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文档简介

1、1、增值税增值税 =不含税价 *17%=含税价 / （1+17%）*17%不含税价 =含税价 / （1+17%）如果一张增值税发票，价税合计 100 元，则货价为 100/1.17=85.47 ， 增值税为元。对于一般纳税人，应交增值税销项税额进项税额销项税额不含税销价 ×17 含税销售价 ÷（117） ×17进项税额不含税进价 ×17 含税进价 ÷（ 1 17） ×17 2、小规模纳税人应纳税额 =销售额 *征收率 =含税销售额 /（1+征收率） *征收率3、消费税：因为消费税是价内税税包含在价格里。应纳税额 =销售额×税

2、率不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+增值税税率或征收率）组成计税价格 =（成本 +利润）÷（ 1消费税率）组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1消费税税率）组成计税价格 =（材料成本 +加工费）÷（ 1消费税税率）组成计税价格 =（关税完税价格 +关税）÷（ 1消费税税率）4、营业税应纳税额 =营业额×税率计税价格营业成本或工程成本× （ 1+成本利润率） / （1营业税税率） 精选文库一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业

3、3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产 转让土地使用权、 专利权 非专利技术、 商标权、 著作权、商誉 5%九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%5、企业所得税应纳税所得额 =收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额× 25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12 6、城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×使用税率-2精选文库7、房地产税年应纳税额 =应税房产原值×（ 1扣除比例）× 1.2% 或年应纳税额 =租金收入× 12%8、资源税年应纳税额 =课税数量×单位税额9、土地增值税增值税 =转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额 =（每级距的土地增值额×适用税率）10、契税应纳税额计税依据×税率资产 =负债 +所有者权益主营业务利润 =主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加营业利润 =主营业务利润 +其

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