增值税报税流程

1、百度文库-好好学习.天天向上增值税抄、报税流程：抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国彳兑局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。抄报税操作应该是报税、抄彳兑、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：1 .抄税:一、用户抄报税流程抄税写IC卡-T打印各种报表-T报税A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-T报税处理-T抄报税管理-T抄税处理-T系

2、统弹出"确认对话框”-插入IC卡，确认-T正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统报税处理抄报税管理抄税处理-T系统弹出"确认对话框”-插入IC卡，确认抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统报税处理金税卡管理金税卡状态查询-系统弹出详细的信息2 .报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。3 .认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月

3、认证的必须在当月抵扣一般纳税人都是网上申报，登陆进去之后把主表、附表一、附表二、利润表、资产负债表、增值税补充申报表、固定资产抵扣表都填好打印两份，再带上固定资产付款或挂账的凭证去税务局。如果有使用年限，按使用年限，没有的话一般按10年摊销.报税流程：先抄税（开票系统）一,结账出报表；二，在纳税申报系统中录入相关表格，每月至少7张表：表四，三，二，一，新表，资产负债表,损益表三,生成上传文件四，到税务网站上传五,查询反馈信息,上传成功后拿IC卡和抄税时打印的发票的相关报表上税务局申报根据国家税务总局关于熠值税一般纳税人认定有关问题的通知（国税函20081079号）的相关规定:在新的增值税一般纳

4、税人认定管理具体办法颁布之前，小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。而一般纳税人认定手续的现行规定简述如下：1、申请期限根据增值税一般纳人申请认定办法，已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。根据上海市国家税务局关于增值税一般纳税人认定事项通告，2009年上半年需申请认定的纳税人应于2009年2月底前向各级税务机关提出申请，以便尽快安装防伪税控系统和组织培训。2、提交文件企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：1、增值税一般纳税人

5、申请认定表一式三份：2、防伪税控联系单：3、法人代表身份证、办税人员身份证及办税证更印：-2百度文库-好好学习.天天向上4、营业执照、税务登记证复:印件：5、银行帐号证明（基本存款帐户开户许可证）：6、购买保险箱发票更印件：7、税务代理、咨询证书：8、纳税人的经营场地证明（参照新办）：9、财务报表（提供申请前一个月的财务报表：有关合同、章程：11、对外地驻分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证件、董事会决议更印件。注：上述证件资料仅从实践的角度加以列示，供贵司参考。具体操作时清以税务主管机关的具体要求为准。3、申请审核主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资

6、料后,发给£增值税一般纳税人中请认定表，企业应如实填写增值税一股纳税人申请认定表讥企业填报增值税一般纳税人申请认定表一式两份，审批后，一份交基层征收机关，一份退企业留存。一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。对于企业填报的£增值税一般纳税人申请认定表，负责审批的税务机关应在收到之日起三十日内审核完毕。二、如何收费？小规模纳税人申请一般纳税人资格认定的，没有明确的收贽规定。但增值桎一般纳税人资格年度检验每次收费人民币50元，收费依据为上海市物价局、上海市财政局关于对上海市国家税务局（关于申请核定增值税一股纳税人年检证照收费的函的更函（沪价行1996147号，沪财综19

7、96R7号）。增值桎一般纳税人的申请认定一、业务概述增值税一股纳税人是指年应征增值税销售颁（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则规定的增值税小规模纳税人标准的纳税人。凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，必须主动提出申请，向增值税征收机关申请办理一般纳税人的认定手续。二、业务流程1、增值税一般纳税人的申请认定，由各区、县国家税务局和直属分局负责实施。2、纳税人下载增值税一般纳税人申请（认定）审批表并按要求填列后，需一并提供书面申请、匚商执照（副本）、税务登记证副木（国税）及其豆印件以及税务机关需要提供的其他资料报主管税务机关申请办理增值税一般纳税人申请

8、认定手续。3、主管税务机关收到增值税一般纳税人申请（认定）审批表及有关资料后，对照国家税务总局和上海市国家校务局关于增值税一般纳税人认定的标准及有关规定进行审核。4、税务机关作出认定结论后，应及时通知纳税人,并将熠值桎一般纳税人申请（认定）审批表（一份）工商执照（副本）、税务登记证副木（国税）退还给纳税人。5、认定为增值桎一般纳税人的纳税人应带好税务登记证副木（国税）和发票领购簿到税务机关，由税务部门在两证（簿）上加贴年检合格的标识。三、相关政策1、增值税一般纳税人的认定范围及条件增值税一股纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性推位及个体经营者。2、从事货物销售、力（!：、修理修配劳务

9、的纳税人，必须符合以下条件，方可申请办理增值税一般纳税人认定（1）销售货物或应税劳务的年销售额达到或超过规定标准以上的纳桎人。其中，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，包括以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售（指全部增值税应税销售领中，批发或零售货物以外的销售额超过50%）的纳税人，年销售额在100万元（含100万元）以上:从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在180万元（含180万元）以上。（2）已开业的小规模1：业企业会计核算健全，实际年应税销售额在上述规定标准以下、30万元（含30万元）以上的。（3）新成立的生产经营规模较大，财务力量较强，会计核算健全的企业。4百度文库

