资金内控手册

1、第一部分 财务及资金管理流程手册一、业务流程范围1、业务范围 银行开户、资金收支管理。2、部门范围 集团财务部、相关部门二、控制目标1、确保资金安全；2、确保资金交易符合相关规定3、保证资金核算的真实、准确、完整；4、保证生产经营必需的资金。三、关注的风险1、资金非法挪用；2、职权分工不当；3、存在账外资产；4、资金账实不符。四、流程图（一）资金支付业务流程 （二）借款审批流程（三）银行账户核对流程 （四）票据领用管理流程（五）用章审批登记流程五、关键控制点及其控制措施编号关键控制点风险描述控制措施不相容职责监督检查方法业务文档一、资金支付业务1资金需求资金使用不当各部门制订出本部门的资金需求

2、计划并经审批检查资金需求是否有预算年度预算2支出审批资金使用不当根据审批流程审批经办审核审批检查资金需求审批是否恰当年度审批流程；授权制度3授权审批职责分工不当财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由总会计师审批；总会计师根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批；总经理超出其审批权限的由董事长审批经办审核审批检查审批是否恰当资金支付申请单；授权审批流程4复核资金使用不当审批人签署“资金支付申请单”后，财务部要核实申请单是否符合企业的相关规定检查用款申请是否经过必要的复核资金支付申请单5付款资金使用不当通过财务部审核之后，根据

3、“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门检查付款方式是否合规资金支付申请单6使用资金非法挪用资金申请部门按申请内容使用资金检查是否按申请内容使用资金资金支付申请单二、借款审批1借款申请资金非法挪用借款人填写“借款申请单”检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏现金管理办法2授权审批职责分工不当财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由总会计师审批；总会计师根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批经办审核审批检查审批是否恰当借款申请单；授权审批流程3复核资金使用不当审批人签署“借款申请单”后，财务部要核实申请单是否符

4、合企业的相关规定检查用款申请是否经过必要的复核借款申请单三、银行账户核对1签订结算协议开户不合法检查是否有与银行结算协议与银行结算协议2登账账实不符检查是否及时登账财务凭证、账簿3对账账实不符检查资金日记账、明细账、总账及对账单的一致性凭证、账簿、对账单4编制银行存款余额调节表账实不符编制审核检查银行存款余额调节表的编制人及审核人是否分离银行存款余额调节表5审核银行存款账面余额与银行存款对账单差错、舞弊检查银行存款余额调节表与对账单是否相符，不符是否及时处理银行存款余额调节表四、票据领用登记流程1填写申请单非法挪用 检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏票据使用申请单2授权审批职责分工不当 经

5、办审核审批检查审批是否恰当申请单；授权审批流程3复核资金使用不当检查票据领用申请单是否有复核人签字借款申请单4签发差错 检查是否序号签发票据使用申请单5登记票据使用不当检查票据有否领用人签字票据签发登记簿五、印章管理1填写申请单非法使用 检查用印申请的填写是否项目齐全、无遗漏印章使用申请单2授权审批职责分工不当 经办审核审批检查审批是否恰当申请单；授权审批流程3复核用印不当检查用印申请单是否有复核人签字申请单4登记用印不当检查有否印章使用人签字用印登记簿六、检查表序号日期凭证号金额资金支付业务借款银行账户核对票据领用用印是否有预算预算外项目是否经审批审批人是否有权人有否复核人签字付款方式是否合规是否按用途使用资金借款申请项目是否明确审批人是否有权人有否复核人签字是否签订结算协议登账是否及时资金日记账、明细账、总账及对账单是否一一对应银行存款余额调节表的编制人及审核人是否为不同人银行存款余额调表是否经审核票据申领项目是否