遵循税法,制定合理可行个税筹划方案

1、国民经济的发展给人们带来了丰富多样的收入形式、能够达到纳税标准的纳 税人数量不断增加。加之人口数量的不断增长，使得财政收入中由个人所得税带 来的税收金额比重越来越大。出于维护纳税人合法权益、经济利益的考虑，个人 所得税的税收筹划引起了纳税群体的关注。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，根据税收政策法 规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案，处理自己的生产、经营和投资、 理财活动的一种企业筹划行为。I提到纳税筹划，一般人会单纯的认为就是少缴税，其实这种认识是不正确的。 纳税筹划是纳税人在遵守现行税收法规的前提下， 运用纳税人的权利，利用税收 优惠政策，选择税负最轻的税筹方案。

2、例如：某公司财务经理李先生，2010年月工资为5000元，因为工作的需 要不得不另租一套住房，房租大概是每个月2000元，如果李先生的房租需要自 付的话，那么李先生每月需要缴纳的个人所得税金额为(5000-2000)*15%-125=325元，如果改由公司出钱租房，只发放李某 3000元月工资，那么此时李先生每月需缴纳的个人所得税为 (3000-2000)*10%-25=75 元，则 经过税收筹划可以节税250元，而公司也没有增加支出这种纳税方式让纳税人降低了税负支出，而收入却没有减少，以纯工资之外 的形式进行补贴，对纳税人来说是一种非常合理可行的纳税方式。 要是个人消费 水平稳定提高而税收负

3、担又不增加， 那么提高工资福利水平，降低名义收入是合 理避税筹划的一个重要思路。这样一来，纳税人就能得到比原来更多的收入。总之，企业支付的工资是申报个人所得税的依据。合理地选择职工的收入支 付方式，提高职工工资实际消费水平和能力自然是最好的办法。不考虑税收筹划 而单纯增加工资额度，不一定是提高员工工资收入的最好的方法。税收筹划并非投机取巧，而是在合法的法律程序范畴内进行灵活的调整， 这 种调整在法律范围内，具有法律效力；从纳税筹划的立足点到具体实施每一个步 骤,是对税务条款的灵活运用，对纳税人和企业都有很好的经济推动和调节作用。 违法法律规定，逃避纳税责任的，属于偷税行为，必须加以反对和制止。

4、纳税筹划是有风险的，尽管很多纳税方案理论上可以少缴税或降低税负， 获 得税收利益，但在实际操作中，却往往不能达到预期效果，这与纳税筹划的成本 和筹划风险有关。税后利润最大化目标有利于最大程度的克服税负最小化带来的问题，也就是充分考虑到了税收的收入和成本的问题。 通过实现税后利润最大化的目标，可以 在增加纳税人收入的同时，考虑最大程度的降低成本输出，降低税金缴纳额度， 让个人在缴纳税收之后获得利润最大化。 可以说，在短期的纳税筹划行为中，实 现税后利润最大化的目标是非常可行的。纳税的风险控制是必要的，能够为纳税行为和纳税人带来一定的经济收益； 一般来讲，通过纳税风险调控可以达到三方面的效果： 第一让纳税人最大程度的 避免因各种原因引起的经济违规和相关税务机关的处罚，降低损失；第二可以让 纳税人和企事业单位规避名誉损失，避免未及时交税和其他问题引发的企业和个 人的信任危机、信用危机、名誉危机；第三通过规避纳税风险可以让企业的经济 管理更加明确清晰、有利于企业资金账目控制，对财务管理、成本控制、资金使 用监督有所帮助，有利于企业发展保持良性、合法的正轨。在认真学习、研究我国的个人所得税相关法规的基础上， 通过研究个人所得 税纳税筹划的问题，得到了以下结论：我国的个人所得税税收存在着一定的筹划 空间，我们应该仔细推敲并合理开展税收筹划工作；实现个人所得税税收筹