。第四十三条 集团公司强化资金预算管理，对集团范围内所有资 金的筹集、使用、调度、存放进

16、行严格的预算控制，以到达最正确资金 效率和最高资金效益。各子公司负责本公司范围内生产经营性资金的 筹集、使用、调度，保证日常需要。第四十四条 集团公司充分利用集团总部与各子公司的信贷资 源，集中支持重点公司、重点工程的资金筹集与投放，实行以古井集 团为主的大客户综合授信额度筹资管理，减少资金筹集本钱。第四十五条 集团公司对各子公司开立的银行账户实行审查登记 的管理制度，各公司根据需要开设银行账户时必须报财务管理部门审 批，各公司不得擅自开设根本结算户、 一般结算户和临时结算户和将 存款存入其他类型的银行账户。第四十六条 集团公司对子公司资金管理实行“收支两条线制 度。各子公司日常生产经营所需资

17、金由集团公司核定， 超出额度的资 金及时有偿划入集团公司，实行统一管理；日常经营资金缺乏时，可 由集团公司统一调度、有偿解决。各子公司的资本性投资、大额的经 营性投资及工程融资，应按投资的程序经本公司董事会批准， 并报集 团公司审查批准后，由集团公司统一负责资金筹措，各子公司协助办 理。第四十七条各子公司财务部门需加强资金预算管理，做好现金 流量预测，做好日常生产经营支付及投资工程的资金需求方案，及时有效地规划资金的筹集和使用，防范资金风险。集团公司财务管理部 门应加强对资金预算执行情况的监督和指导。第四十八条各子公司必须强化资金管理风险意识，不准不经批 准对外担保；不准对外借物借款；不准盲目

18、动用大笔资金；不准公款 私存。第六章附那么第四十九条 本指导纲要由集团公司董事会授权财务管理部门负 责解释。第五十条 本指导纲要自集团公司董事会审议通过之日起生效并 实施。财务管理制度第一章总那么第一条 为适应古井集团的开展需要，加强财务管理，提高财务 工作水平，标准经 济运行，根据?中华人民共和国会计法?、?企业 会计准那么?和?企业财务通那么?等国家法律法规和?古井集团财务管 理指导纲要?制订本制度。第二条古井集团强调财务管理的适度集权，集团财务管理部门 负有对各子公司财务部门和财务工作指导、管理、监督和考核的责任， 各子公司及其财务部门必须主动接受集团财务管理部门的指导、管 理、监督和考

19、核。第三条 古井集团实行统一的财务管理制度。统一的财务管理制 度由古井集团财务管理部门制定并公布实施。各子公司可以依照本制度和国家相关规定制定适合本企业的财 务管理方法，报古井集团财务管理部门审核、批准。第二章会计机构和会计人员管理第四条 集团各子公司均应设置会计机构，配备相应会计人员。 各子公司根据公司规模和财务工作需要， 拟定会计人员配备方案，报 集团公司财务总监审核批准后执行。第五条 集团各子公司的会计机构应当根据本单位会计业务需要 设置会计工作岗位，建立岗位责任制度，对会计人员进行合理分工， 明确相应岗位、岗位职责及工作标准。第六条各子公司财务负责人职位的设置应与公司规模相适应， 大型

20、子公司设置财务总监或总会计师、中型子公司设置财务经理、小 型子公司设置财务主管。第七条各子公司财务负责人由集团公司统一委派。第八条 各子公司财务负责人由财务管理部门组织相关部门共同 考核，提出考核意见，报集团公司财务总监审核、批准。其他财务人员的考核由各子公司进行， 并将考核结果按季报财务 管理部门备案。第九条 各子公司必须建立内部稽核制度。出纳人员不得兼任稽 核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第十条 会计人员必须遵纪守法、廉洁奉公、身体健康，具备相 应的学历和资格，具有良好的职业道德和专业知识，热爱本职工作，能严格执行集团公司各项财务制度、会计政策和其他管理制度。第

