202X届高三政治一轮复习第三单元第八课财政与税收课件（必修1）

1、第八课财政与税收第八课财政与税收1财政收入与支出(1)财政收入与支出的关系财政收入构成：税收收入、利润收入、_收入以及其他收入。其中，_是国家筹集财政收入最普遍的形式，是国家财政收入最重要的来源财政支出用途：_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡：当年的财政收入_支出，或略有盈余，或略有赤字财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字：当年的财政支出_财政收入的部分债务税收经济建设等于大于(2)影响财政收入的因素主要是_和分配政策。A 经 济 发 展 水 平 对 财 政 收 入 的 影 响 是_的提高经济发展水平，增加社会财

2、富。B分配政策应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。2财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)财政是促进_、改善人民生活的物质保障。经济发展水平基础性社会公平民生领域：社会再分配、教育、医疗、人民生活、社会保障(保障房、低保、扶贫、赈灾、医疗保险等)等。(2)财政具有促进_的作用。资源配置：能源、交通运输、邮电通信、水利等工程建设，对“三农”的投入，对科技创新、节能减排的支持，灾后恢复重建等。(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济形势：扩张性财政政策、紧缩性财政政策，税率、税收、国债的调整，稳定物价等。资源合理配置知识

3、拓展知识拓展经济形势与财政政策的运用经济形势与财政政策的运用提醒提醒财政政策的运用一般实行“逆风向”调节，即经济过热要紧缩(降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。经济形势财政政策具体措施目标经济增长滞缓、需求不足 (通货紧缩)扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收，增发国债平衡社会总供给与总需求，促进经济平稳运行经济过热、物价上涨(通货膨胀)紧缩性财政政策减少财政支出，增加税收，控制国债规模1税收及其种类(1)含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得_的基本形式。(2)税收的基本特征税收具有_、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 提醒提醒税收

4、具有强制性，并不意味着纳税人没有对税收机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生变化。强制性财政收入增值税个人所得税区别征税对象生 产 经 营 中 的_个人所得税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额_，也可以防止前一生产经营环节企业的_行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段联系都是我国的重要税种，对国家财政收入有着积极作用(3)税收的种类与作用根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。_和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税增值额重复征税偷漏税社会公

5、平2依法纳税(1)必要性从税收的性质看：我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人利益根本上是一致的。从税收的作用看：国家_的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 从权利和义务的关系看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担_，自觉诚信纳税。 (2)要求：增强纳税人意识义务意识：公民应自觉_，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 权利意识：公民要增强税收监督意识，关注国家对税收的征管和使用。各项职能义务诚信纳税提分技巧提分技巧1纳税人与负税人 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人不一定是负税人。每个公民

6、不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人。2区分偷税和骗税 二者的主要区别在于目的不同。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。财政与物价适当的财政政策能够调节货币的流动性和流向，稳定物价，提高人民生活水平财政与“三农”加大对“三农”的财政扶持，巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入，落实乡村振兴战略财政与科技创新加大对科技的财政投入，提高自主创新能力，促进创新驱动发展战略实施，建设创新型国家财政与转方式、调结构加大财政对高新、绿色产业的扶持，能够优化产业结构，转变经

7、济发展方式，促进资源节约和环境保护财政与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，促进资源优化配置1(2016全国，12)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C DC1C由图可知，我国经济增速降低，经济下行压力较大，故要保持经济平稳增长，需要实行扩张性财政政策，减少税收，增发国债，扩大经济建设支出，符合题意。提高企业税费、减少财政

8、赤字属于紧缩性财政政策，不符合题意。故选C。2(2018海南单科，8)十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平”。下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A B C DC2C本题考查财政的作用。设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，提高居民医保财政补助标准，均可直接改善民生，符合题意。对企业实施结构性减税，是为了减轻企业负担，促进经济发展，不

9、能直接改善民生，不符合题意。也不能直接改善民生。故选C。方法技巧方法技巧图表类试题的解答方法图表类试题的解答方法 解答图表类试题，要注意做到“三看、二比、一联系”。“三看”即看标题(表头)、看内容、看注释；做到纵比找成就，横比找差距；要注意不同图表、不同材料以及不同数据之间的内在联系。既要看到数据变化的表面现象，更要透视数据之后的本质。作答时，要注意从数据到术语、从现象到本质，规范表述。1(2019安徽皖东名校联盟高三二联，18)改革开放四十年以来，教育、养老和医疗健康问题一直是社会各界关注的热点。2018年政府预算数据显示，财政用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育的支出分别达到了 1

