农村商业银行信贷管理专项检查工作方案

1、农村商业银行信贷管理专项检查工作方案一、检查目的一为全面掌握 # #农村商业银行各分支机构 贷款五级分类 的准确性， 审慎评价风险状况和拨备充足性；认真梳理信贷管理中存在 的制度、流程、系 统 和操作性问题，促进各业务条线不断提高内控管理 水平，提高贷款分类准确 性，实现内涵式、均衡性和可持续 性开展；二 为认真贯彻落实银监会三个 方法、一个指引切实转换并真正树立审 慎经营理念，提升我行信贷精细化管 理的执行水平、有效防范经营风 险；三随着我经济的高速开展，具有一定 融资功能和信用背景的 银 行承兑汇票在迅猛开展的同时也滋生和积累了大量的 案件 风险，破坏 了正常的金融秩序，为防范躲避风险隐患

2、，此次将银行承兑汇 票业务 的管理纳入专项检查工程。二、工作步骤此次专项检查工作总体分三个阶段：一查阶段。布置并要求各分支机构按要求开展自查 ，并将自 查报告 于 5 月底前报送总行业务管理部门。二检查阶段。在自查 的根底上，总行业务管理部门同稽核部门 按照不 低于 20%的比例对有信贷业务的分支机构 进行现场抽查。三整酚段。对检查 存在的问题要举一反三，并及时进行整改， 将落 实的整改报告在限期内上报业务管理部门。要求自查工作于 2021 年 5月底前结束，检查工作于 6月 2 日前 结束。三、组织实施总行成立 # # 农村商业银行 2021 年信贷管理专项检查领导 小组，总行行 长任组长，

3、分管副行长任副组长，业务管理部、审计 稽核 部、监察保卫部门、 综合管理部负责人为成员。检查内容主要包括贷款 新规执行情况、贷款分类准 确性及票据业务风险管理情况。业务管理 部负责整个检查工作的组织协调、检 查 指导工作。四、检查范围一各分支机构自 2021 年以来发放的各项贷款；二各分支机构应对截至 2021 年 3 月 31 日存量贷款的正常类、关注类贷 款五级分 类口径，以 下统称检查期正常贷款展开全面自查；三各分支机构截止到 2021 年 3 月31 日的所有办理的银行承兑汇票业务。检查范围：按不低于 20%的比例对分支机构正常 类贷款进行检查。 检查内 容覆盖各类别信贷业务。五、检查

4、内容一贷款新规贯彻落实情况。检查交易合同真实性审核、工程投 资资 本金审核、贷款资金需要测算、个人贷 款面谈面签、信贷资金支付 管理、资金 流向跟踪等 环节是否符合 三个方法一个指引的要求，是否 存在操作不标准， 内外勾结套取贷款，隐瞒事实、变相转移或挤占挪用 信贷资金现象；是否存在 信贷资金流入股市和民 间借贷；是否存在行社 职工个人账户过渡客户信贷资金 等不正常现象。通过 加强对关键环节 的管理，确保贷款新规和 三查制度的 有效执行。关的提单、1交易合同真实性的审核。要求不仅要认真审核交易合同的具体内容，还要加强对与交易相货运单、仓储单以及各和税票、 发 票等资料收集的审核， 确 保交易真

5、实、 有效。2) 贷款需求测算的审核。要着力克服农村中小金融机构主要客 户群体普遍存在 财务管理不 标准， 财务信息不真实等困难，按照要求、根据不同效劳对 象找出相对 科学的测算依 据，力求测算结果更接近实际。3) 力强贷款支付管理的审核。 按照要求，设定专门岗位，明确职责，力加虽对贷款支付管理，防止 贷款 被挪用。4) 贷后资金流向的跟踪及 检查。除要求借款人定期 汇报及提供资料证明资金使用情况外，还要通 过各种有效途径，加强对借款人资金的流入、流出情况，特别 是与其交 易对手 之间的资金往来状况的监测与跟踪。(二贷款五级分类准确性检查内容。1) 贷款分类管理与制度建 设。1. 制定的贷款分

6、类制度、方法，是否符合?贷 款风险分类指引?提出 的标 准和要求，并与?贷 款风险分类指引?的贷款风险分类方法具有清 晰、明确的 对应和转换关系。2. 信贷资产分类人员是否具备必要的分类知识和业务素质。岗位 设置、人 员安排是否满足分类工作的需要。影 响借款人3. 贷款分类方法、结果与内部风险管控机制是否有效 衔接，分类结 果是否 有效应用到信用风险识别、计量、监测、控制体系。4. 对 贷款进行分类的频率是否到达每季度至少一次的要求。对分类进行调整财务状况或贷款归还因素发生重大变化的贷款，是否及时对5. 是否建立完整的信 贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。6. 信贷管理及风险分类中存在

