荔湾区科技三项费用管理讲座

1、荔湾区科技三项费用荔湾区科技三项费用管理讲座管理讲座 科技三项费用的概念科技三项费用的概念n科技三项费用，是政府支持企业或科研单位用于新产品试制费、中间试验费和重大科研项目补助费以及相关的科研成果转化、技术服务等科技活动的专项资金。科技三项费用支持对象科技三项费用支持对象 n区辖内各行政和事业单位。 n与区辖内的企事业单位合作的科研院所和大专院校。n在本区注册或纳税的各种所有制企业及开展有关科技创新活动的个人。 科技三项费用的报批程序科技三项费用的报批程序 n申报科技三项费用的科技项目每年由区科技行政部门组织集中申报。科技项目申报由区科技行政部门组织格式审查，委托市级（含市级）以上科技中介机构

2、进行专家论证评审，根据专家评审意见，区科技行政部门办公会议审定，报区长办公会议审批。 科技三项费用管理各方的职责科技三项费用管理各方的职责与权限与权限 （一）区财政部门n负责核批年度经费总预算及各计划年度经费预算；n下达项目年度经费预算；n监督检查科技三项费用的管理和使用情况；n负责审批年度决算。 科技三项费用管理各方的职科技三项费用管理各方的职责与权限责与权限（二）区科技行政部门n负责区科技三项费用投入工作的管理、指导和协调；n提出经费的统筹安排使用意见；n负责组织科技三项费用预算的申报和评审；n会同区财政、审计部门检查、监督科技三项费用的管理和使用情况。科技三项费用管理各方的职科技三项费用

3、管理各方的职责与权限责与权限（三）项目承担单位 1、按项目任务书的规定落实项目约定支付的配套经费（含自筹）及其他配套条件，并严格执行预算，合理使用科技三项费用；科技三项费用管理各方的职科技三项费用管理各方的职责与权限责与权限 2、负责科技三项费用的财务管理和会计核算； 3、接受科技行政部门和审计部门进行项目的监督检查，并按要求提供项目预算执行情况和有关财务资料 。科技三项费用资助形式和开科技三项费用资助形式和开支范围支范围 n科技三项费用的资助方式主要有无偿资助方式、贷款贴息、风险投资和偿还性资助等四种方式。一般通过无偿资助方式给予资助。n科技三项费用的费用支出范围包括：设备购置费、能源材料费

4、、试验外协费、资料印刷费、租赁费、差旅费、论证验收鉴定费、专项科技资金和其他相关费用。 科技三项费用预算的编制、审科技三项费用预算的编制、审批和执行批和执行 n经区科技行政部门组织专家进行立项论证通过后的项目，项目申报单位应当编制科技三项费用预算，区科技行政部门根据经费预算核定科技三项费用开支范围，并与项目承担单位签订科技计划项目任务书，作为科技三项费用预算执行、监督检查和财务验收的依据。 预算的编制要求（一）科技三项费用预算的编制应当根据项目研究的合理需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。预算的编制要求（二）科技三项费用预算编制时应当编制来源预算与支出预算。来源预算除申请科技三项

5、费用外，还有自筹经费来源，自筹经费包括单位的自有货币资金、专项用于该项目研究的其他货币资金等。支出预算应当按照经费开支范围确定支出科目。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。 预算的编制要求（三）有多个单位共同承担一个项目的，应当同时编列各单位承担的主要任务、经费预算等。（四）科技三项费用预算应当由项目承担单位的项目负责人会同财务部门共同编制。 科技三项费用预算的编制、科技三项费用预算的编制、审批和执行审批和执行n区科技行政部门会同区财政部门共同将科技三项费用预算下达到项目承担单位。项目资金的拨付，按照财政资金支付管理的有关规定执行。经费使用中涉及政府采购的，按照政府采购有

6、关规定执行。科技三项费用预算的编制、科技三项费用预算的编制、审批和执行审批和执行n科技三项费用必须纳入单位财务统一管理，单独设帐，合理设置科目，专款专用。项目承担单位应当严格按照国家有关财务规章的规定，针对本单位财务工作特点制定内部经费管理制度和单位内部控制制度，加强对科技三项费用的监督和管理，明确科研、财务部门及项目负责人在科技三项费用使用与管理中的职责与权限。 科技三项费用预算的编制、科技三项费用预算的编制、审批和执行审批和执行n项目承担单位应当严格按照下达的科技三项费用预算执行，一般不予调整，确有必要调整时，应当按照以下程序进行核批： n项目预算总额、项目间预算调整、项目合作单位之间以及