10、6 400亿元、16 482亿元、9 472亿元，预期未来财政投入规模持续扩大。这些财政支出()保障了居民的教育、养老和医疗健康需求可以有效地促进我国经济健康平稳运行是促进社会公平、改善人民生活的物质保障有利于增强政府宏观调控的基础性作用A B C DA1A本题考查财政作用的知识。材料中的财政支出主要用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等民生方面，这能够保障居民的教育、养老和医疗健康，促进社会公平、改善人民生活，正确。强调促进经济平稳运行，不符合题意。不符合题意。故选A。2.2019湖北名校大联考高三阶段性测评(一)，8近年来，我国以钢铁、煤炭等行业为重点加大去产能力度，中央财政安排1

11、 000亿元专项奖补资金予以支持，用于分流职工安置。截至目前，我国共退出钢铁产能1.7亿吨以上、煤炭产能8亿吨，安置分流职工110多万人。这表明我国财政()能有效促进资源合理配置维持国民经济平稳运行保障民主、维护社会稳定直接投入经济生产环节A B C DA2A本题考查财政的作用。中央财政加大对钢铁、煤炭等重点行业的去产能支持力度，用于安置分流职工，体现了财政促进资源合理配置，保障民生，维护社会稳定的作用，正确。材料不体现财政对国民经济运行的作用，不符合题意。财政一般不直接投入生产环节，错误。故选A。32019天一大联考高三阶段性测试二(全国版)，29(1)阅读材料，完成下列要求。 财政是指国家

12、为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入分配的活动。财政在我国经济发展和社会进步中发挥着重要作用。 材料2018年中央财政共下达农村危房改造补助资金266亿元，支持完成低保户、农村分散供养特困人员、贫困残疾人家庭和建档立卡贫困户等四类重点对象危房改造任务190万户。同时，中央财政下达重点生态功能区转移支付721亿元，比上年增加94亿元，增幅达15%。结合材料，分析中央财政在我国经济发展和社会进步中所发挥的作用。(6分)3【答案】中央财政支持农村危房改造补助，有利于解决贫困人口的生活困难，促进社会公平，为改善人民生活提供物质保障。(3分)扩大重点生态功能区转移支付，有利于改

13、善生活环境，维护生态平衡，发挥财政促进资源合理配置的作用。(3分)【解析】本题考查财政的作用。解答本题，首先要审设问，把握答题的方向财政的作用。其次，要能够准确回顾财政的具体作用。最后，审读材料，把握有效信息：“危房改造”“低保户”“特困人员”“建档立卡户”等，强调财政对促进公平、改善民生的作用；中央财政对“重点生态功能区”转移支付，体现财政促进资源合理配置的作用。财政政策货币政策区别制定者 国务院财政部门中国人民银行内容有关财政收入和支出的政策和银行有关的一系列政策关键词财政支出和收入、税率、税收、国债、赤字、财政补贴等货币供应、利率、存款准备金率、信贷(规模、方向)、融资等效果产生效果的速

14、度快，会存在挤出效应产生效果的速度慢联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；主要调控对象是社会总供求；二者的运用一般实行“逆风向”调节，在一定条件下，二者相互配合起作用提醒提醒 财政政策和货币政策的区分属于高频考点，试题中出现的频率较高。要重点从内容、关键词的角度把握二者的区别。(2019山东临清高三期中，10)财政部制定出关于做好2018年农业综合开发产业化发展项目申报工作的通知，对2018年农业补贴的大方向做出了指导，也对具体补贴细则，比如金额、补贴对象等方面，都做了细致讲解。对该项财政政策的出台理解正确的是()A加大财政对农业的补贴农业生产规模扩大提高粮食安全保障水平促进社会稳定B全

15、面实施“营改增”增加财政收入刺激总需求增长促进经济发展C减少税收收入扩大农业生产队伍农业投资增加提高农业生产效率D实施积极的财政政策信贷规模扩大社会消费总量增加拉动经济发展AA本题考查财政的作用。财政部对农业补贴做出详细安排，这意味着加大财政对农业的补贴，扩大农业的生产规模，提高粮食安全保障水平，从而促进社会稳定，A传导正确。“营改增”在一定程度上会减少财政收入，B传导错误。财政补贴支出的增加，不意味着税收收入的减少，C错误。信贷属于货币政策，不是财政政策，D传导错误。故选A。1(2019河南平顶山一调，7)陕西省发改委已下达14个以工代赈示范工程投资计划，工程总投资9 537万元，其中，中央

16、预算内投资7 480万元，地方投资2 057万元。工程共安排劳务报酬748万元。材料中的“以工代赈”()体现了国家通过货币政策落实精准扶贫表明政府通过国家财政政策改善人民生活需要市场发挥决定性作用，确保资金发挥效益表明国家以人民为中心，体现社会主义的本质A B C DC1C本题考查国家财政等知识。中央财政预算内“以工代赈”，是国家通过财政政策改善民生，不是货币政策，符合题意，排除。材料与市场的决定性作用无关，排除。国家以工代赈建设农村基础设施，贫困农民参加工程建设，获得劳务报酬，直接增加收入，表明国家以人民为中心，这也是社会主义本质的体现，正确。故选C。2(2019河南洛阳高三尖子生一联，4)

