三亚会计培训金账本基础会计分录大全练习题及答案

1、基础会计会计分录（一）（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购18700应缴增值税3060贷：银行存款217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600贷：银行存款6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。借：生产成本-A产品6000B产品8000管理费用2000贷：原材料-甲材料60000乙材料100004. 车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫

2、。借：制造费用300管理费用500贷：现金8005. 职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。借：其他应收款3000贷：现金30006. 以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。借：营业外支出50000贷：银行存款500007. 刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。借：管理费用1500现金1500贷：其他应收款30008. 结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。借：生产成本-A产品40000B产品30000制作费用10000管理费用-企业20000贷

3、：应付工资1000009. 按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A产品5600B产品4200制造费用1400管理费用2800贷：应付福利费1400010. 按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300管理费用1200贷：累计折旧450011. 从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：80012. 预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用3000贷：预提费用300013. 结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产成本-A产品9000B产品6000贷：制

4、造费用1500014. 开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000贷：银行存款1800015. 通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款2000016. 销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交增值税17000017. 企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款8650018. 用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付帐款76006700借：应付账款900贷

5、：银行存款900贷：银行存款7600贷用适当的更正错账方法予以更正。19. 在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，净值6000元。借：固定资产10000贷：固定资产清理6000累计折旧40000更改为借：固定资产6000贷：待处理财产损益600020. 结转已销产品的实际生产成本800000元。借：主营业务成本800000贷：库存商品800000基础会计会计分录（二）（二）根据下列经济业务编制会计分录：1. 收到国家投资新机器一台,原价32000元。借：固定资产32000贷：实收资本320002. 归还流动资金借款20000元。借：短期借款2

6、0000贷：银行存款200003. 采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。借：材料采购20000应交税金-进项税3230贷：银行存款232304. 上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。借：原材料20000贷：材料采购200005. 根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。借：生产成本24120制造费用4000管理费用2000贷：原材料301206. 结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000

7、元。借：生产成本8000制造费用1000管理费用1000贷：应付职工工资100007. 从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。借：现金10000贷：银行存款100008. 按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借：生产成本1120制造费用140管理费用140贷：应付职工福利费14009. 以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。借：管理费用390贷：银行存款39010. 预提车间租入固定资产租金890元。借：固定资产改为/制造费用890贷：预提费用89011. 摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借：管理费用500贷：预付账款/改为待摊费用5

8、0012. 月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。借：制造费用2000管理费用1000贷：累计折旧300013. 部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。借：库存商品30000贷：生产成本3000014. 销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税金-增值税850015. 计算应纳城市维护建设税1200元。借：主营业务税金及附加1200贷：应交税金-教育费附加120016. 以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。借：制造费用2000管

9、理费用400贷：银行存款240017. 销售A产品一批，货款28000,增值税率17%货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款32760贷：主营业务收入28000应交税金-增值税476018. 结转本月销售A产品成本25000元。借：主营业务成本25000贷：库存商品2500019. 用银行存款支付广告费3700元。借：营业费3700贷：银行存款370020. 以现金支付职工医药费3120元。借：营业外支出改为应付福利费3120贷：现金3120基础会计会计分录（三）（三）根据下列经济业务编制会计分录：1. 从银行取得期限为六个月、年利率为9的借款50000元存入银行。借：银行存款50000贷

10、：短期借款500002. 收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2800贷;应收账款28003. 职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：现金320管理费用1180贷：其他应收款15004. 购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：材料采购-甲18000-乙4800应缴税金3876贷：应付账款266765. 银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：材料采购-甲3200*2000/（1200+2000）=2000-乙3200*1200/1200+2000=1200贷：银

11、行存款32006. 仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产成本-A产品70000-B产品30000贷：原材料1000007. 摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用-保险费600贷：待摊费用6008. 预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759. 月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本-A产品26000-B产品14000制造费用10000管理费用8000贷：应付工资5800010. 按工资额

12、的14%提取福利费。借：生产成本-A产品3640-B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付福利费812011. 摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。贷：制造费用800贷：待摊费用80012. 计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧300013. 银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15000贷：银行存款1500014. 企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56000应交税金-增值税952015.

