薄片委托加工业务管理规定

1、常烟规字20052号常德卷烟厂烟草薄片委托加工业务管理规定为加强我厂薄片原料管理，规范烟草薄片物资内部流程，理 顺我厂与烟草薄片加工企业之间的委托加工关系，做到原始单据 传递有序和准确结算，特制定本规定。第一条管理职责1 .企业管理处负责薄片加工企业与物资采购处、物资供应处、技术中心和财务管理处委托加工业务的综合协调工作；2 .物资供应处负责薄片供应计划的编制，负责薄片原辅材料的保管、发货与期末盘点以及薄片成品的初检和验收工作；3 .技术中心负责薄片需求计划的编制，原辅材料消耗定额的 制定以及薄片成品入库前的复检工作；4.物资采购处负责薄片采购计划的编制,负责薄片所需原辅 材料不足部分的采购工

2、作（委托加工协议中规定的由薄片加工企 业采购的原辅材料除外），负责薄片原辅材料消耗考核工作；5.财务管理处负责薄片成品各项材料、 费用的结算与原辅材 料的期末盘点工作。第二条结算原则1 .坚持按合同审批付款原则；2 .原则上不预付货款，特殊情况可由分管厂长签批；3 .坚持按月结算，按季清算原则。第三条 技术中心根据生产计划制定薄片需求计划；物资供 应处根据技术中心薄片需求计划制定薄片供应计划；物资采购处 根据物资供应处薄片供应计划制定薄片采购计划，并按照我厂合同管理规定的要求，与各主要烟草薄片企业签订产品加工承揽 合同，分期严格执行。第四条 财务管理处设置“委托加工原料”科目，对组成薄 片价值

3、的原料、材辅料、加工费用和运输费用进行单独核算，并 按月计算薄片的实际加工成本。第五条 物资供应处按照薄片生产进度及时组织薄片加工 原料（含碎片、烟末和烟梗）的发货工作。物资采购处负责组织 薄片加工原料省外货源，薄片加工企业负责组织薄片加工原料省 内货源。1 .本厂自行组织原料时，分两种情况进行处理：(1)物资供应处从仓库发货时，仓库保管员填制一式三联“过磅码单”，其中一份留存，一份送烟叶仓储部，一份送对方单 位，同时仓库保管员根据过磅码单，汇总填制“原料由库单”交 烟叶仓储部核算员；烟叶仓储部核算员根据过磅码单和原料由库 单，录入烟叶库存管理数据系统，生成委托加工投入报表；财务 管理处凭原料

4、由库单和委托加工投入报表，增加委托加工薄片的 入账价值。(2)物资采购处从省外所购原料由供方直接送到薄片加工 企业，由薄片加工企业负责办理入库、检验手续，填制常德卷烟 厂原料入库单、验级单，供方凭薄片加工企业由具的入库单(由 常德卷烟厂物资供应处签字或盖章认可)、验级单和增值税专用发 票办理结算，财务管理处相应增加委托加工薄片的入账价值。入 库单、验级单一式三份，一份薄片加工企业留存，一份送常德卷 烟厂物资供应处，一份送常德卷烟厂财务管理处。2 .薄片加工企业对我厂委托其从省内购买的原料需单独保 管、单独核算。到货后，由薄片加工企业负责办理入库、检验手 续，填制常德卷烟厂原料入库单、验级单。结

5、算时，薄片加工企 业凭入库单(由常德卷烟厂物资供应处签字或盖章认可)、验级单和增值税专用发票办理结算，财务管理处相应增加委托加工薄片 的入账价值。入库单、验级单一式三份，一份留存，一份送常德 卷烟厂物资供应处，一份送常德卷烟厂财务管理处。第六条 生产加工薄片所需的辅料，分别不同的品种进行处理：1 .物资供应处从仓库直接发往薄片加工企业的纸箱和封箱 胶带等材料，由物资供应处仓库保管员填制一式四联的材料由库 单，一份留存，一份送物资供应部，一份送财务管理处，一份送 对方单位。财务管理处凭以增加委托加工薄片的入账价值；2 .由薄片加工企业单独为我厂采购的木桨板、内衬塑料袋和甘油等材料，处理流程参照第

6、五条第 2款之规定。第七条烟草薄片加工完成后，由物资采购处负责组织采 购。在货物抵库后，由物资供应处进行初检， 技术中心进行复检, 填制一式三联的原料验级单，一份送烟叶仓储部，一份送物资采 购处，一份送财务管理处；验收合格后，由仓库保管员填制由计 量工程部人员确认的过磅码单，同时仓库保管员根据过磅码单， 汇总填制一式五联的“原料验收单”，一份留存，一份对方单位， 一份财务管理处，一份物资采购处，一份烟叶仓储部；薄片加工 企业根据验级单、过磅码单、验收单和增值税专用发票向我厂结 算加工费用，财务管理处增加委托加工薄片的入账价值。第八条运费的结算1 .物资供应处根据薄片加工企业原辅料需求计划和生产

7、进 度，开具一式七联原料调拨运费结算单，一份留存，一份财务管 理处，一份收货仓库，一份发货仓库，一份卸车力资，一份装车力资，一份安保法规处。运输费用的结算方式，执行目前我厂运 输管理的相关规定，由芙蓉物流公司统一向我厂办理往来运费结 算，财务管理处增加委托加工薄片的入账价值；装卸车力资由于 金额较小，且无法与其他挑选整理费分开核算，暂不计入委托加 工薄片入账价值；2 .运费结算依据：有制单人、发货人、收货人、承运人共同 签字的原料调拨承运结算单结算联和运输专用发票。第九条 薄片加工企业在每月汇总结算各项费用时，应向我 厂提供烟草薄片结算清单一份，并区分原辅料的采购方，准确列 明所耗用的各种材料

8、。财务管理处根据该批次薄片的验收单、验 级单和结算清单，正确计算该批次薄片所耗用的各项原辅材料； 运输费用由于入账时间不及时，可于发生当月直接计入当月薄片 总成本，并以数量为权数分配计入各等级薄片金额。第十条物资采购处负责对薄片加工企业生产薄片所配套耗 用的材辅料数量进行认真检查，当发现结算数量与定额耗量相差 较大时，应及时报请企业管理处，将超耗原辅料的数量折算为金 额后，由企业管理处由具一式四联的“扣款通知书”，一份留存,一份送财务管理处，一份送物资采购处，一份送薄片加工企业。第十一条物资采购处、物资供应处和财务管理处应定期与 薄片加工企业对账，及时掌握薄片加工企业的库存现状，并采取 定期与不定期相结合的办法实地盘存，对存在的差异及时查明原因，分别情况进行处理。第十二条 物资供应处每月应及时提供当月的