7、增加或减少项目合作单位的预算调整，应当由项目承担单位提出调整意见，按程序报区科技行政部门批准后执行。调整幅度一般不超过10%。 科技三项费用预算的编制、科技三项费用预算的编制、审批和执行审批和执行n项目承担单位应当按照项目任务书的要求落实自筹经费，并严格执行项目预算。分年度执行的科技三项费用预算，应当按照要求进行中期检查或评估，中期检查或评估结论作为科技行政部门调整项目预算的参考依据。科技三项费用预算的编制、科技三项费用预算的编制、审批和执行审批和执行n未完成项目的年度结存经费，结转下一年度按规定继续使用。项目因故终止，项目承担单位财务部门应当及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，按照项

8、目管理的有关程序报经区科技行政部门批准后，将剩余经费按原渠道归还。 科技三项费用预算的编制、科技三项费用预算的编制、审批和执行审批和执行n在项目实施期间出现项目计划任务调整、项目负责人变更或调动单位、项目承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项，项目负责人、项目承担单位应当及时按程序报区科技行政部门批准。科技三项费用预算的编制、科技三项费用预算的编制、审批和执行审批和执行n科技三项费用形成的固定资产属国有资产，一般由项目承担单位进行管理和使用，国家有权调配用于相关科学研究开发。科技三项费用形成的知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。 科技三项费用的监督与检查科技三项费用的监督与检查

9、n科技三项费用的监督与检查贯穿于科技三项费用管理的全过程，综合利用巡视检查、专项审计、财务验收等多种方法，采用日常监督与专项监督相结合的方式。检查主要内容包括检查主要内容包括（一）项目承担单位内部经费管理制度建设及执行情况；（二）项目承担单位对专项经费会计核算情况；（三）项目承担单位和项目负责人执行预算情况。监督工作监督工作n监督工作可以采用区科技行政部门、审计部门直接组织检查组、委托市级（含市级）以上科技中介机构等多种方式。限期整改、停拨经费、通报批评、不限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目直至一定时通过财务验收、终止项目直至一定时限内取消其项目申报资格的情况。限内取消其项

10、目申报资格的情况。 一、项目承担单位在内部经费管理制度和会计核算方面有下述行为之一n科技三项费用不按规定单独设帐核算；n内部经费管理制度不健全，财务管理和会计基础性工作薄弱的； 限期整改、停拨经费、通报批评、不限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目直至一定时通过财务验收、终止项目直至一定时限内取消其项目申报资格的情况。限内取消其项目申报资格的情况。n固定资产管理不规范，购置的固定资产不及时入账，形成帐外资产的；n不按要求及时编报决算，或脱离财务部门编报决算，造成报表数据不准确、帐表不一致的；n其他违反财经纪律的行为。限期整改、停拨经费、通报批评、不限期整改、停拨经费、通报批评、

11、不通过财务验收、终止项目直至一定时通过财务验收、终止项目直至一定时限内取消其项目申报资格的情况。限内取消其项目申报资格的情况。 二、项目承担单位在预算编制和申报方面有下述行为之一n编报虚假预算，套取国家财政资金的；n提供虚假财务会计资料的；n提供虚假配套资金承诺的；n其他违反财经纪律的行为。限期整改、停拨经费、通报批评、不限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目直至一定时通过财务验收、终止项目直至一定时限内取消其项目申报资格的情况。限内取消其项目申报资格的情况。三、项目承担单位在预算执行方面有下述行为之一n不严格执行预算，存在无预算、超预算、超范围、超标准支出行为的；n未能专款专

12、用，存在截留、挤占、挪用经费的；n未按规定报批而自行调整预算的；n承诺配套资金不及时足额到位的；n其他违反财经纪律的行为。限期整改、停拨经费、通报批评、不限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止项目直至一定时通过财务验收、终止项目直至一定时限内取消其项目申报资格的情况。限内取消其项目申报资格的情况。 四、项目承担单位在结题验收方面有下述行为之一n少报、漏报、隐匿不报结余经费，以及结余经费不按规定及时上缴的；n不及时财务结帐、长期挂帐报销费用的；n不配合监督检查工作，以及采取不正当手段，影响监督检查人员客观发表意见的；n其他违反财经纪律的行为。 项目结题验收项目结题验收n项目完成后，项

