医院内部控制制度规范

1、医院内部控制制度规范2019年1月1日第一章总则3.第二章预算控制 3.第三章收入控制6.第四章支出控制8.第五章政府采贝!勾控制 9.第六章货币资金控制1.Q第七章 建设项目控制 1.3第八章药品及库存物资控制 14第九章固定资产控制1.5第十章合同管理控制1.8第H一章债权和债务控制21第十二章信息化控制22第十三章 监督检查 .23第一章总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整， 堵塞管理漏洞，提高医院内部管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会 计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位 财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法及

2、医院财务制度、医院会计制 度、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）等法规制度，制定本制度。2、成立甘肃省中医院白银分院内控领导小组，院长担任领导小组组长，对医院 财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部 控制制度的落实。同时建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监 督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行 过程中的问题，予以校正和改进。3、本规范从单位层面和业务层面两方面开展内控基础性评价，其中，单位层面 包含内控建设启动情况，单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况、对权 力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、

3、不相容岗位与职责分离控制情况、内 部控制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理控制情况、收支业务管理 控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情 况、合同管理控制情况。第二章预算控制第一条 医院预算编制的原则1 .医院是差额预算管理单位。国家对医院实行“全额管理，差额（定额、定项） 补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。医院的各项收支均纳入预算内管理。2 .医院预算是国家预算的组成部分。 医院根据国家的有关方针、政策，建立健 全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度，按照主管部门下达的事 业计划指标、任务，本着收支平衡的原则，编制医院预算。3

4、.医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测 编制。支出预算要量入为出，要正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，把 有限的资金安排到最需要的地方。4 .要坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部潜力，努力提高 资金使用效果，严格控制无预算支出。5 .年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响 预算执行的，按规定程序报批。6 .定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保 年度预算的完成。第二条 医院预算的编制程序1 .建立严格的预算编制制度，要采取领导、财会部门、业务部门相结合的办法， 由医院院长负责，财务部牵

5、头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。由 财会部门根据年度事业计划、工作任务，提出预算指标建议，再由主管部门下达预 算指标，医院根据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长审查 并经院务会审议通过，报主管部门审批后由财会部门统一掌握执行。2 .医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算变化较大时，由财会部门 在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由主管院长审查 后，经院务会审议通过，报主管部门审批。3 .医院预算编制科目，按医院会计制度规定的收、支科目执行。对于大型修缮 和购置科目，应附列明细项目表，并简要说明理由。第三条 医院收入预算的编制医院收入预

6、算的编制，应参考上年度实际收入水平，结合预算年度医院事业发 展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下内容：1 .医疗收入(1)门诊收入。以全年计划门诊人次数为基础，按每一门诊人次计划收费水平 (不含药费)计算。(2)住院收入。以全年计划病床占用日数为基础，按病床日计划收费水平(不 含药费)计算。(3)其他医疗服务收入。2 .药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础， 结合预算年度工作量计划变动因素计算。3 .制剂收入。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。4 .其他收入。包括救护车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及 其他项目收入。预算编制应参

7、照上年度实际情况，并根据预算年度有关因素计算。5 .差额预算补助。根据主管部门核定的预算补助指标编制。6 .专项补助。包括大修、大购及清理欠费基金和其他专项补助。 按照上级和有 关部门下达的预算指标编制。第四条医院支出预算的编制医院的支出预算应本着既要保证医疗业务活动需要，又要合理节约的精神，根 据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关开支定额标准和物资供应计 划及价格变化因素等情况计算编制。内容包括：1 .工资。包括国家和集体人员的工资。根据预算年度平均职工人数和上年末平 均工资水平，并根据国家规定的调整工资因素计算。2 .补助工资。根据预算年度医院职工人数和上年度平均开支水平和有关

8、定额标 准计算。3 .职工福利费。根据预算年度医院职工人数，按国家规定的开支标准和提取额 度及有关因素计算。4 .离退休人员费用。根据预算年度医院离退休人员数及国家有关开支标准计算。5 .公务费。根据预算年度医院平均职工人数和上年度人均实际支出水平和预算 年度业务发展情况，按照一定的定额标准计算。6 .药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的药品加成率，参考上年度实际的药品加成率或药品差价率合理计算。7 .制剂原材料。根据预算年度制剂生产计划计算。8 .卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的工作量计划及有关因素计算。9 .其他材料。根据上年度执行情况及预算年度计

9、划计算。10 .低值易耗品。根据上年度执行情况及预算年度业务工作量计划和有关定额 标准计算。11 .业务费。在上年度实际支出数的基础上，根据预算年度业务工作量计划合 理计算。12 . 一般修缮购置费。按业务收入比例提取，提取比例由各地自定。13 .大型设备更新维护费。按固定资产原值的一定比例，从该部分收入中计提（指按不含工资的成本收费项目使用的设备），提取比例由各地自定。14 .租赁费。参照上年度执行情况和预算年度实际需要计算。15 .其他费用。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。16 .差额预算补助。参考上年实际支出及预算年度有关因素编制。17 .专项补助支出。包括大修、大购、清理欠费及

10、其他专项补助。按上级下达 的预算指标编制。第五条专用基金收支预算的编制医院的专用基金包括一般修购基金、大型设备更新维护基金、事业发展基金、 福利基金、职工奖励基金、院长基金等。应根据有关规定，按提取的比例、额度及 专项用途编制预算。第六条物资供应计划。根据医疗业务正常开展的需要，本着勤俭节约的原则, 由医院各职能科室按照预算控制指标， 合理安排采购计划，编制分期资金使用计划, 交由财会部门审核安排支出预算。第七条 医院年度决算的编制医院应按下列要求，认真、及时、准确地编报年度决算。1 .要认真总结医院预算安排及执行情况，财务管理及资金使用效果等方面的经 验教训，并系统的整理、分析财会基础资料。

11、2 .医院在编报财务决算时，必须做好以下各项基础工作：(1)医院在年度终了时，应做好同开户银行的对账工作，并主动同主管部门核 对各项拨款数额，做到不重不漏。(2)认真做好财产物资清查工作。对固定资产、低佰易耗品、库存药品、卫生 材料、其他材料以及专项物资进行盘点，做到账实相符；及时清理各种往来款项； 按权责发生制的原则，做好决算前有关账务核算、调整工作；对库存现金要进行清 查、核对，确保账款相符。(3)编报的年度决算，必须分清资金渠道，做到报表齐全，内容完整、准确， 账表相符，表表相符，并附有详细的决算说明。(4)年度决算由院长、总会计师和财会负责人签章后及时报主管部门。第八条年终结余计算及分配医院年终结余