21、十一条 古井集团任用会计人员实行回避制度，单位领导人的 直系亲属不得担任本单位的财务负责人。 财务负责人的直系亲属不得 在本单位财务部门中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁 系血亲以及配偶亲戚关系。第十二条 会计人员的工作岗位应当有方案地进行轮换。第十三条 会计人员调开工作或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员并办清交接手续。 没有办清交接手续的不得 调动或离职。第十四条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一 般会计人员办理交接手续，由该单位财务负责人监交；财务负责人办 理交接手续，由集团公司财务管理部门负责人监交， 必要时可由财务

22、管理部门会同该单位负责人进行监交。第十五条集团公司财务管理部门必须建立会计人员档案，实施 动态管理，搞好财务人力资源开发。第三章 财务会计根底的管理第十六条 健全会计核算体系，按照国家及集团公司制度的规定， 结合会计业务的需要设置会计科目和会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理 方法进行，保证会计处理方法前后一致，会计指标的计算口径一致、 相互可比。第十七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料， 必须符合国家统一的会计制度规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会 计制度规

23、定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计 资料，不得提供虚假的财务会计报告。第十八条发生的各项经济业务事项应当在依法设置的账簿上统 一登记、核算，不得违反国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登 记、核算。第十九条定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核 对，保证会计账簿记录与款项的实有数额相符、 会计账簿记录与会计 凭证的有关内容相符，会计账簿之间相对应的记录相符、 会计账簿记 录与会计报表的有关内容相符。第二十条 应当建立、健全本单位内部会计监督制度。第二条 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行 职责，不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项。单位负责人

24、应当保证财务会计报告真实、完整。第二十二条 建立会计档案，包括会计凭证、会计账簿、会计报 告和其他会计资料等，并进行妥善保管。按?会计档案管理方法?的 规定进行保管和销毁。第二十三条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的 会计工作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续，必须有监交 人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第四章货币资金管理第二十四条 集团公司资金实施集中管理和统一调度。各子公司 资金的筹集及使用必须服从并严格执行集团公司资金管理的有关规第二十五条集团及各子公司应当严格按照?古井集团资金管理 规定?对货币资金业务实行严格的授权批

25、准制度。第二十六条 审批人应当根据授权的审批权限的规定，在授权范 围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理相关业 务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第二十七条 集团及各子公司应当加强现金库存限额的管理，超 过库存限额的现金应及时存入银行。第二十八条集团及各子公司必须根据?现金管理暂行条例?的 规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于 现金开支范围的业务和结算起点以上的应当通过银行办理转账结算。不得保存账外公款，严禁个人挪用库存现金，不得以白条抵库。第二十九条各子公司应

26、设置收入专户，现金收入及时存入集团 公司指定的银行账户，不得用于直接支付单位自身的支出。第三十条不得签发空头支票和远期支票。第三十一条 货币资金要日清月结。确保库存现金的账面余额与 实际库存额相符，银行存款账面余额与银行对账单调节相符； 如调节 不符，应查明原因，及时处理。第三十二条 集团及各子公司应当加强与货币资金相关的票据的 管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被 盗用。第三十三条 应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专 人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 严禁一人保管支付 款项所需的全部印章

27、。第五章债权债务管理第三十四条 债权包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应 收款项等。债务主要包括银行借款、应付票据、应付账款、预收账款、 应交税费和其他应付款项等。第三十五条 应收及预付款项应当按实际发生额记账。存在现金 折扣情况下，应收账款应采用总价法入账。第三十六条各子公司应建立客户资信评价系统，根据信用等级 确定信用额度。应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应 收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 单位对长期往来客户 应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。第三十七条 集团及各子公司实行坏账准备制度，根据实际情况 采用个别认定法和账龄分析法提取坏账

28、准备，具体标准见?古井集团应收款项管理规定?。第三十八条集团公司对银行贷款实行集中管理。各子公司如需 资金，应首先向集团公司集团资金中心申请内部资金贷款； 或在集团 公司审批后向外部金融机构办理贷款。第三十九条集团及各子公司的外部贷款应根据实际情况尽量争 取信用贷款，确需担保或抵押的必须报集团公司审批。第四十条 集团及各子公司应加强对银行贷款的管理，时刻关注 贷款的期限和到期日，提前做好贷款的归还方案按时归还到期贷款。第四一条集团及各子公司在进行商品交易时应充分利用商业 信用延期付款或预收账款。在不影响企业信誉的前提下，尽可能地推 迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。第六章实物资