13、目承担单位应当按照要求及时进行项目验收。已完成并通过验收的项目结余经费，各项目承担单位应当在一个月内及时办理财务结账手续，由区科技行政部门按照财政部门关于结余资金管理的有关规定执行。 目前项目承担单位在使用科目前项目承担单位在使用科技三项费用普遍存在的问题技三项费用普遍存在的问题n项目承担单位对科技三项费用的会计核算不规范，会计科目设置或科目运用不当。n未能对科技三项费用按规定单独设置专用帐户进行核算，经费支出与单位的其他费用支出合并核算，致使无法准确单独反映科技三项费用的使用情况。目前项目承担单位在使用科目前项目承担单位在使用科技三项费用普遍存在的问题技三项费用普遍存在的问题n未能分项目核算

14、科技三项费用。n未严格按照执行预算，改变经费使用用途。 科技三项费用帐务处理入帐科技三项费用帐务处理入帐指引指引n项目承担单位对收到的项目经费拨款须设立项目专帐核算，严格执行项目预算。同时须设立项目台帐。台帐的设置须能清晰完整地反映政府拨款及自筹经费的开支情况，并与财务专帐有明确的对应关系。具体核算方法： 企业单位获得无偿科技项目经费的帐务处理方法1、当取得开户行的到帐通知书时： 借：银行存款 贷：专项应付款科技三项费用xx项目2、发生与项目有关的能源、材料等支出： 借：专项应付款科技三项费用xx项目 贷：银行存款企业单位获得无偿科技项目经费的帐务处理方法3、购买与项目有关的固定资产时： 借：

15、专项应付款科技三项费用xx项目 贷：银行存款 同时： 借：固定资产 贷：资本公积财政转入事业单位获得科技项目经费的帐务处理方法 1、当取得开户行的到帐通知书时： 借：银行存款 贷：拨入专款科技三项费用xx项目2、发生与项目有关的能源、材料等支出时： 借：专款支出科技三项费用xx项目 贷：银行存款事业单位获得科技项目经费的帐务处理方法 3、购买与项目有关的固定资产时： 借：专款支出科技三项费用xx项目 贷：银行存款 同时： 借：固定资产 贷：固定基金4、年终结算时： 借：拨入专款 贷：专款支出结题验收的时间结题验收的时间n各项目应在各项目应在任务书任务书（包括补（包括补充文件）确定的验收时间内进

16、行充文件）确定的验收时间内进行验收。特殊情况由项目承担单位验收。特殊情况由项目承担单位提出申请，经荔湾区科技局同意，提出申请，经荔湾区科技局同意，可最多延迟三个月。可最多延迟三个月。结结题题验验收收流流程程验收材料准备验收材料准备1、网上填写申请书网上填写申请书 从荔湾科技网从荔湾科技网 申请通过初审后，把需要准申请通过初审后，把需要准备的验收材料提交安恪迪公司备的验收材料提交安恪迪公司进行形式审查（验收材料清单进行形式审查（验收材料清单见附件）。凡涉及成果技术秘见附件）。凡涉及成果技术秘密的内容，请申请单位做好保密的内容，请申请单位做好保密工作密工作(可以用代号表示可以用代号表示) 申请验收

17、需提供的材料申请验收需提供的材料 一、验收申请表一式二份（完成单位、一、验收申请表一式二份（完成单位、申请单位、任务下达单位盖章；研申请单位、任务下达单位盖章；研制人员表须本人签名；项目经费决制人员表须本人签名；项目经费决算表财务负责人、制表人、承担单算表财务负责人、制表人、承担单位签名并盖章）位签名并盖章）二、二、验收证书验收证书初稿一份（含验收初稿一份（含验收意见初拟稿）意见初拟稿） 申请验收需提供的材料申请验收需提供的材料 三、技术文档资料一份（注：以下材三、技术文档资料一份（注：以下材料加封面目录按顺序装订成册。）料加封面目录按顺序装订成册。） 1.计划任务书或合同书，包括补充计划任务