10、-好好学习.天天向上（4）具有进出口经营权的企业。（5）持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。（6）加油站。3、总分支机构的增值税一般纳税人认定总分支机构不在同一地（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定:在同一地（市）的，由总机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，并统一申购熠值桎专用发票。4、已开业的小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，须申请办理增值税一般纳税人的认定手续。5、对符合增值税一股纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额.不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

11、6、已认定为增值税一般纳税人的纳税人，应按规定参加每年一次的增值税一般纳税人资格年度检验。四、相关机构各区、县国家税务局，各直属分局。（略）五、增值桎一般纳税人申请（认定）审批表增值税一股纳税人相关政策根据£增值税一般纳税人申请认定办法的规定：1、凡增值税年应税销售颛在180万以上的商业企业，以及年应税销售额30万元以上的非商业企业,且财务核算健全的,原则上可认定为增值校一股纳税人。2、凡增值税年应税销售额在180万元以下的商业企业，以及年应税销售额30万元以下的非商业企业，均应向主管税务机关申报，税务机关按小规模纳税人征税办法确定征收率。3、商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企

12、业性型位和个人，以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性的位和个人。从事货物批发或零售为主，是指该项行为的销售领占各项应征增值桎行为的销售额合计比重在50%以上的。办理事项:一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理国税局办理事项:一般纳税人认定、取消、年检及升降级管理审批形式:核准办事程序:受理核准申报材料:认定：1、申请报告:2、增值税一般纳税人申请认定表一式三份：3、防伪税控联系单：4、法人代表身份证、办税人员身份证及办校证更印：5、营业执照、税务登记证复:印件：6、银行帐号证明（基木存款帐户开户许可证：7、购买保险箱发票更印件：8、税务代理、咨询证书:9、纳税

13、人的经营场地证明（参照新办）：10、财务报表（提供申请前一个月的财务报表）:11、有关合同、章程：12、对外地驻绍分支机构构还应提供总机构所在地的国税税务登记证，增值税一般纳税人有效证照材料、董事会决议复:印件。年审：1、工商营业执照匏印件2、增值税一般纲税人资格证书：3、发票领购薄：4、上一年度企业的损益表、负债表等财务报表：5、增值税一股纳税人年审表：6、增值税一般纳税人类管理申请表承诺时限：15个I：作日收费标准:年审贽30元，其他不收费近日，国家税务总局发出关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知，决定从8月1日起，对新办商贸企业一般纳税人的认定管理实行新的办法，以规范商贸

14、企业增值税征管。国家税务总局有关人士介绍说，从最近一个时期税务机关查处的增值税违法案件看，犯罪分子大多以注册商贸企业作掩护，采取骗购增值税专用发票，虚开后迅速走逃的手段骗取国家税款。此类犯罪活动严重干扰了社会正常经济秩序，导致国家税收的大量流失。同时，也暴露出税务机关目前在对增值税一般纳税人认定和管理方面存在着较大的漏洞。国家税务总局决定进一步完善对新办商贸企业一般纳税人的认定管理办法。各地税务机关应对通知下发前已认定为一般纳税人的小型商贸企业，尤其是办理税务登记时间在一年以内的小型商贸企业，进行一次全面检查。对不符合要求的，税务机关要取消其一般纳税人资格。按照新的管理办法，每月增值税纳税申报

15、期结束后的次日，征收部门应将未进行增值税纳税申报（包括防伪税控IC卡抄报税）或虽已申报但未经彳兑务机关批准而欠缴增值税税款的商贸企业名单提交管理部门。管理部门必须立即组织实地核查，如发现企业走逃，应于当日通知负责税务登记和发票管理的部门，并填写增值税一般纳税人走逃户报告表，连同其已领购但未向税务机关申报或已申报但未缴纳增值税税款的专用发票信息同时上传地市局、省局和国家税务总局。主管税务机关应及时通知有关银行冻结其银行账户，并立即向公安机关报案。此外，主管税务机关应将商贸企业走逃户失控发票信息电子数据按日上传。据悉，国家税务总局已于7月初部署实施非正常户失控发票快速反应系统，在防伪税控系统中增加

16、失控发票与待认证发票比对功能和失控发票与已认证发票比对功能，并实现全国失控发票数据按日同步更新。对增值税一般纳税人走逃户报告表的信息，国家税务总局也将进行即期通报。相关链接：加强新办商贸企业增值税征管国家税务总局流转税司有关负责人答记者问李涛近日，国家税务总局流转税司有关负责人就关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知接受本报专访。问：此次对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理，与以前的管理办法有何不同?-7百度文库-好好学习.天天向上答：为了防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动，国家税务总局决定进一步完善对新办商贸企业一般纳税人的认定管理办法，强化对商贸企业增值税的征收管理。新办法改变