29、产管理第四十二条 实物资产包括存货、投资性房地产和固定资产等。第四十三条 存货包括各种原材料、燃料、周转材料、委托加工 材料、在产品、产成品和商品等。对于代销商品，受托方应作为存货进行管理。第四十四条 存货的采购应严格按以下程序进行：一请购与审批；二询价与确定供给商；三采购合同的审核与订立；四采购与验收；五付款审批与付款执行。 各程序由不同的部门来完成，做到互相牵制，权力别离，堵塞经 济漏洞。第四十五条 存货的具体核算可以采用先进先出法、 加权平均法、 移动加权平均法和个别计价法。 各子公司根据本单位实际情况选择其 中的一种方法进行核算，报集团公司财务管理部门审批。第四十六条 周转材料包括包装

30、物、低值易耗品，以及企业建 造承包商的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物、“低 值易耗品科目。第四十七条 为加强对周转材料的管理，集团及各子公司的周转 材料应分别按以下原那么处理：一单件金额在 500 元以下的包装物以及企业建造承包商 的钢模板、 木板、脚手架等， 一次性进入本钱、 费用； 500 元含 500 元以上的包装物以及企业建造承包商的钢模板、木板、脚手架 等采用“五五摊销法进行核算，并建立备查账进行管理。二低值易耗品于使用时一次性进入本钱或费用， 必须建立实 物备查账， 详细登记名称、 购入时间、 单价、使用单位、质量状况等。第四十八条 集团

31、及各子公司对存货实行永续盘存制。财务部门 对存货的购进和领用要及时进行账务处理， 对存货的管理情况进行反 映和监督，报告当前存货水平，提供存货决策信息。第四十九条 各子公司应加强对存货的入库和领用管理，完善签 字手续，对于手续不完备的， 财务部门可以拒绝付款或进行账务调整。第五十条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机 器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具 等。建造承包商的临时设施， 以及购置计算机硬件所附带的、 未单独 计价的软件，也可作为固定资产管理。第五十一条 集团及各子公司应建立健全固定资产台账、固定资 产卡片和固定资产明细账，按?企业会计准那么?的要

32、求进行固定资产 核算，做到账实相符、账卡相符、卡物相符。第五十二条 固定资产在取得时，应按取得时的本钱入账。取得 时的本钱包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固 定资产到达预定可使用状态前所必要的支出。第五十三条 集团各子公司间固定资产的转移，按转出资产的账 面价值或双方确认的金额作为入账价值 。第五十四条 固定资产的管理实行统一管理、分级归口负责的办 法，根据“谁使用、谁管理、谁负责的原那么，逐步落实责任，确保 固定资产的完好无损。第五十五条 集团及各子公司在购建或有偿调入、处置固定资产 时都要办理申报、审批、预算、移交、竣工验收、决算等手续。各子公司对固定资产进行处理之前按有

33、关规定报集团公司审批。 第五十六条 各子公司应当定期对固定资产进行大修，符合资本 化条件的，应当记入固定资产本钱；不符资本化条件的，记入当期损、人益。固定资产日常修理费用，直接计入当期本钱、费用。第五十七条 工程到达预定可使用状态前因进行试运转所发生的 净支出， 计入工程本钱。 在建工程工程在到达预定可使用状态前所取 得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的本钱，计 入在建工程本钱， 销售或转为库存商品时， 按实际销售收入或按预计 售价冲减工程本钱。第五十八条 集团及各子公司在建工程不预付工程款，可根据工 程进度支付进度款。 工程进度款的支付累计不得超过承包合同价值的 70，竣工决

34、算后付总造价的 95，余款在质保期满后且未发现质 量问题的前提下一次或分次结清。第五十九条 所建造的固定资产已到达预定可使用状态，但尚未 办理竣工决算的， 应当自到达预定可使用状态之日起， 根据工程预算、 造价或者工程实际本钱等， 按暂估的价值转入固定资产， 并按规定计 提固定资产折旧，待办理了竣工决算手续后再调整原来的暂估价值， 但不需要调整原已计提的折旧额。第六十条 集团及各子公司的固定资产折旧的提取方法原那么为平 均年限法，对于特殊业务的子公司可以采取加速折旧法。各子公司的固定资产折旧提取方法要报集团公司审批。第六十一条 集团及各子公司的实物资产要进行定期盘点。对盘 盈、盘亏、毁损、报废

