库存与存货核算业务培训课件(共67页).ppt

1、第第7章章 库存与存货核算业务库存与存货核算业务Contents1. 库存管理2. 存货核算7.1库存管理库存管理v7.1.1 库存管理业务处理库存管理业务处理v1.库存管理日常业务库存管理日常业务v(1)采购v(2)验收v(3)仓储v(4)拣货与发运v(5)存货交易记录和计价v2库存账簿及统计分析库存账簿及统计分析v7.1.2 产成品入库业务产成品入库业务v实验资料实验资料v(1)4月月5日，成品库收到二车间加工的专用发票日，成品库收到二车间加工的专用发票纸纸300箱，普通发票纸箱，普通发票纸400箱，均入成品库。箱，均入成品库。v(2)4月月10日，成品库收到当月一车间加工的日，成品库收到

2、当月一车间加工的30台税控台税控II号产成品入库。号产成品入库。v4月月25日收到财务部门提供的完工产品本钱。其日收到财务部门提供的完工产品本钱。其中税控中税控II号本钱每台号本钱每台3000元，计元，计90 000元，元，随即做本钱分配，记账生成凭证。专用发票纸的随即做本钱分配，记账生成凭证。专用发票纸的本钱每箱本钱每箱50元，计元，计15 000元；普通发票纸本钱元；普通发票纸本钱每箱每箱40元，计元，计16 000元，随即做本钱分配，生元，随即做本钱分配，生成记账凭证。成记账凭证。v实验过程实验过程v1.录入产品入库单并审核录入产品入库单并审核v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链

3、|“库存管理库存管理|“入入库业务库业务|“产成品入库单产成品入库单v更换日期，采用同样的方法，输入税控II号产品入库单v2.录入生产总本钱并对产成品本钱分配录入生产总本钱并对产成品本钱分配v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“产成品本钱分配产成品本钱分配v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“日常业务|“产成品入库单这时可看出单价就填入了，并计算了金额v3.对产成品入库单记账并生成凭证对产成品入库单记账并生成凭证v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“正常单据记账正常单据记账v选择“业务工作|

4、“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v7.1.3 物料领用物料领用v实验资料实验资料v4月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，2TB硬盘100盒，用于生产税控II号。v实验过程实验过程v1.填制材料出库单填制材料出库单v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“出出库业务库业务|“材料出库单材料出库单v2.材料出库单记账并生成凭证材料出库单记账并生成凭证v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“正常单据记账正常单据记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：生产本钱/直接材料500

5、101(工程名称：税控II号) 200 887 贷：原材料/生产用原材料140301 200 887v调拨业务调拨业务v实验资料实验资料v4月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。v实验过程实验过程v1.填制调拨单填制调拨单v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“调调拨业务拨业务|“调拨单调拨单v2.其他出入库单审核其他出入库单审核v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“单单据列表据列表|“其他入库单列表其他入库单列表v选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“单据列表|“其他出库单列表v3.调拨单记账调拨单记账v选

6、择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“特殊单据记账特殊单据记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：库存商品1405 60 000 贷：原材料/生产用原材料(140301) 60 000v4.相关账表查询相关账表查询v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“报报表表|“库存账库存账|“库存台账库存台账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“账表|“账簿|“明细账v盘点业务盘点业务v实验资料实验资料v4月月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出现键

7、盘多出1个。经确认，该键盘的本钱为个。经确认，该键盘的本钱为95元元/个。个。v实验过程实验过程v1.输入盘点单输入盘点单v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“盘盘点业务点业务v2.其他出入库单审核其他出入库单审核v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“单单据列表据列表|“其他入库单列表其他入库单列表如果是盘亏，要选择“业务工作|“供给链|“库存管理|“单据列表|“其他出库单列表进行审核。v3.对其他入库单记账并生成凭证对其他入库单记账并生成凭证v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“正常

8、单据记账正常单据记账v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证借：原材料/生产用原材料140301 95 贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损益190101 95v其他出库业务其他出库业务v实验资料实验资料v4月25日，销售部从成品库领取8台税控II号样品，用于捐助西部贫困地区。v实验过程实验过程v1.录入其他出库单录入其他出库单v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“出出库业务库业务|“其他出库单其他出库单v2.对其他出库单记账对其他出库单记账v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“正常单据记账正

9、常单据记账v假退料假退料v实验资料实验资料v4月25日，根据生产部门的统计，一车间本月生产任务完成，还有10个CN处理器当月未用完。先做假退料处理，下个月再继续使用。v实验过程实验过程v1.填制假退料单填制假退料单v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“日日常业务常业务|“假退料单假退料单v2.对假退料单进行记账对假退料单进行记账v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“正常单据记账正常单据记账v3.查询假退料相关的明细账查询假退料相关的明细账v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“账账表表|

10、“账簿账簿|“明细账明细账v4.生成假退料凭证生成假退料凭证v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“财财务核算务核算|“生成凭证生成凭证v7.1.8 月末结账月末结账v月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。是说明具体的方法。v(1)月末结账前，先要对出库、入库的的单据进月末结账前，先要对出库、入库的的单据进行审核等处理，全部业务完成后才能进行结账。行审核等处理，全部业务完成后才能进行结账。v(2)月末结账处理之前，应先对

11、库存数据进行备月末结账处理之前，应先对库存数据进行备份处理。份处理。v(3)选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“库存管理库存管理|“月末结账，在弹出的月末结账，在弹出的“结账处理窗口中，结账处理窗口中，选择月份，点击选择月份，点击“结账按钮，完成库存系统结结账按钮，完成库存系统结账所示。账所示。7.2存货核算存货核算v存货核算功能概述存货核算功能概述v1初始设置初始设置v1) 根本参数设置根本参数设置v (1) 核算方式核算方式v(2) 暂估方式暂估方式v(3) 启用会计月份启用会计月份v2) 期初数据期初数据v3) 会计科目设置会计科目设置v (1) 存货科目存货科目v(2) 对方