13、经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加-消费税2800贷：应交税金-消费税280016. 用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：管理费/改为营业费500贷：银行存款50017. 结转本月已销产品成本30000元。借：主营业务成本30000贷：库存商品3000018. 销售A材料20000元，增值税税率为17%价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税金340019. 该项已销材料的采购成本为18000元。借：其他业务成本/改为其他业务支出18000贷：原材料1800020. 用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：应付利息/

14、预提费用900贷：银行存款900基础会计会计分录（四）（四）根据下列经济业务编制会计分录：1. 从银行取得临时借款600000元存入银行。借：银行存款600000贷：短期借款6000002. 接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。借：固定资产800000贷：实收资本8000003. 接受某单位捐赠设备价值20000元。借：固定资产20000贷：资本公积200004. 收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。借：银行存款70000贷：应收账款700005. 销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。借：应收账款351000贷：主营业务收

15、入300000应交税金510006. 生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。借：生产成本-A6000-B产品5000制造费用1760贷：原材料-甲10360乙材料24007. 从银行提取现金30000元，准备发放工资。借：现金30000贷：银行存款300008. 用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借：营业费用-广告费1000贷：银行存款10009. 月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：主营业务税金及附加2500贷：应交税金-城市维护建设税250010. 企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，

16、运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。借：固定资产25000贷：应付账款2500011. 提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。借：制造费用10000管理费用7500贷：累计折旧1750012. 预提应由本月负担的银行借款利息980元。借：财务费用980贷：预提费用98013. 分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。借：生产成本-A产品12000-B产品10000制造费用16000贷：应付工资3800014. 按各自工资额14%提取福利费。借：生产成本-A产品1680-B产品1400制造费用

17、2240贷：应付福利费532015. 本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。借：生产成本-A18000-B产品12000贷：制造费用3000016. 用银行存款5400元支付子弟学校经费。借：营业外支出5400贷：银行存款540017. 结转已销A产品成本185000元。借：主营业务成本185000贷：库存商品18500018. 将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。借：本年利润202380贷：主营业成本185000营业费用1000主营业务税金及附加2500

18、管理费用7500财务费用980营业外支出540019. 将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。借：主营业收入300000贷：本年利润30000020. 按利润总额的33%计算企业所得税。借：本年利润97620贷：利润分配97620借：所得税32214.6贷：应交税金-所得税32214.6基础会计会计分录（五）（五）根据下列经济业务编制会计分录：1. 购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。借：材料采购11500应交税金-进项税1887贷：银行存款133872. 向银行借入临时借款100000元，存入银行。借：银行存款10

19、0000贷：短期借款1000003. 企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款865004. 企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税金-增值税136005. 企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税金76506. 结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。借：生产成本-甲65400-乙36000贷：库存商品-甲产品65400

20、-乙360007. 以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。借：营业费用-广告费1520贷：银行存款15208. 根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。借：主营业务税金及附加8750贷：应交税金-城市维护建设税87509. 王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。借：管理费用350现金50贷：其他应收账款40010. 以现金1000元支付厂部办公费。借：管理费用1000贷：现金100011. 企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。借：银行存款45000贷：应收账款4500012. 从银行提取现金6000元。借：现金6000贷：银行存款600013.

21、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。借：管理费用改为待摊费用-租赁费2040贷：银行存款204014. 摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。借：预付账款改为管理费用-租赁费170贷：待摊费用17015. 根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。借：主营业收入125000贷：本年利润12500016. 根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。借：本年利润113190贷：主营业务成本101400营业费用1520主营业务税金及附加8750管理费用152017. 根据本期实现的

22、利润总额，按33税率计算应交所得税。借：所得税-118103897.3贷：应交税金-所得税3897.318. 以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。借：应交税金-城建税8750所得税3897.3贷：银行存款12647.319. 以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。借;短期借款36000贷：银行存款3600020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。借：固定资产清理180000累计折旧1

23、00000贷：固定资产280000基础会计会计分录（六）（六）根据下列经济业务编制会计分录：1. 销售A产品750件，单价180元，增值税率17%款项尚未收回。借：应收账款157950贷：主营业务收入135000应交税金229502. 销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税金-增值税425003. 预收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款50000贷：预收账款500004. 结转已销AB产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。借：生产成本-A112500-B产品20000

24、0贷：库存商品-A产品112500-B产品2000005. 用银行存款支付广告费3000元。借：营业费用-广告费3000贷：银行存款30006. 用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。借：应付工资更改为营业费用5000贷：现金50007. 用现金支付管理人员工资8000元。借：应付工资更改为管理费用80000贷：现金8008. 预提应由本月负担的银行借款利息2000元。借：财务费用2000贷：预提费用20009. 摊销应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用800贷：待摊费用80010. 用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。借：营业外支出10000贷：银行存款100001