35、的固定资产，应当查明原因，写出书面报告， 报集团公司财务管理部门审核， 经集团公司研究批准后按制度规定进 行处理。第六十二条 期末应按企业会计制度规定对存货和固定资产进行 检查， 计提存货跌价损失准备和固定资产减值准备。 存货跌价准备应 按单个存货工程的本钱高于可变现净值的差额提取，计入当年损益；固定资产应按照固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备。第七章投资及其他资产第六十三条集团及各子公司进行投资时必须按?古井集团投资 管理规定?进行审批。第六十四条 交易性金融资产，是指企业持有的以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所

36、持有的债券投 资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。第六十五条持有至到期投资应当按照票面价值与票面利率按期 计算确认利息收入。按摊余本钱和实际利率计算当期收益， 者差额计 入利息调整科目。第六十六条 处置投资时，按实际取得的价款与投资的账面价值 的差额，作为当期投资损益。第六十七条在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值变动 计入当期损益，同时调整交易性金融资产账面价值。第六十八条 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两 者兼有而有之的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售， 包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地

37、使用权、已出 租的建筑物。自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房 地产。作为存货的房地产，不属于投资性房地产。第六十九条长期股权投资，是指通过投资拥有被投资单位的股 权，投资企业成为被投资单位的股东， 按所持股份比例享有权益并承 担责任。应当根据不同情况，分别采用本钱法或权益法核算。企业对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用本钱法核算， 编制合并财务报表时，应当按照权益法进行调整。企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活泼市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资， 采用本钱法核 算。企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资应 当采用权益法核

38、算。第七十条长期股权投资的初始投资本钱大于投资时应享有被投 资单位可识别净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的初始投 资本钱；长期股权投资的初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位 可识别净资产公允价值份额的， 其差额应当计入当期损益， 同时调整 长期股权投资的本钱。第七十一条 长期股权投资的减值准备一经提取，不得转回。 第七十二条 长期股权投资处置时，其账面价值与实际取得的价 款的差额计入当期损益。 采取权益法核算的长期股权投资， 因被投资 单位除将损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的， 处置 该项投资时应当将原计入所有者权益的局部按相应比例转入当期损、人益。第七十三条 无形资

39、产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态 的可识别非货币性资产。可识别无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土 地使用权等。第七十四条 无形资产的使用寿命如为有限的，应当估计该使用 寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量， 其应摊销 金额应当在使用寿命内系统合理摊销； 无法预见无形资产为企业带来 未来经济利益期限的， 应当视为使用寿命不确定的无形资产， 使用寿 命不确定的无形资产不应摊销。第七十五条 集团及各子公司购入或以支付土地出让金方式取得 的土地使用权，在尚未开发或建造自用工程前，作为无形资产核算， 并按规定进行分期摊销。房地产开发企业开发商品房时， 应将土地使用权的

40、账面价值全部 转入开发本钱； 企业因利用土地建造自用某工程时， 将土地使用权的 账面价值全部转入在建工程本钱。第七十六条 其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长 期待摊费用等。长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在 3 年以上不 含 3 年的各项费用，包括已足额提取折旧的固定资产改建支出、租 入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出。筹建期间的开办费应于开始生产的当月一次性摊销。第八章 本钱与费用第七十七条 费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有 者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 本钱， 是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种消耗。第七十八条 各子

41、公司产品制造本钱和费用实行预算管理。财务 部门根据本单位的生产经营目标， 制定本钱费用预算方案， 层层分解， 并附具体本钱费用控制方案。第七十九条 各子公司每月应对本钱费用的执行情况进行分析， 并以书面材料预算执行情况通报报到集团公司财务管理部门。第八十条 各子公司应加强对本钱费用的管理，挖掘潜力，注重 持续的系统低本钱运作。应付职工薪酬应严格按照 ?古井集团公司管 理职级绩效薪酬方案?、?安徽古井集团有限责任公司对子公司经营业 绩考核方法?的规定执行；各子公司应制定差旅费、办公费、招待费 等管理规定，并报集团公司备案。第八十一条各子公司不得以方案本钱、估计本钱、定额本钱代 替实际本钱。采用方

