中级财务会计实验教程答案

1、中级财务会计实验教程答案北京工商大学会计实验系列版钟方源勘误表1P11表第4行辅助材料132000改为162000，第5行燃料2116910改为2086910，第9行甲钢材3121000改为3600000，第10行乙钢材5600360改为51213602、P12表倒数第3行长期借款14653500改为3672496.44,P13表第6行资本公积21160000删除，表第8行本年利润9678996.44改为418200003、P15业务6建行改为工行，P18业务25中行改为工行4、P16业务13广告费246850元改为46850元。表31、32、33中246850元改为46850元5、P17业务

2、20表67改为57,P19业务38上月改为10月6、P22业务65本月销售收入共7200000元改为8200000元，P49表23最终余额9364改为109364,7、P83表56最终余额63968改为163968,P93表66贴现率9喊为6%答案1、借银行存款工行800000贷应收账款北京中创8000002、借应收账款天津东方1855668贷主营业务收入1584000应交税费增值税销项税额269280银行存款工行23883、借银行存款工行103680000贷股本国家股21600000法人股7200000社会公众股7200000资本公积股本溢价676800004、借预付账款北京铁矿30000贷

3、银行存款工行300005、借其他货币资金存出投资款200000贷银行存款工行2000006、借银行存款工行6000贷投资收益5136持有至到期投资利息调整8647、借材料采购碎铁96000应交税费增值税进项税额16320贷预付账款北京铁矿30000应付票据北京铁矿82320借财务费用手续费82.32贷银行存款工行82.32借原材料碎铁90000材料成本差异6000贷材料采购碎铁960008、借应交税费增值税已交税金625500城市维护建设税43785教育费附加18765所得税1169500管理费用印花税1030贷银行存款工行18585809、借交易性金融资产北大方正股票90000投资收益636

4、贷其他货币资金存出投资款9063610、 借材料采购石灰45000应交税费增值税进项税额7650贷银行存款工行52650借：原材料一一石灰48000贷：材料采购石灰45000材料成本差异300011、 借：累计折旧1500000固定资产清理3000000贷：固定资产4500000借：长期股权投资3500000贷：固定资产清理3000000营业外收入50000012、 借：应收账款一一北方远达40000贷：坏账准备40000借：银行存款一一工行40000贷：应收账款一一北方远达4000013、 借：销售费用46850贷：银行存款一一工行4685014、 借：基本生产成本炼钢生铁6114000(1

5、0000X450+300X300+800X30+1500000)铸造生铁1895030(3500X450+150X300+50X30+500X30+258530)制造费用52500贷：原材料一-烧结矿6075000碎铁135000石灰石39000矽镒渣1500辅助材料37500燃料177353015、借：基本生产成本-普碳钢449750(25000X8+17500X4+850X160+125X350)低合金钢511100(36000X8+10000X4+860X160+130X350)制造费用28250贷：原材料钻铁488000矽铁110000石灰273600耐火砖89250辅助材料24500

6、燃料375016、 借：基本生产成本甲钢材45000(7500+37500)乙钢材30500(51000+25400)贷：原材料一一辅助材料20100燃料66650制造费用1125017、 借：辅助生产成本动力车间60000(40000+2000。机修车间45000(35000+1000。贷：原材料一一辅助材料75000燃料3000018、 借：辅助生产成本一一动力车间76250机修车间36300制造费用一一炼铁车间552110炼钢车间302400轧钢车间75300管理费用水费20000贷：银行存款一一工行106236019、借：库存现金3000贷：银行存款一一工行300020、借：银行存款一

7、一工行54604贷：交易性金融资产45000投资收益960421、借：管理费用一一后勤职工困难补助300贷：应付职工薪酬一一福利300借：应付职工薪酬一一福利300贷：库存现金30022、借：长期应收款7500000银行存款工行1020000贷：应交税费一一增值税一一销项税额1020000主营业务收入6000000未实现融资收益150000023、借：银行存款一一工行796000财务费用4000贷：应收票据80000024、借：银行存款一一建行500000贷：短期借款50000025、借：库存现金2856500贷：银行存款一一工行2856500借：应付职工薪酬工资2856500贷：库存现金28

8、5650026、借：其他应收款一一技术处张国政1000贷：库存现金100027、借：累计折旧210000固定资产清理220000贷：固定资产430000借：固定资产清理450贷：库存现金45028、借：银行存款一一工行15000贷：固定资产清理15000借：营业外支出205450贷：固定资产清理20545029、借：其他货币资金一一银行汇票1201870（为什么木有税？！）贷：银行存款一一工行120187030、借：在建工程高频设备1201870贷：其他货币资金一一银行汇票120187031、借：发出商品520000贷：自制半成品52000032、借：累计折旧5800000在建工程厂房改造87