17、2018年8月，国务院再推支持实体经济发展的新举措：对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免；提高符合条件的小微企业和个体工商户货款利息收入免征增值税单户授信额度上限等。这些减税举措()发挥了财政在稳定经济发展中的独特杠杆作用减轻了实体经济的各种负担，提高了企业利润利用积极的货币政策推动小微企业的发展通过结构性减税引导资本合理流向实体经济A B C DB2B本题考查国家财政的作用、税收的作用。国务院通过减免税收等新举措支持实体经济发展，是通过结构性减税引导资本合理流向实体经济，发挥了财政在稳定经济发展中的独特杠杆作用，符合题意。税收减免属于积极的财政政策，而不是货币

18、政策，排除。中“各种负担”说法错误。故选B。3(2019安徽皖东名校联盟高三二联，19)财政政策和货币政策是我国宏观调控体系的两大支柱，财政金融政策要协同发力，更有效服务实体经济，更有力服务宏观大局，积极财政政策要更加积极，稳健的货币政策要松紧适度。下列政策属于积极财政政策的是()A降低存贷款利率，扩大信贷规模B提高财政赤字率，增加财政赤字C深化结构化去杠杆，降低企业杠杆率D完善财税制度，加强财政支出约束B3B本题考查财政政策的知识。积极财政政策是国家通过增加财政支出、减免税收、增发国债、增加财政赤字等，刺激社会总需求，B正确。A属于货币政策，排除。C强调了去杠杆，不符合题意。加强财政支出约束

19、是紧缩性财政政策，D不符合题意。故选B。知识拓展知识拓展以工代赈以工代赈 以工代赈，是指政府投资建设基础设施工程，受赈济者参加工程建设获得劳务报酬，直接增加收入，以此取代直接救济的一种扶持政策。现阶段，以工代赈是一项农村扶贫政策。角度作用生产引导企业生产投资，优化资源配置；资源税改革、环保税调整，可以促进资源节约和高效利用、环境保护，倒逼企业转变经济发展方式；通过“营改增”，可以降低企业成本，增加科技研发投入，提高自主创新能力分配 个税的调整可以缩小收入差距，促进社会公平交换关税、消费税的调整会影响商品价格，进而影响社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念，如，征收消费税可以调节对奢侈品的

20、消费，促进科学消费、合理消费；提高烟草税可以减少烟草消费，促进绿色消费、健康消费；对小排量汽车减半征收购置税有利于节约资源、保护环境、绿色消费角度作用对外开放提高开放型经济水平：调节出口退税率和方向，可以调节出口产品的生产，优化出口商品结构；提高高耗能产品的出口关税，可以抑制其出口量，促进经济发展方式的转变宏观调控税收是宏观调控的重要经济手段。国家通过税收实现资源优化配置，促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变；国家通过税收对市场主体的经济活动进行监督管理国家职能税收是国家财政收入的最重要来源，是国家各项职能得以实现的物质基础1(2018全国，13)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该

21、国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A BC DA1A本题考查税收的影响。该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升；在其他条件不变的情况下，消费者需要增加支出，从而导致利益受损，故传导顺序为。是对国家关税收入的影响，是对钢铁企业的影响，均不符合设问“对钢铁制成品消费的影响”的限定，排除。关税上调会使消费者利益受损，错误。故选A。2(2018江苏单科，9)以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活

22、力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于()A进一步完善市场体系 B缩小收入差距C激励劳动者自主创业 D强化财政作用C2C本题考查税收的作用。海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力，是因为减税可以减轻小微企业负担，激励劳动者自主创业，C符合题意。完善市场体系、缩小收入差距、强化财政作用，均与材料中对小微企业减税无关，A、B、D不选。故选C。3(2018全国，38)阅读材料，完成下列要求。 材料一图20132017年全国公共

23、财政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)【答案】(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；(2分)税收

24、收入占财政收入的绝大比重。(2分)(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；(3分)能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；(3分)能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。(4分)【解析】本题的立意是考查学生对我国政府在供给侧结构性改革中是如何为企业发展创造良好环境的认识程度。第(1)问，要求提取和归纳图中信息，解读时要依据图名“公共财政收入与税收收入”和图例提示，从横向、纵向两个角度对比分析。从图中可以看出，公共财政收入与税收收入都逐年增长，税收收入占公共财政收入的比重较大(税收与财政的关系)。第(2)问，考查税负与财政收入的经济联系。从问题逻辑看