25、1. 收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入30012. 按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用780管理费用1200贷：累计折旧198013. 从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80014. 用转账支票购买办公用品300元。借：管理费用300贷：银行存款30015. 用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。借：预提费用2000贷；银行存款200016. 收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。借：银行存款1000000贷：实收资本100000017

26、. 结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借：主营业收入385000营业外收入300贷：本年利润38530018. 结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元和营业外支出10000元。借：本年利润342800贷：主营业成本312500营业费用8000管理费用10300财务费用2000营业外支出1000019. 按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税42500*0.33=14025贷：应交税所得税1402520. 按税后净利润额的50计算应付投资者股利。借：利润分配-未分配利润是28475贷：应付股利28475付一半的

27、话就是14237.50.借：利润分配142375贷：应付股利142375基础会计会计分录（七）（七）根据下列经济业务编制会计分录：1 .从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000元存入银行。借：银行存款500000贷：短期借款5000002 .收回其他单位所欠货款52800元存入银行。借：银行存款52800贷：应收账款528003 .公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%价税款未付。借：材料采购-甲1

28、8000乙材料4800应交税金-进项税3876贷：应付账款266765 .用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：材料采购-甲2000-乙1200贷：银行存款32006 .接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。借：固定资产70000贷：资本公积700007 .仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：发出材料汇总表单位：元甲材料料乙材材料耗用合计用途数量金额数量金额制造产品领用：A产品耗用80002000006000120000320000B产品耗用10000250000400080000330000小计1800045000010000200000650

29、000牛川一般耗用5000125000200040000165000合计2300057500012000240000815000借：生产成本-A产品320000B产品330000制造费用165000贷：原材料-甲575000乙材料2400008 .摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：摊销费用6009 .用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。借：制造费用1600管理费用800贷：银行存款240010 .预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。借：财务费用3750贷：预提费用375011 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资12600

30、0元B产品生产工人工资114000元车间管理人员工资60000元厂部管理人员工资28000元借：生产成本-A产品126000-B产品114000制造费用60000管理费用28000贷：应付工资32800012 .按各自工资额的14%提取福利费。借：生产成本-A产品17640-B产品15960制造费用8400管理费用3920贷：应付福利费4592013 .摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用800贷：待摊费用80014 .计提本月固定资产折旧，其中：借：制造费用4200管理费用2100贷：累计折旧6300车间设备折旧额4200厂部设备折旧额210015 .用银行存款15000元

31、支付罚款支出。借：营业外支出15000贷：银行存款1500016 .用现金6000元发放退休职工退休金。借：应付福利费更改为管理费用6000贷：现金600017 .将无法偿还的应付账款32675元予以转账。借：应付账款32675贷：营业外收入更改为资本公积3267518 .将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。借：生产成本-A产品126000-B产品114000贷：制造费用24000019 .企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%款项未收到。借：应收账款262080贷：主营业务收入224000应交税金3808020 .结转本月已销A产品成本

32、117928元。借：主营业务成本117928贷：库存商品117928答案（一）1 .借：物资采购18700应交税金应交增值税3060贷：银行存款217602 .借：管理费用600贷：银行存款6003 .借：生产成本A产品6000B产品8000管理费用2000贷：原材料甲材料6000乙材料100003004.借：制造费用管理费用500贷：现金8005.借：其他应收款刘芳3000贷：现金6借：营业外支出50000贷：银行存款500007借：管理费用现金贷：其他应收款刘芳8借：生产成本A产品40000B产品制造费用管理费用贷：应付工资9借：生产成本A产品5600B产品制造费用300015001500

33、3000300001000020000100000420014002800管理费用贷：应付福利：制造费用管理费用1200贷：累计折旧450011 .借：现金800贷：银行存80012 借：财务费用3000贷：预提费用300013 借：生产成本A产品9000B产品6000贷：制造费用1500014借：应交税金应交所得税18000贷：银行存1800015借：短期借20000贷：银行存2000016借：银行存1170000贷：主营业务收入1000000应交税金应交增值税17000017 借：固定资产贷：银行存865008650090018借：应付账制造费用100019.借：