9、00000贷：固定资产14500000借：在建工程厂房改造2580000贷：银行存款一一工行258000033、借：库存现金200管理费用一一差旅费800贷：其他应收款技术处张国政100034、借：管理费用一一业务招待费4830贷：银行存款一一工行483035、借：银行存款一一建行628.26贷：财务费用一一利息收入628.2636、借：无形资产专利权200000贷：研发支出一一资本化支出180000银行存款一一工行2000037、借：坏账准备4000固定资产汽车180000营业外支出一一债务重组损失16000贷：应收账款一一北京方能20000038、借：主营业务收入384000贷交税费一一增

10、值税一一销项税额65280贷：银行存款一一工行449280借：库存商品一一甲钢材256000贷：主营业务成本25600039、借：原材料一一烧结矿25200待处理财产损溢1680贷：材料采购一一烧结矿26130材料成本差异750借：其他应收款1965.60贷：待处理财产损溢1680贷交税费一一增值税一一进项税额285.6040、借：在建工程高频设备8500贷：银行存款一一工行8500借：固定资产一一高频设备1210370贷：在建工程高频设备121037041、借：应付职工薪酬社会保险891000住房公积金270000贷：银行存款一一工行116100042、借：营业外支出公益性捐赠200000贷

11、：银行存款一一工行20000043、借：银行存款一一工行4127500贷：应付债券一一面值4000000利息调整12750044、借：长期股权投资一一新月公司22800000贷：投资收益19200000资本公积其他360000045、借：银行存款工行1070000销售费用100000贷：主营业务收入1000000贷交税费一一增值税一一销项税额170000借：主营业务成本52000贷：发出商品520000（神马时候确认成本？）46、借：制造费用一一炼钢车间18000管理费用10000贷：累计摊销2800047、借：财务费用625贷：应付利息62548、借：管理费用一一房产税420480贷：应交税

12、费一一房产税420480借：应交税费一一房产税420480贷：银行存款一一工行42048049、借：管理费用2800贷：银行存款一一工行280050、借：管理费用一一办公费2160贷：银行存款一一工行216051、借：固定资产234000贷：银行存款一一工行23400052、借：制造费用一一炼铁车间159500炼钢车间187500轧钢车间207500辅助生产成本一一动力车间129500机修车间100000管理费用111000贷：累计折旧89500053、料差率=(53099.19+6000-3000-750)/(10439680+90000+48000+2520)0=0.522%借：基本生产成

13、本炼钢生铁24085铸造生铁8543普碳钢2348低合金钢2668贷：材料成本差异3764454、借：基本生产成本炼钢生铁600000铸造生铁375000普碳钢400000低合金钢331000甲钢材347500乙钢材272000制造费用炼铁车间75000炼钢车间100000轧钢车间150000辅助生产成本动力车间90000机修车间60000管理费用216000贷：应付职工薪酬工资301650055、借：基本生产成本炼钢生铁249727铸造生铁156079普碳钢166484低合金钢137766甲钢材144633乙钢材113209制造费用炼铁车间31216炼钢车间41621轧钢车间62432辅助生

14、产成本动力车间37459机修车间24973管理费用89901贷：应付职工薪酬社会保险891000住房公积金270000工会经费54000职工教育经费40500(按各项工资占工资总额的比例计算对应保险、公积金及经费)56、动力车间费用合计=60000+76250+129500+127459=393209机修车间费用合计=45000+36300+100000+84973=266273动力车间交互分配率=393209/25000=15.72836分配给机修车间=15.72836X5000=78641.80机修车间交互分配率=266273/5000=53.2546分配给动力车间=53.2546X100

15、0=53254.60动力车间对外分配率=(393209+53254.6-78641.8)/20000=18.39109分配给炼铁车间=18.39109X4000=73564.36分配给炼钢车间=18.39109X12000=220693.08分配给轧钢车间=18.39109X2000=36782.18分配给管理部门=18.39109X2000=36782.18机修车间对外分配率=(266273+78641.8-53254.6)/4000=72.91505分配给炼铁车间=72.91505X2800=204162.14分配给炼钢车间=72.91505X200=14583.01分配给轧钢车间=72.

16、91505X800=58332.04分配给管理部门=72.91505X200=14583.01借：辅助生产成本动力车间53254.60机修车间78641.80贷：辅助生产成本动力车间78641.80机修车间53254.60借：制造费用炼铁车间炼钢车间轧钢车间277727(73564.36+204162.14)235276(220693.08+14583.01)95114(36782.18+58332.04)管理费用 51365贷：辅助生产成本动力车间(36782.18+14583.01 )367821.8机修车间291660.257、炼铁车间制造费用=52500+552110+159500+7

17、5000+31216+277727=1148053炼钢车间制造费用=28250+302400+18000+187500+100000+41621+235276=913047轧钢车间制造费用=11250+75300+207500+150000+62432+95114=601596借：基本生产成本炼钢生铁717533铸造生铁430520贷：制造费用炼铁车间1148053借：基本生产成本普碳钢547828低合金钢365219贷：制造费用炼钢车间913047借：基本生产成本甲钢材288766乙钢材312830贷：制造费用轧钢车间60159658、铸造生铁成本=1895030+8543+531079+4