18、书或合同书，包括补充文件（必须是原件的复印件）文件（必须是原件的复印件） 2.项目研制工作报告：成果研制背项目研制工作报告：成果研制背景、计划进度安排、经济效益分析、景、计划进度安排、经济效益分析、对社会经济发展和科技进步的意义、对社会经济发展和科技进步的意义、推广应用的条件和前景等推广应用的条件和前景等 申请验收需提供的材料申请验收需提供的材料 3.技术研究报告：包括技术路线、技术研究报告：包括技术路线、技术特征（创新性）、总体性能指技术特征（创新性）、总体性能指标、技术成熟程度、国内外同类技标、技术成熟程度、国内外同类技术产品的对比分析、存在问题等。术产品的对比分析、存在问题等。 4.检测

19、（验）报告检测（验）报告：由专业机构或验收委员会专家进行的测试检验，必须要有完整的测试记录。 申请验收需提供的材料申请验收需提供的材料 n5.国内外同类技术产品对比分析报国内外同类技术产品对比分析报告（可包含在告（可包含在3中）中）n6.市场预测及社会经济效益分析报市场预测及社会经济效益分析报告（可包含在告（可包含在2中）中）n7.知识产权报告：知识产权报告：由项目承担单位说明成果的归属权，有无产权纠纷，并由所有完成单位盖章确认。 申请验收需提供的材料申请验收需提供的材料 n8.用户使用报告用户使用报告n9购置的仪器、设备等固定资产清单购置的仪器、设备等固定资产清单n10.项目经费使用报告项目

20、经费使用报告（应同时提供（应同时提供项目经费开支的明细帐页和记账凭项目经费开支的明细帐页和记账凭证复印件及证复印件及1万元以上大笔开支的原万元以上大笔开支的原始凭证复印件。）始凭证复印件。）n11.其它材料其它材料：设计与工艺图表（数据）及其他相关材料。研制工作报告研制工作报告n无统一的格式，内容主要包括无统一的格式，内容主要包括:n科技成果的来由政府的科技计划科技成果的来由政府的科技计划项目、自己开发项目、合作开发项项目、自己开发项目、合作开发项目等目等研制工作报告研制工作报告n意义为何研究，有何影响：是否意义为何研究，有何影响：是否符合科技、产业发展的方向和环境符合科技、产业发展的方向和环

21、境保护等的要求；在技术、产品方面保护等的要求；在技术、产品方面对本单位、省内、国内、国外有何对本单位、省内、国内、国外有何影响，解决何种关键技术、共性技影响，解决何种关键技术、共性技术等术等n实施如何组织该成果的实施，包实施如何组织该成果的实施，包括管理、科技力量、经费投入、时括管理、科技力量、经费投入、时间进度、条件建设等间进度、条件建设等研制工作报告研制工作报告n效果通过何种测试，取得何种成效果通过何种测试，取得何种成果（专利、论文、人才培养等），果（专利、论文、人才培养等），应用情况，经济效益、社会效益等，应用情况，经济效益、社会效益等，自认为的水平等自认为的水平等n投入经费使用情况投入

22、经费使用情况研制工作报告研制工作报告n作用该成果对促进单位、行业的作用该成果对促进单位、行业的技术、产品质量进步方面的作用技术、产品质量进步方面的作用n问题未来如何发展，存在什么问问题未来如何发展，存在什么问题，需要如何解决等题，需要如何解决等 n致谢致谢技术研究报告技术研究报告n需要描述国内外同类技术、产品的需要描述国内外同类技术、产品的技术性能指标、生产工艺、技术水技术性能指标、生产工艺、技术水平等平等n指出目前技术、产品存在的问题，指出目前技术、产品存在的问题，在此基础上，引出该项目的研究意在此基础上，引出该项目的研究意义义n有利于促进科技人员对国内外发展有利于促进科技人员对国内外发展的

23、了解的了解技术研究报告技术研究报告重点描述通过该成果的重点描述通过该成果的实施，解决了何种关键技术、实施，解决了何种关键技术、 共性共性技术等，有何创新技术等，有何创新n对本单位、行业同类产品、技术有对本单位、行业同类产品、技术有何促进、提高的作用何促进、提高的作用n对环境、节能降耗、经济和社会效对环境、节能降耗、经济和社会效益等有何影响益等有何影响技术研究报告技术研究报告 n重点描述出导致产品何种性能指标重点描述出导致产品何种性能指标提高的新原理、新技术、新配方、提高的新原理、新技术、新配方、新工艺等，提出在那点上有何创新新工艺等，提出在那点上有何创新n尽量避免原理、技术描述不清，缺尽量避免