7、的其他问题。2贷款分类的执行情况。1. 各分支机构是否按照本系 统制度要求，制定、执 行贷款风险分类 的 管理政策、操作细那么或业务流程。2. 贷款风险分类结果是否符合每一类贷款分类的核心定义。分类 结果是否 有效反映 贷款风险特征与风险状况。3. 对贷款进行分类时，是否充分、科学评 估借款人的还款能力，相 关测算 是否科学完 备，相关调查审查是否履责尽职。4. 贷 款分类过程中是否对第二还款来源进行充分、科学的审核评 估，相关测算是否科学完 备，相关调查审查是否履责尽职。5. 对重组贷款、逾期贷款是否按照相关制度要求准确划分 风险类 别。6. 贷款拆分分类是否执行统一标准，执行过程中拆分分类

8、依据是 否充分。7. 分类执行过程中存在的其他问题。3贷款分类偏离的原因分析。1. 政策、制度和流程缺陷。由于制定的信贷资产风险 分类的管理政 策、制 度和操作流程存在缺陷而导 致贷款分类结果出现偏差等。2. 内部控制机制不健全。由于未形成相互监 督制约的内部控制机 制，不能保证贷款分类的独立、可靠，导 致贷款分类结果出现偏差等。3. 未严格执行贷款分类管理授权和审批。由于未严 格执行贷款分 类管理授权和审批，导致分类结果出现偏差等4. 未严格执行分类标准。由于主观 原因未严格执行贷款分类标准， 影响分 类的准确性等。5. 未及时审批认定分类结果。由于贷 款分类逐级审批认定不及时， 导致贷 款

9、分类结果不准确等。6. 借新还旧掩盖贷款质量。违规办 理借新还旧贷款，掩盖真实风险 等。7. 人为调整分类结果。直接将不良贷 款调整为正常贷款，或者调高 不良贷 款相应级次，隐瞒贷款真实情况等。8. 分类不及时、连续。未能根据借款人的经营 情况和贷款的风险情 况，及 时、动态地调整分类结果等。9. 未充分获取分类需要的信息。因尽职调查和贷后管理不到位，未 获得企 业真实会计资料和生产经营情况以及其他影响 贷款质量的动态 信息，客观上难 以对贷款进行准确分类等。10. 分类人员知识经验欠缺。分类 人员因专业知识经验欠缺，如对 贷款 分类制度认识不到位或不熟悉企 业会计知识和定量分析方法等， 致使

10、分类结果 出现偏离等。11 贷款审查不严。因工程合规性、对借款企业的归还能力评估不 到位，造 成贷款归还困难。12. 借 款企业或中介机构提供虚假的 财务会计报告、 资产评 估报告 等信息， 而导致贷款分类结果出现偏离等。13. 因 管理信息系 统功能设计及应用中存在的问题，造成流程不当、 控制失效、信息失真等14 ?导致分类结果偏离的其他原因三票 t 业务检查内容。1贴现、转贴现业务 的检查。检查要点和方法：重点从贴现、转贴 现业 务的办理条件、操作流程、风险 状况三个环节检查。1?办理贴现、转贴现 的条件是否合 规性：检查要点：贴现申请人 是否 在贴现行开立根本 账户，转贴现申请人是否在当

11、地人行开立存款 账户；贴现 行是否有贷款权限，并控制在上级行规定的贷款限额内； 为其他商业银行及 区域性 银行出具的贴现汇票，必须在当地设有分支机构；贴现申请人是否为企业法人和其他经济组织；是否是未到期且要式完整的银行承兑汇票转贴现为已贴现的汇票是否有 合法的商品交易合同；是否有持票人与出票人或 直接前手之 间的增 值税发票和商品交易合同复印件。检查方法： 查贴现、转贴现档案。查贴现 申请人、及转贴现 前手的资料与承 兑 申请人的资料根本相同。通过查 其资料，看申请人是否符合条件，是 否存在为 房地产企业、投资、未投产 的在建工程公司办理贴 现的现象，为发现 贴现资 金流入房地产、股市提供线索

12、。 查商品交易合同和增 值税发票。一是如同承兑业务，通过票据 与商品 交易合同的五个核 查，看是否有真实的贸易背景。二是查 看增 值税发票。看 增值 税发票是否机打，看多份增 值税发票是否雷同，看增 值税发票是否有缺 陷如编号，看增什税发票金额与票据金额和商品 交易合同金 额是否一致。 以此判断是否是真实的商品交易。 查贴现、转贴现票据。看要式是否完整，重点审查：承兑汇票要素是否齐全；背书是否连续；内容是否涂改 ; 签章是否符合要求；是否注 有 不 得转让字样；汇票金额是否超过 1 0 0 0 万元；期限是否过 6 个 月；贴现期限 是否超过原汇票期限；是否是承兑行发出通知停办贴现的 汇票；是