17、了目前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法，要求新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。此外，新办小型商贸企业一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后方可认定为一般纳人，并相继实行纳税辅导期管理制度；辅导期结束后，经主管税务机关审核同意可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业，以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，可认定为一般纳税人直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结

18、束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人。对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。问：对新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理包括哪些内容？答：首先是资料审核，即对商贸企业一般纳税人资格认定申请全部资料进行认真审核，审核其资料是否齐全准确。其次是约谈，约谈的根本目的是通过与约谈对象的直接交流，了解印证纳税人的相关情况，以确认其是否为正常经营户。约谈的具体内容包括：与企业法定代表人约谈，着重了解企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经

19、营状况等企业的整体情况：与企业出资人约谈，着重了解出资人与企业经营管理方面的关系：与主管财务人员约谈，着重了解企业的银行账户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况；与销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。对于约谈的内容，要做好记录，并有参与约谈的人员签字。第三是实地查验，这是印证评估疑点和约谈内容的重要过程，需2名（或2名以上）税务人员同时到场。查验内容包括：营业执照和税务登记证、企业经营场所的所有权或租赁证明、原材料和商品的出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据、法定代表人和主要管理人员身份证明、财务人员的资格证

20、明、银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同-8百度文库-好好学习.天天向上原件及公证资料、资金往来账等。在实地查验中，要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业和生产企业。除按照上述查验内容全而核查外，对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件：对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行账户及企业人数。问：您刚才提到了纳税辅导期的概念。答：是的。按照新的办法，一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。在辅导期内，主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值

21、中兑征收管理。对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值彳兑防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。企业按次领购数量不

22、能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管彳兑务机关预缴增值未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以

23、抵扣。企业在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的，经主管彳兑务机关评估核实无误，多缴税款可在下期应纳税额中抵减。问：新的办法对转为正式一般纳税人的审批、管理是如何规定的？答：纳税辅导期达到6个月后，主管彳兑务机关应对商贸企业进行全面审查，对纳税评估的结论正常，约谈、实地查验的结果正常，企业申报、缴纳税款正常，企业能够准确核算进项、销项,兑额并正确取得和开具专用发票和其他合法的进项税额抵扣凭证的，可认定为正式一般纳税人。对不符合上述条件之一的商贸企业，主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。商贸企业结束辅导期转为正式一般

24、纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过一万元，对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的,经审核批准，可开具金额在十万元以下的专用发票。对于只开具金额在一万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，经主管税务机关审核同意，适量开具金额在十万元以下专用发票，以满足该宗交易的需要。大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额由相关税务机关根据企业实际经营情况按照现行规定审核批准。关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知为了打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动，堵塞增值税一般纳

25、税人（以下简称一般纳税人）认定和管理方面存在的漏洞，国家税务总局近日发出关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知（国税发明电200437号），决定进一步完善对新办商贸企业一般纳税人的认定管理办法，规范对商贸企业增值税的征收管理。具体如下：一、对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理：（一）对新办小型商贸企业改变目前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法。新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。1、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。2、一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际

26、经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后方可认定为一般纳税人、并相继实行纳税辅导期管理制度（以下简称辅导期一般纳税人管理）。3、辅导期结束后，经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。（二）对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办、商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办、大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善

27、的管理和核算体系的大中型商贸企业、可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。二、对新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理对申请一般纳税人资格认定的新办商贸企业，主管税务机关应严格按照一般纳税人认定标准、程序对申请资料进行审核。要与有关人员进行约谈并且派专人（两人以上）实地查验。未经实地查验或查验情况与申请资料不符的，不得认定为一般纳税人。（一）案头审核对商贸企业一般纳税人资格认定申请全部资料进行认真审核，审核其资料是否齐全准确。（二）约谈约谈的根本目的是通过与约谈对象的直接交流，了解印证纳税人的相关情况，以确认其是否为正常经营户。与企业法定代表人约谈，应着重了解企业登记注

28、册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范闱及经营状况等企业的整体情况。与企业出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。与主管财务人员约谈，应着重了解企业的银行帐户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。与销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。对于约谈的内容，要做好记录，并有参与约谈的人员签字。（三）实地查验实地查验是印证评估疑点和约谈内容的重要过程。实地查验时需两名（或两名以上）税务人员同时到场。查验内容包括：营业执照和税务登记证、企业经营场所的所有权或租赁证明、原材料和商品的出入

29、库单据、运费凭据、水电等费用凭据、法定代表人和主要管理人员身份证明、财务人员的资格证明、银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同原件及公证资料、资金往来账等。在实地查验中，要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业和生产企业。除按照上述查验内容全而核查外，对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件：对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物：对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数。三、辅导期的一般纳税人管理一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。在辅导期内，主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按

30、以下办法对其进行增值税征收管理。（一）对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开奖限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制。主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量。但每次发售专用发票数量不得超过25份。（二）对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。（三）企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税、未预缴增值税税款的企业、主管税务机关不得向其增售专用发票。（四）对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关