选修课作业奶茶店财务分析

1、奶茶店的可行性研究报告1.1 项目概述 本店设置在学习奶茶店聚集地，人员比较集中。近年来，随着大家生活水平的提 高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学 生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着 人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶 店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此 我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后，决定直接接手一 家奶茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以正常营 业了。1.2 基础数据（1） 规

2、模 店面 23 ，店主两人，再招两个服务员。（2） 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的 100%。生产期为 5 年，计算期也是 5 年。（一）初始投资1. 相关费用（1）健康证： 80 元/ 人（ 1）个体工商营业执照 :23 元（ 3）卫生许可证： 150 元（5）店租押金： 33000元/ 年（6）转让经费： 150000 元（7）装修费： 2000 元初始投资共计： 18.53 万元2. 固定资产投资估算及依据 设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算 1.12 万。其中，办理营 业执照及卫生许可证共花费 333元，装修费 2000元。

3、详细内容见表 I 。固定资产投资估算表序号名称数量费用/元1家具桌椅30002微波炉12003电脑120004装修20005冰箱110006冷气机110007吧台115008电风扇22009健康证216010营业执照12311卫生许可证1150总计11233表I 流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为万元。详见表 II流动资金估算表单位：元序号项目最低周转天数周转次数金额1房租3651330002工资3012144003水电费301260004原材料3012240005维修费36512000总计79400表 II总资金=初始投资+全部流动资金房租 =18.53+7.9

4、4 3.30= 23.17 万元 资金来源 。项目 自有资金 3.17 万元，其余 20 万元为借款 。自有资金的 3.17 万全部用于流动资金，初始投资借款 15 万元，年利率 8%，长期借款借款的本金偿 还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款 5 万元，年利率 6%，流动资 金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表 III 。投资使用计划与资金筹措表单位：万元序号项目合计1总资金23.172初始投资18.533流动资金7.944资金筹措205自有资金3.17表 III（二）、销售预测收入奶茶中杯 3.5 元/杯，大杯 5.0 元/ 杯，咖啡 5.0 元/ 杯。预估冬 季每月销售

5、中杯 3000杯、大杯 2400杯、咖啡 600 杯，每月营业额为 2.55 万元；夏 季每月销售中杯 4500杯、大杯 3600杯、咖啡 1000 杯，每月营业额为 3.875 万元 全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为 32.125 万元。三）、正常年份销售税金及附加计算：年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为 4 ，教育费附加为 1 。销售税金及附加估计值为 1.6867 万元。 营业税 =32.125*5%=1.6063 万元 城乡维护建设税 =1.6063*4%=0.06425 万元 教育费附加 =1.6063*1%=0.01606 万元。

6、详见表 IV年销售税金及附加 单位：万元序号项目生产负荷100%金额1产品销售收入32.1252销售税金及附加1.68673营业税1.60634城乡建设维护税0.06435教育费附加0.0161表 IV四）、 总成本费用估算详见下表：总成本费用估算表单位 / 元序 号名称计算期/年123451房租33000330003300033000330002工人工资14400144001440014400144003水电费600060006000600060004维修费200020002000200020005原材料24000240002400024000240006折旧费562562562562562

7、7总成本费 用79962799627996279962799628转让营成本23226279962799627996279962表V五）、税费计算表 单位：元 / 月项目名称第一年第二年第三年第四年第五年夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季主营业务收 入3875025500387502550038750550038750255003875025500营业税税率： 5%每月营业税额1938.512751938.5 12751938.512751938.512751938.5 1275城市建设维护税： 4%每月城市建77.545177.54 5177.54 5177.

8、545177.54 51设维护税额教育费附加： 1%每月教育费19.38512.7519.38512.7519.38512.7519.38512.7519.38512.75附加税额96.92563.7596.92563.7596.92563.7596.92563.7596.92563.75六）、财务评价1）每年利润明细表单位：元项目名称第一年第二年第三年第四年第五年总成本23226279962799627996279962营业收入总额321250321250321250321250321250营业利润88988+20万241288241288241288241288所得税额1686716867

9、168671686716867净利润72121+20万224421224421224421224421投资利润率 = 年利润总额 / 总投资 x100% =241288÷ 231700×100%=104.14%资本金利润率 =利润总额 / 资本金总额 x100=241288÷ 31700×100=761.16%2） 长期借款还本付息表 详见下表 VIII ：长期借款还本付息表单位:元序号项目合计计算期/年123451借款20000020000000002本年借款20000020000000003本年应计利息150001500000004本年还本付息215

10、00021500000005其中：还本20000020000000006付息15000150000000长期借款一年即可还完表 VIII3） 现金流量表（全部投资） 详见下表 IX ：财务现金流量表（全部投资）单位：元序号项目计算期/年0123451生产负荷 /%1001001001001002销售收入3212503212503212503212503212503现金流出2317000232262799627996279962799624经营成本232262799627996279962799625销售税金及附加16867168671686716867168676净现金流量-231700031

11、366313663136631366619267累计净现金流量-2317000-141341723248598799641418908所得税前净现金流 量-231700040792407924079240792713529所得税前累计净现 值-231700-4708360847687611766818902010计算指标所得税 后所得税前11财务内部收益率（IRR）66%91%12投资回收期1.52011.1314表 IX4） 资本金现金流量 详见下表 X：资本金现金流量表（自有资金）单位 : 元序 号项目计算期/年0123451生产负荷 /%1001001001001002现金流入32125

12、03212503212503212503212503销售收入3212503212503212503212503212504现金流出2317000232262799627996279962799625经营成本232262799627996279962799626销售税金及附 加16867168671686716867168677净现金流量-231700014380309163091630916514768财务内部收益率（ IRR）115%X（七）财务指标分析1、盈利能力分析 投资利润率 = 年利润总额 / 总投资 x100%=241288÷ 231700×100%=104.14%资本金利润率 =利润总额 / 资本金总额 x100 =241288÷ 31700×100=761.16%2、项目投资静态指标分析 由上述表 IX 可得所得税后投资回收期为 1.5201 年，0.5201 *12 =6.24 （月） 即投资回收期为 1年 6 个多月3. 盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（ BEP），其计算公式为 BEP=年固定总成本 / （年产品销售收入 - 年可变总成本 - 年销售税金及附加）=79962/