13、否是为本营 业单位的银行承兑汇票。2. 操作流程是否合 规。检查要点：检查是否按操作 规程办理贴现、 转贴 现业务，看有无越权或违规办理承兑业务的行为。重点检查调查、 审核、审批、 结算四个环节。检查方法： 查贷前调查资料。贷 前调查资料应包括：贷前调查报告，贷前调 查 报告应详细说明申请的经营管理情况、申请 人资信状况、申请 人的 票据来源， 票据的风险状况；对申请人的信用评价信用等级表和授信 情况；商品交易 合同、增值 税发票；等等。通过对调查 情况的检查，看其 贷前调查是否落实， 看是否存在超授信或人 为提供信用等级，变相超 授信的问题。 查其查询查复记录。看是否严 格执行了查询查复制度

14、，记载是 否完整 准确。 查贷时审查记录。看审查 人是否尽职，是否遵循审慎原那么，看是 否与 贷前调查有相佐意见，但仍给予承兑的问题。 查审批记录。看审批是否有完整手 续，是否严格执行审批程序， 是否 存在逆程序 审批的问题 对照贴现协议签订日期、审批日期、票据 日期看， 是否存在超权限审批的问题 支行超分行授权、 应集体审批 的“1支笔审批 。 查贷后检查记录，看贷后跟踪检查制度是否落实。 查票据的当事人的关 联情况。如同查 承兑，通过档案里面的相 关资料 或其他信息，看出票人、收款人、背书 人之前的关联关系。 查背书。看前手后手的背书 是否连续。即前一被背书 人与后一 背书人 相同。同时

15、要注要，贴现票据必定要有背 书。 查看会计账和传票。 一是看贴现资 金是否流入可疑 账户如外 地账户， 或从往账或来账凭证看收款人名称，如流入股市，流回出票 人或前手等。二 是看票据业务 是否当进行会计记录，是否存在漏记或 定期汇总记录的问题。 查利息收入。看是否按规定收取利息。3. 风险状况。 查贴现、 转贴现 台帐。看其资产质 量情况按五级 分类， 看是否存在大额风险；承兑申请人是否为投资、房地产开发商、未投产 的在建工程公司；票据是否有帐外循环。六、工作要求一解组织指导。各分支机构要高度重视 此项工作，要成立领 导小 组，落实责任人员，并制定具体的自查工作方案，切实贯彻执行贷 款新规执行

16、、 贷款分类准确性及票据风险情况的自查工作。针对检查 发现的问题必须在自查 报告中如实反映，一旦发现弄虚作假、瞒报 藏报、篡改信息的。总 行将在厘清责任的根底上，切实按照有关制度 规定， 对 相关机构负责人和相关责任人予以问责。二明晰工作责任。 要认真落实自查工作责任。 一是谁经 手，谁负 责。贷款经办人员及相关责任人员要对贷款的真实性负责。二是谁检查，谁负责。自查 人员要对本人检查的业务负责，各分支机构要对本网 点自查工作负责任。 对于因工作态度问题和未按要求开展自 查工作， 或检查中应发现未发现问题的， 将追究相关人员责任三療整改到位。 自查 工作结束后， 各分支机构要 对问题进行 梳理，

17、 举一反三，认真进行整改。总 行职能部门要按照相关文件 规定， 要加大对贷 款规执行过程的指导和检查，切实推进贷款新规的全面落 实；确保贷款分类准 确无误，审慎评价风险状况和拨备充足性；认真梳 理信贷管理中存在的制度、 流程、系统 和操作性问题，促进各业务条线 不断提高内控管理水平，提高 贷 款分类准确性，实现内涵式、均衡性和 可持续性开展；整体提高全行票据业务 风险防范意识，切实将此次检查 内容作为今后票据操作中强化执行的标准，提 高我行管理和执行水平。七、检查依据一? #农村信用社信贷管理根本制度试行?皖农信联发200527 号、? #农村信用社贷款业务操作规程 试行?皖农信联发#1 号、? #农村合作金融机构信 贷授权授信工作指导意见?皖 农信 联发 202198 号，? #农村合作金融机构授信管理委 员会工作指 引?皖 农信联发 202172 号，? #农村信用社信贷资产风险分类实施细那么?皖农信联发#51 号，?# #农村信用社信贷资产风险分类实 施细那么补充规定? 皖农信联发 # 342 号，?关于加强农村合作金融 机构贷款五级分类日常 管理工作的意