秋纳税作业1实用精品资料(00001)

1、一、不定项选择题（共 42 道试题，共 84 分。）1.  属于增值税免税项目的有（   ABCD   ）。A. 农民销售自家生产的白菜B. 销售避孕药品C. 向社会收购的古旧图书D. 销售自己使用过的物品      满分：2  分2.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给

2、当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。运输费用的抵扣比例为（   C  ）。A. 17%B. 10%C. 7%D. 5%      满分：2  分3.  某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳

3、税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B    ）。A. 15万元B. 2.55万元C. 3.166万元D. 0.616万元      满分：2  分4.  在设

4、计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（  ABCD   ）。A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 便利原则      满分：2  分5.  某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取

5、得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（  ACD   ）。A. 没有增值税专用发票B. 非正常损失C. 用于非增值税项目D. 用于集体福利或者个人消费      满分：2  分6.  某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工

6、食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份的销项税金是（ B    ）。A. 70÷（1+17%）×17%=10.17万元B. 70×17%=11.9万元C. 70÷（1+17%）=59.83万元D. 70万元      满分：2  分7.  下列说法正确的有（ACD 

7、60;   ）。A. 按照常见的分类方式，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税B. 流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税C. 所得税相对比较难转嫁D. 我国的财产税包括房产税、契税、车船税等。      满分：2  分8.  某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。增值税的应税销售额（即计税依据）是（ 

8、0;C ）。A.200*350+100*120=82000元B. （200*350+100*120）÷（1+3%）=79611.65元C. （200*350+100*120）÷（1+17%）=70085.47元D. （200*350+100*120）÷（1+13%）=72566.27元      满分：2  分9.  关于税收的观点，下面哪些是正确的（ABCD     ）。A. 税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B

9、. 税收是宏观调控的政策工具C. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D. 税收的固定性对征纳双方都有约束      满分：2  分10.  按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（ ABCD      ）。A. 粮食、食用植物油B. 自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C. 图书、报纸D. 农药、化肥、农机、饲料      满分：2  分1

10、1.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为（   AB C ）。A. 从江苏发货给浙江的分公司用于销售B. 赠送给当地养老院C. 分配给职工宿舍D. 销售      满分：2  分12.  下列说法正确的有（

11、0;BCD    ）。A. 地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家B. 地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入C. 居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家D. 公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家      满分：2  分13.  下列关于税法的说法正确的有（CD      ）。A. 税法

12、就是一部税收法律B. 税法和税收是完全一样的C. 税法是有关税收的法律规范的总称D. 税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等      满分：2  分14.  税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要（  ABCD ）。A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收      满分：2  分15.  法律规定，从事生产

13、、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起，或者自纳税义务发生之日起（  C ）日内，到税务机关办理税务登记。A. 10B. 20C. 30D. 60      满分：2  分16.  某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店适用的增值税税率是（ C  ）。A. 17%B. 13%C. 3%D. 6%  

14、0;   满分：2  分17.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。不得从销项税额中抵扣的进项税项目有（   CD&#

15、160; ）。A. 购进货物且有增值税专用发票的10万元B. 发生的运输费用1万元C. 原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D. 装卸搬运费0.2万元      满分：2  分18.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生

16、运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有（ AB     ）。A. 购进货物且有增值税专用发票的10万元B. 发生的运输费用1万元C. 原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D. 装卸搬运费0.2万元      满分：2  分19.  下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ABCD    ）。A. 固定业户向机

17、构所在地纳税B. 总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C. 非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D. 进口货物向海关申报纳税      满分：2  分20.  可以享受增值税出口退免税的企业包括（ AC    ）。A. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口B. 属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物C. 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口D

18、. 出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等      满分：2  分21.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为（   D  ）。A. 4000×5×17%=3400元B. 4000×32×13%=1

19、6640元C. 3539.82×5×13%=12300.88元D. 3418.8×32×17%=18598.27元      满分：2  分22.   江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发

20、生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份汇总进项税金是（   D  ）。A. 0.07万元B. 1.7万元C. 1.77万元D. 1.6万元      满分：2  分23.  税务登记包括（ABCD    ）。A. 开业税务登记B. 变更税务登记C. 注销税务登记D. 停业、复业税务登记     &

21、#160;满分：2  分24.  关于增值税纳税期限的说法正确的有（AD     ）A. 增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B. 纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的C. 采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税D. 采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。      满分：2  分25. 