25、，核心问题就是在减税降负的过程中如何实现财政收入增长。财政收入增长，与生产规模扩大、生产效率提高、生产创新发展、小微企业发展(大众创业、万众创新)等因素密切相关。财政收入与这些因素的关系，就是内在的经济联系。方法技巧方法技巧辨别税收各种作用的方法辨别税收各种作用的方法(1)涉及税收与财政收入的关系，体现了税收是国家财政收入的最重要来源。(2)涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参与者积极参与或退出经济活动，体现了税收是调节经济活动的重要杠杆。(3)个人所得税的调整和征收涉及收入分配和社会公平。(4)消费税的调整涉及引导消费方向，促进合理、科学消费。1(2019河南新乡高三一模，14)2018

26、年11月，财政部、国家税务总局、科技部和教育部联合发布通知，明确从2019年起对国家级、省级科技企业孵化器(培育和扶植高新技术中小企业的服务机构)向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征三年增值税。不考虑其他因素，上述举措对我国经济的影响路径是()减轻科技企业解化器负担国家财政收入减少 企业收入增加国家增加财政支出 促进科技成果转化科技企业孵化器对高新技术中小企业的投入增加A BC DA1A本题考查税收的作用。国家对科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征三年增值税，能够减轻科技企业解化器负担，对高新技术中小企业的投入增加，进而促进科技成果转化，传导正确。由国家财政收入减少不能推导出企

27、业收入增加，错误。材料中是税收减免，而不是增加财政支出，不选。故选A。22019湖北名校大联考高三阶段性测评(一)，92018年政府工作报告指出，2018年将改革完善增值税，调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率。同时进一步清理规范行政事业收费，降低企业非税负担。这项政策发生作用的传导机制是()降低企业税费负担财政收入增加分配结构优化实现社会公平降低企业税费负担流动资金增加促进开发创新生产能力增强降低企业税费负担生产成本降低产品价格下降消费水平提高降低企业税费负担企业实力增强工人工资提高改善人民生活A B C DB2B本题考查税收的作用。降低制造业、交通运输等行业税率，清理规范行政事

28、业性收费，能够降低企业生产成本，进而降低产品价格，促进消费；也可以增加流动资金，使企业增加研发投入，促进创新，增强生产能力，正确。国家对企业减税降费，会直接导致财政收入减少，传导错误。减税降费并不能直接导致企业实力增强，传导错误。故选B。3(2019河南南阳高三期中，11)2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议审议通过 中华人民共和国个人所得税法修正案。该修正案不仅提高了个税起征点，还增加了子女教育、大病医疗、租赁住房租金、赡养老人等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是()提高个税起征点增加民生领域投入维护社会公平提高个税起征点扩大中等收入群体缩小贫富差距增加专项费用扣

29、除惠及中低收入者提高社会消费能力增加专项费用扣除提高恩格尔系数持续扩大内需A B C DC3C本题考查个人所得税的知识。提高个税起征点不能引起民生领域投入的增加，传导错误。提高个税起征点，增加专项费用扣除，能够减轻中低收入者纳税负担，扩大中等收入群体，缩小贫富差距，提高社会消费能力，传导正确。增加专项费用扣除，能够使中低收入者的收入增加，进而降低恩格尔系数，传导错误。故选C。1实施积极的财政政策，增加财政支出，有利于增加社会总供给。()正确：实施积极的财政政策，增加财政支出，会使社会总需求增加。2财政收入快速增长是生产总值增长的基础。()正确：经济发展水平是财政收入的基础，题干中的说法颠倒了二

30、者的关系。3为有效控制通胀，政府应采取扩张性财政政策，控制国债，减少赤字。()正确：增发国债属于积极的财政政策，会加剧通货膨胀。4增加税收是增加财政收入的根本性因素。()正确：经济持续健康发展是增加财政收入的根本性因素。1(2019江西抚州七校高三10月联考，9)2018年以来，我国在减税降费方面，推出超万亿元规模的减负措施，降低制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率的政策；在支出方面，安排财政赤字2.38万亿元，保持较强支出力度，加大对重点领域、关键环节的投入。这说明()我国通过扩大社会总需求促进经济增长国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政通过初次分配增加社会总供给积极的

31、财政政策能够有效抑制经济过热A B C DA1A本题考查财政的作用。财政支出属于再分配，且增加财政支出会增加社会总需求，而不是社会总供给，错误。积极的财政政策会加剧经济过热，错误。通过减税降费、安排财政赤字，加大对重点领域、关键环节的投入，表明我国财政促进资源合理配置，通过扩大总需求促进经济增长，符合题意。故选A。22018年上半年，河南省生产总值22 244.51亿元，增长7.8%，一般公共预算收入2 019.7亿元，增长14.5%，其中，税收收入增长18.0%。税收占一般公共预算收入比重的70.1%。 由此可见()A增加税收是增加财政收入的决定性因素B税收是财政收入最重要的来源C财政收入快速增长是生产总值增长的基础D合理的分配政策能够促进经济发展B2B本题考查财政和税收的关