18、30520=2865172炼钢生铁成本=6114000+24085+849727+717533=7705345借：自制半成品铸造生铁2865172贷：基本生产成本铸造生铁2865172借：基本生产成本普碳钢3424598低合金钢4280747贷：基本生产成本炼钢生铁7705345普碳钢成本=449750+2348+566484+547828+3424598+730000=5721008低合金钢成本计算直接材料自制半成品直接人工制造费用合计月初在产品成本本月生产费用51376842807474687663652195628500小计约当总产量2000200016001600完工总成本308261

19、25684483515752739143502198月末在产品成本2055071712299117191913052126302借：自制半成品一一低合金钢3502198贷：基本生产成本一一低合金钢3502198借：基本生产成本甲钢材2860504乙钢材2860504贷：基本生产成本一一普碳钢5721008甲钢材成本=45000+492133+288766+2860504=3686403乙钢材成本=30500+385209+312830+2860504=3589043借：库存商品一一甲钢材3686403乙钢材3589043贷：基本生产成本甲钢材3686403乙钢材358904359、坏账准备账户

20、原有余额=10452+40000-4000=46452账龄分析坏账准备账户应有余额=340800X1%+(1855668+7500000+1965.6)X0.5%=50196借：资产减值损失3744(50196-46452)贷：坏账准备374460、借：交易性金融资产20000贷：公允价值变动损益2000061、借、资产减值损失50000贷：固定资产减值准备5000062、借：待处理财产损溢4000贷：原材料一一钻铁4000借：待处理财产损溢21贷：材料成本差异21(找不到呀，找不到)借：管理费用4021贷：待处理财产损溢402163、本月未交增值税=269280+1020000+170000

21、-16320-7650-65280+285.6=1370315.60本月应交城建税=1370315.60X7%=95922本月应交教育费附加=1370315.60X3%=41110借：营业税金及附加137032贷：应交税费一一城建税95922教育费附加4111064、甲钢材加权平均单价=(3600000+3686403/2000=3643.2015乙钢材加权平均单价=(5121360+3589043/2422.6=3595.477173借：主营业务成本4557282贷：库存商品甲钢材961805(264X3643.2015)乙钢材3595477(1000X3595.477173)借：存货跌价准

22、备392004557282X137600/(8721360+3686403+3589043贷：主营业务成本3920065、借：销售费用102500(8200000X1.25%)贷：预计负债产品质量保证10250066、借：固定资产9600贷：管理费用5000累计折旧460067、借：主营业务收入8200000公允价值变动损益20000投资收益19214104(5136-636+9604+19200000)营业外收入500000贷：本年利润27934104借：本年利润6577424.06贷：主营业务成本4782082(520000-256000+4557282-39200)营业税金及附加1370

23、32销售费用249350(46850+100000+102500管理费用929687(1030+20000+300+800+4830+10000+420480+2800+2160+111000+216000+89901+51365+4021-500C财务费用4079.06(82.32+4000-628.26+625)资产减值损失53744营业外支出421450(205450+16000+200000利润总额=27934104-6577424.06=2135668068、当期应纳所得税额=21356680-19200000-(6000000-3595477+30927)+316500(工资总额-

24、允许税前扣除金额)+50000(固定资产减值准备)+102500(产品质量保证费用)+1704(允许税前扣除的坏账准备为应收账款期末余额5%)-20000(公允价值变动损益)=171934应交所得税=171934X25%=42984借：所得税费用9433递延所得税资产38551贷：应交税费一一所得税42984递延所得税负债5000借：本年利润9433贷：所得税费用943369、借：本年利润63167246.94贷：利润分配63167246.9470、借：利润分配51794580贷：盈余公积6316725应付股利45480418账户资料库存现金=1800+3000-300-1000-450+20

25、0=3250银行存款=3029183.81+800000-2388+103680000-30000-200000+6000-82.32-1858580-52650+40000-46850-1062360-3000+54604+1020000+796000+500000-2856500+15000-1201870-2580000-4830+628.26-20000-449280-8500-1161000-200000+4127500+1070000-420480-2800-2160-234000=102741585.75其他货币资金=200000-90636=109364交易性金融资产=2793

26、000+90000-45000+20000=2858000应收票据=800000-800000=0应收账款=1340800-800000+1855668-200000=2196468应收利息=11666其他应收款=1965.6坏账准备=10452+40000-4000+3744=50196材料采购=26130-26130=0原材料=12688590+90000+48000-8061530-989100-86750-105000=25200-4000=3605410材料成本差异=53099.19+6000-3000-750-37644-21=17684.19库存商品=8721360+256000+3686403+3589043-4557282=11695524自制半成品=4500000-520000+2865172+3502198=10347370存货跌价准备