22、; 下列需要办理税务登记的纳税人包括（ABCD    ）。A. 企业B. 个体工商户C. 从事生产、经营的事业单位D. 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所      满分：2  分26.  某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有（  BD    ）。A. 该行为不属于

23、销售行为，不应该缴纳增值税B. 该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税C. 该行为应计算销项税额，按照成本价计算D. 该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算      满分：2  分27.  某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床

24、，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（B    ）。A. 7.62万元B. 9.35万元C. 56.664万元D. 55万元      满分：2  分28.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。该企业适用的增值税

25、税率为（ A   ）。A. 17%B. 13%C. 3%D. 6%      满分：2  分29.  税收管辖权的交叉表现在（ ABC    ） 。A. 居民管辖权和地域管辖权的交叉B. 公民管辖权和地域管辖权的交叉C. 居民管辖权和居民管辖权的交叉D. 地域管辖权的交叉      满分：2  分30.  下列行为不需要缴纳增值

26、税的是（ BD   ）。A. 提供服装加工业务B. 提供钟表、皮鞋的修理业务C. 批发、零售水产品D. 销售不动产      满分：2  分31.  在营业税中，不同业务类型采用不同的税率，如金融保险业适用5%税率，文化体育业适用3%税率，服务业适用5%税率。请问营业税采用的是下面哪种税率（     B   ）。A. 超额累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 超率累进税率  

27、;    满分：2  分32.  某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（  A   ）。A. 2388.35元B. 11914.53元C. 2460元D. 911.11元      满分：2  分33.  在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主

28、要的税收要素包括（ ABCD    ）。A. 纳税人B. 税率C. 课税对象D. 纳税期限      满分：2  分34.  下列关于拉弗曲线的说法正确的有（  ACD    ）。A. 拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线B. 税率越高，国家的税收收入肯定越高C. 税率越高，国家的税收收入不一定越高D. 在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现   &#

29、160;  满分：2  分35.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。每台彩电的应税销售额是（C     ）。A. 4000元B. 4000÷（1+3%）=3883.5元C. 4000÷（1+17%）=3418.8元D. 4000÷（1+13%）=3539.82元 

30、;     满分：2  分36.  属于中央税的有（  AB   )。A. 关税B. 消费税C. 企业所得税D. 车船税      满分：2  分37.  个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。税率表请参看书本12页表1-1。 (

31、0;     C      )A. 12000元B. 8000元C. 7750元D. 14000元      满分：2  分38.  下列关于消费型增值税说法正确的有（ B    ）。A. 不允许扣除固定资产的进项税金B. 允许一次性扣除固定资产的进项税金C. 允许按着折旧扣除固定资产的进项税金D. 与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同

32、60;     满分：2  分39.  在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括（   ABCD  ）。A. 了解税收方面的法律、行政法规及纳税程序的权利B. 申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿C. 申请退还多缴纳的税款D. 对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权      满分：2  分40.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为40

33、00元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为（   A ）。A. 3398.23万元B. 16648.23万元C. 18596.5万元D. 18596.67万元      满

34、分：2  分41.  江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。应缴纳增值税的电视机数量为（   C  ）。A. 5台B. 20台C. 32台D. 25台      满分：2  分42.  某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现

35、不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（   A  ）。A. 从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B. 从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C. 为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D

36、. 为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元      满分：2  分二、判断题（共 16 道试题，共 16 分。）1.  增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。（ A  ）A. 错误B. 正确      满分：1  分2.  在发生兼营销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收

37、增值税或者营业税。   （   A  ）A. 错误B. 正确      满分：1  分3.  在消费税中，纳税人和负税人是一致的。          （ B  ）A. 错误B. 正确      满分：1  分4.  个人所得税中，

38、工资的免征额是3500元，若王某税前工资5000元，他应该按照5000元来缴纳个人所得税。（ A  ）A. 错误B. 正确      满分：1  分5.  小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。  （  B ）A. 错误B. 正确      满分：1  分6.  营业税的起征点为5000元，若某纳税人应纳税营业额为8000元，那么他应按照8000元来交营业税。（ B  ）A. 错误B. 正确      满分：1  分7.  税收的效率原则是指税收的行政效率。