12、科目对方科目v(3) 客户及供给商往来科目客户及供给商往来科目v2日常业务处理日常业务处理v1) 出入库单据记账出入库单据记账v2) 暂估本钱处理暂估本钱处理v(1) 采购发票到后，在采购管理系统填制发票并采购发票到后，在采购管理系统填制发票并进行采购结算。进行采购结算。v(2) 进入核算管理系统，完成暂估入库业务本钱进入核算管理系统，完成暂估入库业务本钱处理。处理。v3) 客户客户/供给商往来制单供给商往来制单v4) 月末处理月末处理v5) 月末结账月末结账v3综合查询综合查询v7.2.2 调整存货入库本钱调整存货入库本钱v实验资料实验资料v背景资料：在采购现结业务中，后续发生了属于背景资料

13、：在采购现结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用这笔业务的费用720元，原业务如下：元，原业务如下：v4月月4日，向成都大成公司购置鼠标日，向成都大成公司购置鼠标30箱，单价箱，单价为为600元元/箱无税单价，直接验收入原料仓箱无税单价，直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票票(支票号支票号ZZ011)支付其货款。确定采购本钱，支付其货款。确定采购本钱，进行付款处理。进行付款处理。v4月月25日，将日，将4月月4日发生的采购鼠标的入库本钱日发生的采购鼠标的入库本钱增加增加720元。元。v实验过程实验过程v1.录入调整单据录入调整单

14、据v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“日日常业务常业务|“入库调整单入库调整单v2.生成入库调整凭证生成入库调整凭证v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“财财务核算务核算|“生成凭证生成凭证借：原材料/生产用原材料(140301) 720 贷：材料采购(1401) 720v3.查询账簿查询账簿v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“账账表表|“账簿账簿|“明细账明细账v7.2.3 调整存货出库本钱调整存货出库本钱v实验资料实验资料v背景资料，在销售的常规销售业务中，本批产品背景资料，在销售的常规销售业务中

15、，本批产品销售因故增加了本钱销售因故增加了本钱1 000元。原业务简要情况元。原业务简要情况如下：如下：v(1)4月月5日，天津大华公司欲购置日，天津大华公司欲购置10台税控台税控II号，向销售部了解价格。销售部报价为号，向销售部了解价格。销售部报价为6500元元/台。客户确定购置，填制并审核报价单。台。客户确定购置，填制并审核报价单。v该客户进一步了解情况后，要求订购该客户进一步了解情况后，要求订购20台，要求台，要求发货日月为发货日月为4月月8日。填制并审核销售订单。销售日。填制并审核销售订单。销售部门向成品库发出发货通知。部门向成品库发出发货通知。v(2)4月月8日，从成品仓库向天津大华

16、公司发出其日，从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。所订货物，并据此开具专用销售发票一张。v4月月25日，调整出售给天津大华公司的税控日，调整出售给天津大华公司的税控II号号的出库本钱增加的出库本钱增加1000元。元。v实验过程实验过程v1.录入调整单据录入调整单据v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“日日常业务常业务|“出库调整单出库调整单v2.生成出库调整凭证生成出库调整凭证v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“财财务核算务核算|“生成凭证生成凭证借：主营业务本钱(6401) 1 000 贷：库存商品

17、(1405) 1 000v3.查询账簿查询账簿v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“账账表表|“账簿账簿|“明细账明细账v核算资料查询核算资料查询v1. 收发存汇总表收发存汇总表v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“账账表表|“汇总表汇总表|“收发存汇总表收发存汇总表v2.暂估材料余额表暂估材料余额表v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“账账表表|“汇总表汇总表|“暂估材料暂估材料/商品余额表商品余额表v期末处理期末处理v1.期末处理期末处理v(1)在存货核算系统中，对未记账的单据进行记在存货核算系统中，

18、对未记账的单据进行记账账v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“业业务核算务核算|“正常单据记账正常单据记账v然后分别选择然后分别选择“发出商品记账、发出商品记账、“直运销售记账直运销售记账、“特殊单据记账完成相关未记账单据的记账特殊单据记账完成相关未记账单据的记账工作。工作。v(2) 选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“业务核算|“期末处理v选择左边的“处理，进入月平均单价计算表由于原料库是使用的移动平均法，已经在业务处理过程中计算了单价，所以表上没有这局部。v(3)期末处理后，相关以全月平均法计价的物料，其发出的价格将确定，并进行相应的计算。v选择“业务工作

19、|“供给链|“存货核算|“账表|“账簿|“明细账从明细账中看出，平均单价已经填入，并进行了金额和相关计算。v(4)结转销售出库本钱v选择“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v选择“销售专用发票v 单击“合成生成凭证生成一张凭证，进入填制凭证窗口，生成的凭证分录为：v 借：主营业务本钱(6401) 734 616.90v 贷：库存商品(1405) 734 616.90v5结转分期收款发出商品结转分期收款发出商品v选择选择“业务工作业务工作|“供给链供给链|“存货核算存货核算|“财财务核算务核算|“生成凭证生成凭证,选择选择“分期收款发出商品分期收款发出商品发货单发货单借：发出商品(1406) 559 902 贷：库存商品(1405) 559 902v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证，进入后单击“选择进入查询条件，选择“分期收款发出商品专用发票借：主营业务本钱(6401) 186 634 贷：发出商品(1406) 186 634v6结转委托代销发出商品v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v选择“委托代销发出商品发货单v借：发出商品1406 139 975.50v 贷：库存商品1405 139 975.50v选择“业务工作|“供给链|“存货核算|“财务核算|“生成凭证v