24、原理、技术描述不清，缺少创新，涉及他人产权，产品好就少创新，涉及他人产权，产品好就是好，而原理不清的材料是好，而原理不清的材料技术研究报告技术研究报告n一项技术或者产品的开发成功，需一项技术或者产品的开发成功，需要经过一定路线多步过程才能实现。要经过一定路线多步过程才能实现。例如化学药的合成通常经过多步的例如化学药的合成通常经过多步的合成过程合成过程n可用方框图来简单描述多步过程可用方框图来简单描述多步过程技术研究报告技术研究报告n每步都应加于描述，但重点是有所每步都应加于描述，但重点是有所创新那步过程加于明确描述创新那步过程加于明确描述n指出项目在那点技术上、工艺方面指出项目在那点技术上、工

25、艺方面有所创新，导致产品那种性能得到有所创新，导致产品那种性能得到提高，节能降耗、有利于环保等提高，节能降耗、有利于环保等n在描述方面可以通过技术、产品方在描述方面可以通过技术、产品方面的比较方法描述，使材料一目了面的比较方法描述，使材料一目了然然技术研究报告技术研究报告n任何一个科技成果的最终体现产生明显的经任何一个科技成果的最终体现产生明显的经济效益、社会效益，促进科技、产业的发展济效益、社会效益，促进科技、产业的发展n经济效益经济效益分为已取得、预期取得；直接的、间分为已取得、预期取得；直接的、间接的。应有具体数据的描述和预期的估算及其接的。应有具体数据的描述和预期的估算及其提供相应的证

26、据（如供货合同、发票等）。直提供相应的证据（如供货合同、发票等）。直接的为本单位应用该技术或者该产品产生的经接的为本单位应用该技术或者该产品产生的经济效益，间接的为他人应用该技术或者该产品济效益，间接的为他人应用该技术或者该产品产生的经济效益（用户意见）产生的经济效益（用户意见）技术研究报告技术研究报告n起到节能降耗、有利环保等效益的起到节能降耗、有利环保等效益的也应有具体的数字描述或者用户意也应有具体的数字描述或者用户意见见n促进科技、产业的发展给予分析促进科技、产业的发展给予分析技术研究报告技术研究报告n任何科技成果都不是完美的任何科技成果都不是完美的n在技术报告即将结束时，应指出该在技术

27、报告即将结束时，应指出该项目还存在的问题，今后发展的方项目还存在的问题，今后发展的方向向n提出自己的建议，今后如何研究、提出自己的建议，今后如何研究、如何完善；（政府支持、产学研等）如何完善；（政府支持、产学研等）会议的准备会议的准备n初步拟定召开验收会时间、会议初步拟定召开验收会时间、会议地点及预订会议室（如需要会前地点及预订会议室（如需要会前组织专家测试的项目，确定测试组织专家测试的项目，确定测试时间、地点，并准备记录表格、时间、地点，并准备记录表格、测试大纲及草拟测试意见）；测试大纲及草拟测试意见）；会议的准备会议的准备n在会前在会前一个星期一个星期把把6-7份经审查合份经审查合格、装订

28、完整的验收材料送到安格、装订完整的验收材料送到安恪迪公司，再由安恪迪公司送达恪迪公司，再由安恪迪公司送达各专家各专家(特殊情况除外特殊情况除外)；n提出需要提出需要回避专家名单回避专家名单，同时可，同时可推荐推荐2-3名专家；名专家；会议的准备会议的准备n如会议地点远离市中心，请安排车如会议地点远离市中心，请安排车辆接送，并确定接送时间和地点；辆接送，并确定接送时间和地点；n准备验收会上所需的一切设备（如：准备验收会上所需的一切设备（如：投影仪、电脑、打印机等）；投影仪、电脑、打印机等）；n拟定验收意见初拟稿，并在会前提拟定验收意见初拟稿，并在会前提交安恪迪公司；交安恪迪公司；会议的准备会议的准备n准备经审查的验收意见初拟稿（专准备经审查的验收意见初拟稿（专家、领导每人一份）家、领导每人一份）n专家咨询费专家咨询费n如有需要准备会后