34、固定资产6000贷：待处理财产损溢600020借：主营业务成本800000贷：库存商品800000答案（二）1借:固定资产32000贷:实收资本320002借:短期借款20000贷:银行存款200003借:物资采购20000应交税金-应交增值税3230贷:银行存款232304借:原材料20000贷:物资采购200005借:生产成本24120制造费用4000管理费用2000贷:原材料30120管理费用1000贷:应付工资100007 :现金10000贷:银行存款100008 :生产成本1120制造费用140管理费用140贷:应付福利费14009 :管理费用390贷:银行存款39010 :制造费用

35、890贷:预提费用89011 :管理费用500贷:待摊费用50012 :制造费用2000管理费用1000贷:累计折旧300013:库存商品30000贷:生产成本3000014 借 :银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税金-应交增值税850015借:主营业务税金及附加1200贷:应交税金-应交城建税120016借制造费用2000管理费用400贷银行存款240017借银行存款32760贷主营业务收入28000应交税金应交增值税476018借主营业务成本25000贷库存商品2500019借营业费用3700贷银行存款370020借应付福利费3120贷现金3120答案（三）1 借银行存款5

36、0000贷短期借款500002 借银行存款2800贷应收账款28003借管理费用1180现金320贷：其他应收款15004借：物资采购甲材料18000乙材料4800应交税金应交增值税3876贷：应付账款266765借：物资采购甲材料2000乙材料1200贷：银行存款32006借：生产成本A产品70000 B产品30000贷：原材料1000007借：管理费用600贷：待摊费用6008借：财务费用375贷：预提费用3759借：生产成本A产品26000 B产品14000制造费用10000管理费用8000贷：应付工资5800010借：生产成本A产品3640 B产品1960制造费用1400管理费用112

37、0贷：应付福利费812011 借：制造费用800贷：待摊费用80012 借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧300013 借：营业外支出15 000贷银行存款15 00014 借应收账款贷主营业务收入应交税金应交增值税15 借主营业务税金及附加贷应交税金应交消费税16 借营业费用500贷银行存款50017 借主营业务成本30000贷库存商品3000018 借银行存款贷其他业务收入应交税金应交增值税19 借其他业务支出18000贷原材料1800020 借预提费用900贷银行存款9001借银行存款600000655205600095202800280023400200003400答案（

38、四）贷短期借款6000002 借：固定资产800 000贷：实收资本3 借：固定资产贷：资本公积4 借：银行存款贷：应收账款5 借：应收账款贷：主营业务收入应交税金一应交增值税6借：生产成本A产品B产品制造费用贷：原材料甲材料乙材料7 借：现金贷：银行存款8 借：营业费用贷：银行存款9 借：主营业务税金及附80000020000200007000070000351000300000510006000500017601036024003000030000100010002500贷：应交税金应交城建税250017 借：主营业务成本185 000贷：应付账款2500011借：制造费用10000管理费

39、用7500贷：累计折旧1750012借：财务费用980贷：预提费用98013借：生产成本一A产品12000B产品10000制造费用16000贷：应付工资3800014借：生产成本A产品1680B借品1400制造费用2240贷：应付福利费532015 借：生借成本A借品18000B借品12000贷：制造费用3000016 借：营业外支出5400贷：库存商品18500018借：本年利润202380贷：主营业务成本185000营业费用1000管理费用7500主营业务税金及附加2500财务费用980营业外支出540019借：主营业务收入300000贷：本年利润30000020借：所得税32214.6贷

40、：应交税金应交所得税32214.6基础会计会计分录（五）1. 借：物资采购11500应交税金应交增值税1887贷：银行存款133872. 借：银行存款100000贷：短期借款1000003. 借：固定资86500贷：银行存款865004. 借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税金应交增值税136005. 借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税金应交增值税76506. 借：主营业务成本甲产品65400乙产品36000贷：库存商品甲产品65400乙产品360007. 借：营业费1520贷：银行存款15208. 借：主营业务税金及附加8750贷：应交税金应交城建税87509. 借：管理费350现金50贷：其他应收款40010. 借：管理费1000贷：现金100011. 借：银行存款4500012. 借：现金贷：银行存款13. 借：待摊费用贷：银行存款14. 借：管理费用贷：待摊费用15. 借：主营业务收入贷：本年利润16. 借：本年利润贷：应收账款450006000600020402040170170125000125000113190贷：主营业务成本101400营业费用1520主营业务税金及附加8750管理费用152017. 借：所得税3897.3贷：应交税金应交所得税3897.318. 借：应交税金应交城建税8750