42、案本钱或者定额本钱核算的， 按照规定的本钱计 算期，及时调整为实际本钱。第九章收入、利润及其分配第八十二条 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者 权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原那么，合理地确认和 计量各项收入。第八十三条 销售商品的收入，应当在以下条件均能满足时予以 确认：一企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；二企业既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；三收入的金额能够可靠的计量；四交易相关的经济利益很可能流入企业；五相关的、已发生的或

43、将发生的本钱能够可靠地计量。第八十四条 提供劳务收入，企业在资产负债表日提供劳务交易 的结果能够可靠估计的，应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费 用的方法。当以下条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠地估计：一收入的金额能够可靠计量；二相关的经济利益很可能流入企业；三交易的完工进度能够可靠确定；四交易中己发生的和将发生的本钱能够可靠计量。第八十五条让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入、使用 费收入和现金股利收入。让渡资产使用权收入同时满足以下条件的，才能予以确认：一与交易相关的经济利益能够流入企业；二收入的金额能够可靠地计量第八十六条

44、 各子公司根据以上收入确认条件，结合本单位实际 情况制定各自的收入确认细那么，上报集团公司财务管理部门审批。第八十七条 集团及各子公司应逐月结转产品本钱，计提各种税 费，正确核算公司利润。所得税的计提采用资产负债表债务法。第八十八条 集团及各子公司应按当期净利润的 10提取法定盈 余公积。第八十九条 各子公司年终利润分配由集团公司董事会决定。第十章 财务报告与财务评价第九十条 集团及各子公司应当按照?企业财务会计报告条例? 的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。第九十一条 财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在 财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表

45、、 利润表、 现金流量表和所有者权益变动第九十二条 集团及各子公司对外提供的会计报表应当依次编定 页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明： 企业名称、 报表所属年度及月份、 报出日期， 并由企业负责人和主管会计工作的 负责人、会计机构负责人 会计主管人员 签名并盖章； 设置总会计师 的企业，还应当由总会计师签名并盖章。第九十三条 各子公司每月必须于 5 号前将会计报告电子版报送 集团公司财务管理部门。 子集团公司和有子公司的子公司应按照 ?合 并会计报表暂行规定?编制合并报表。各子公司会计报告书面版必须于每月 15 号前上报。第九十四条 各子公司应编制季度财务分析， 于下季度首月

46、10 号 前报送集团公司财务管理部门。各子公司应将季度财务分析书面版必须于 15 号前上报。 季度财务分析应主要包括以下内容：各经营指标变化与比照情 况，对经济指标变化较大的要作深刻的分析，注重对盈利能力、偿债 能力、运营能力、开展能力的分析，找出问题存在的症结，提出改良 措施，使财务分析真正对公司经营者有参考价值。第十一章 附 那么第九十五条 本制度由古井集团财务管理部门负责解释。第九十六条 本制度从正式下发之日起执行。资金管理规定第一章总那么第一条 为实现集团内资金的统一调度和管理，提高资金的使用 效率，降低资金本钱，优化资金结构，提升集团抵御风险的能力，根 据?古井集团财务管理指导纲要?

47、及?古井集团投资管理规定?的要 求，制定本规定。第二条 集团公司对集团内资金实施统一调度和管理，各子公司 必须服从并严格执行古井集团资金管理规定，并积极配合集团公司做 好资金管理工作，接受集团公司监管。第二章经营活动资金管理第三条 集团公司对各级子公司银行账户实行审批备案制。各级子公司开设银行账户前应将开户申请主要包括拟开户银 行、银行联系方式、开户用途及理由上报集团财务管理部门批准。 不得未经批准私开账户，不得隐瞒不报逃避监管。银行账户开立后，应及时报财务管理部门备案。第四条 集团财务管理部门对各子公司的所有银行账户建立档 案，并有权随时查询余额及资金往来状况。第五条 子公司日常经营资金实行

48、“收支两条线管理，收入、 支出应分别通过开设的收入专户、支出专户进行结算。收入专户专门用于收取各类款项，不得直接用于开支。支出专户用于开支，不得收取各类款项。具体按?古井集团银行 账户管理规定?执行。第六条 集团公司对各级子公司日常经营活动资金实行额度监 管。具体按?古井集团成员企业备用金及保存额度管理规定?及?古 井集团资金预算管理规定?执行。第七条各子公司超过额度的资金应及时划入集团，以利集团公 司统一调度和筹划。额度内资金由子公司自行管理。第八条 各子公司超过额度划入集团的资金，集团实行有偿使用, 并按银行同期存款利率按月计息、按季支付。第九条 各子公司经营资金缺乏时，应先向集团财务管理

49、部门提 出申请，由集团公司统一规划，实行集团内部贷款或向外部金融机构 贷款，具体按?古井集团内部贷款管理规定?及?古井集团外部贷款管理规定?执行。第十条集团财务管理部门对子公司经营资金的使用行使监督 权。监督途径主要包括监控银行账户、开展专项财务检查、与有关人 员沟通交流等方式进行。第十一条各子公司应积极主动配合监管，及时向集团财务管理 部门报告资金的流向，尤其是大额资金的流向。第十二条集团财务管理部门应做好与子公司往来资金的管理工 作。对子公司做好资信评价，并依此作为再贷款的判定标准。第十三条子公司应认真做好经营资金的预算管理工作，具体按 ?古井集团资金预算管理规定?执行。第十四条 各子公司

50、应加强日常经营资金的管理，定期与有关单 位对账、盘点，确保账实相符和资金平安。第十五条 各子公司应完善内部资金管理制度，提高防范风险的 能力。第十六条集团财务管理部门应加强资金筹措、使用、调度及信 息反应等方面的财务信息互动管理， 做好信息的搜集和分析工作，并 将资金监管过程中发现的问题及时反应给集团领导，为决策提供服 务。第三章投资活动资金管理第十七条 投资按期限长短可分为短期投资和长期投资。短期投 资主要包括流动资金贷款、交易性金融资产投资，以及其他衍生金融 资产投资等；长期投资主要包括工程投资、持有至到期投资、长期股 权投资和发放中长期贷款等。第十八条集团公司对外投资应有主办部门提出可行

51、性分析资 料，经公司董事会审议后按审议意见执行。各子公司对外投资由各子公司董事会形成决议后， 报集团公司董 事会审批。第十九条 集团财务管理部门应积极做好集团内投资资金的管 理，对资金来源和资本结构做出合理规划，并安排子公司即工程负 责单位及其他有关人员做好资金的投放和使用，有效控制资金运用 风险，增加公司经济效益。第二十条 集团财务管理部门对内部投资资金行使监管权。通过 监控银行账户、 开展专项财务检查、 与有关人员沟通交流等方式对子 公司投资资金的使用情况、使用范围进行跟踪监管，防止挪用，确保 工程的顺利进行和资金的充分利用。第二条 各子公司单位负责人及财务负责人是投资资金的责 任人，直接

52、对投入资金的使用负责。对于不按规定用途使用或利用职务便利谋取不正当利益的，经集团公司领导研究，除给予相关责任人警告、降级、降职等行政处分外， 还将给予相应的经济处分。第四章筹资活动资金管理第二十二条集团及各子公司所需资金由集团公司统一负责筹 划，统一安排筹措，各子公司应积极协助办理。第二十三条 各子公司资金筹集以内部筹措为主。内部资金缺乏 时，由资金管理中心向金融机构统一借款。也可由子公司提出申请， 经集团公司同意，在资金管理中心的指导和监督下， 向外部金融机构 借款。第二十四条 各子公司集团内筹集资金应在授信额度内进行，如 额度缺乏，应在年初资金预算提出追加授信额度。集团公司对各子公司授信额

53、度于年初根据年度工作方案进行统 调整。第二十五条各子公司筹集的资金必须存入集团公司指定的账 户，实行专款专用。第二十六条 各子公司的融资本钱由该公司自行承当，并按时还 本付息。如因特殊原因不能按期归还贷款， 应于贷款到期日前十日内 向资金管理中心提出展期申请。第二十七条 子公司向集团公司申请内部贷款应签订?集团公司 内部贷款合同?，并按银行同期贷款利率按日计息、按月支付，按时 归还本金。借款人不能按期归还贷款本息的，中心对其所欠本息按商业银行 有关规定，直接从借款人内部存款账户中扣收。第二十八条 集团财务管理部门对集团内筹资局部建立备查账， 做好账龄分析；对外部筹资应及时做好银行信贷信息的收集

54、与更新， 按期计算银行利息，确保银行贷款的及时足额归还。第四章附那么第二十九条 本规定由集团财务管理部门负责解释，并在执行的 过程中不断完善。第三十条 本规定自集团公司批准下发之日起开始实施。内部贷款管理规定第一章 总 那么第一条 为加强古井集团内部贷款管理，标准内部借贷行为，维 护借贷双方的合法权益，提高贷款质量和资金使用效益，根据?古井 集团资金管理规定? , 并参照相关的商业银行法律、法规，特制定本 规定。第二条 集团公司资金管理中心以下简称“集团资金中心 发 放贷款，遵循平安性、 流动性和效益性的原那么， 为成员单位提供生产、 经营所需流动资金以及中长期开展所需资本性资金。第二章 贷款

55、对象、条件及用途第三条 在集团资金中心开户的成员单位为集团资金中心的贷款 对象。未纳入资金管理中心的成员单位经公司批准后也可成为贷款对 象。第四条 各成员单位以下简称借款人向中心申请贷款，应同 时提供内部资金借款申请书等书面资料。第五条 借款人须是纳入中心管理的成员单位，且全部内部贷款 资金都通过集团资金中心进行结算。未纳入集团资金中心的其他单位申请贷款， 须经集团公司相关领 导审批方可成为贷款对象，贷款方式参照商业银行的相关程序办理。第六条 借款人对借款必须按照借款申请书所列的资金用途使 用。不得将借款用于以下事项：一方案外固定资产投资。二权益性投资。三有价证券。四期货等衍生或非衍生金融资产

56、投资 购置现金等价物除外 等。第三章 贷款方式、期限和计息第七条 贷款方式分为信用贷款和抵质押贷款。信用贷款是指通过对借款人资金实力、 经济效益、资金使用效益、 经营管理及偿债能力的评估， 确认其信用等级，可向其发放信用贷款。抵押质押贷款是指对不具备信用借款条件的借款人，集团资 金中心根据特别事项给予发放抵押质押贷款。信用贷款与抵押质押贷款的具体方法另行制定。第八条 成员单位抵质押物仅限于未到期的银行承兑汇票或 其他可以即时变现的现金等价物。非成员单位抵质押物除上述规定外，也可以用动产或不动产 进行抵押，抵押方式参照商业银行规定办理。第九条 集团资金中心贷款分流动资金贷款和资本性支出贷款。 流

57、动资金贷款主要是短期贷款 , 期限原那么上不超过一年期。 资本性支出贷款主要是成员单位购建资本性工程贷款， 期限视工 程工程而定，但原那么上不超过一年。第十条 集团资金中心原那么上不办理贷款展期手续，如有特殊原 因确需展期的，借款人必须在贷款到期前 10 天内提出申请，经相关 批准后，可以展期。展期贷款利率按已定内部贷款利率上浮 10%计算。第十一条 贷款利息按中心筹资时银行同期同档次利率计算。资 金管理中心按月计算并在借款人内部存款账户中直接扣收。在贷款期限内国家法定利率如发生变化， 内部贷款利率将随之变 化。第四章 贷款程序及管理第十二条 集团资金中心受理贷款申请后，信贷员应对借款人的 所经营状况、借款用途、归还能力，以及还款方式、还款资金来源等 方面进行调查，写出贷款调查报告。第十三条 集团资金中心对贷款调查报告及借款人报送的贷款资 料进行会审，提出明确审查意见。第十四条 根据集