财政宏观调控职能概述

1、第一节第一节 财政宏观调控职能概述财政宏观调控职能概述一般是指国家财政，它一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭是指国家为了实现其职能，凭借借政治权力政治权力，直接参与社会，直接参与社会产品和国民收入的产品和国民收入的分配和再分配和再分配分配的活动。的活动。资源配置职能资源配置职能收入分配职能收入分配职能经济稳定职能经济稳定职能是指通过是指通过财政财政收支活动收支活动以及相应以及相应财政财政、税收税收政策的制订、调整与实施，实政策的制订、调整与实施，实现对社会现有现对社会现有人力人力、物力物力、财财力力等社会资源结构与流向的调等社会资源结构与流向的调整和选择。整和选择。调节资源在不同地

2、区之间的配置；调节资源在不同地区之间的配置；调节资源在产业部门之间的配置；调节资源在产业部门之间的配置；调节资源在政府部门与非政府部门调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置；之间的配置；调节资源在政府部门内部的配置；调节资源在政府部门内部的配置；税收税收转移支付转移支付购买支出购买支出各种收入政策各种收入政策公平和效率是指通过是指通过财政财政政策政策的制订、实施与调整，使的制订、实施与调整，使整个社会保持较高的整个社会保持较高的就业率就业率，以达到以达到充分就业充分就业，实现，实现物价稳物价稳定定、经济稳定增长经济稳定增长以及以及国际收国际收支平衡支平衡等政策目标。等政策目标。一是通过国家预

3、算来调节一是通过国家预算来调节社会社会总需求总需求， 的大致平衡。的大致平衡。二是通过财政收支，调节二是通过财政收支，调节社会社会总的供求结构总的供求结构，使之大致平衡。，使之大致平衡。特征财政及财政分配的基本特征财政及财政分配的基本特征1.1. 财政分配的国家主体性财政分配的国家主体性2.2. 财政分配的强制性财政分配的强制性3.3. 财政分配的集中性财政分配的集中性4.4. 财政分配的无偿性财政分配的无偿性财政活动：财政活动：是指国家为了实现是指国家为了实现财政职能而进行的各项工作。财政职能而进行的各项工作。财政收入财政收入财政支出财政支出财政收入：财政收入：是指通过财政分配是指通过财政分

4、配渠道集中于国家预算的资金。渠道集中于国家预算的资金。税收收入税收收入非税收收入非税收收入债务收入债务收入企业收入企业收入其他收入其他收入财政支出：财政支出：是指通过政府预算是指通过政府预算支付的资金。支付的资金。经常性财政支出经常性财政支出建设性财政支出建设性财政支出国防支出国防支出经济建设支出经济建设支出行政支出行政支出司法支出司法支出教育支出教育支出社会保障支出社会保障支出是是制订的，调整和确认国家参制订的，调整和确认国家参与社会产品和国民收入的分配和再与社会产品和国民收入的分配和再分配的分配的财政活动财政活动中形成的各种社会中形成的各种社会关系的关系的法律规范法律规范的总和。的总和。是

5、是财政活动财政活动中中形成的形成的财政关系财政关系。财政管理体制关系、财政管理体制关系、预算关系、税收关系、财务管理关预算关系、税收关系、财务管理关系、国家信用关系、财政监督关系。系、国家信用关系、财政监督关系。统一领导、分级管理原则；统一领导、分级管理原则；财政收支平衡原则；财政收支平衡原则；区别对待、合理负担原则；区别对待、合理负担原则；统筹兼顾、全面安排原则；统筹兼顾、全面安排原则；是指由一系列是指由一系列调整调整财政关系财政关系的规律规范所构成的的规律规范所构成的法律法律制度制度。财政体制管理财政体制管理法、预算法、税收法、财务管理法、法、预算法、税收法、财务管理法、国家信用法和财政监

6、督法等。国家信用法和财政监督法等。是指是指当事当事人人之间，在之间，在财政活动财政活动中依据中依据所形成的所形成的。是指是指符合财政符合财政法法规定，并能引起规定，并能引起法律关系法律关系产产生、变更和终止的客观情况。生、变更和终止的客观情况。下列支出中属于建设性财政支出下列支出中属于建设性财政支出的是（）。的是（）。 A）文教卫生支出）文教卫生支出 B）行政管理支出）行政管理支出 C）社会保障支出）社会保障支出 D）固定资产投资支出）固定资产投资支出财政法律关系的主体一方只能财政法律关系的主体一方只能是（）。是（）。 A）国家）国家 B）企事业单位）企事业单位 C）公民个人）公民个人 D）社

7、会团体）社会团体第三节财政预算法第三节财政预算法一、预算法的概念一、预算法的概念（一）预算的概念和作用（一）预算的概念和作用 所谓预算又称为国家预算，是指一国政府编制的每一年度内所谓预算又称为国家预算，是指一国政府编制的每一年度内财政收支及其平衡的计划，是国家的基本财政计划。财政收支及其平衡的计划，是国家的基本财政计划。1.1. 预算是反映一个国家经济与社会发展状况的工具预算是反映一个国家经济与社会发展状况的工具2.2. 预算是实现国家社会与经济发展政策的重要方式预算是实现国家社会与经济发展政策的重要方式3.3. 预算是促进社会与国民经济协调发展的重要手段预算是促进社会与国民经济协调发展的重要

8、手段（二）预算法的概念和作用（二）预算法的概念和作用 预算法是由国家制定的，并由国家强制力保证其实施的，明预算法是由国家制定的，并由国家强制力保证其实施的，明确预算管理主体及其财权和事权的划分，规定预算编制、审核批确预算管理主体及其财权和事权的划分，规定预算编制、审核批准、执行、调整、决算等程序和确定国家预算的体系、预算收支准、执行、调整、决算等程序和确定国家预算的体系、预算收支范围的法律规范的总称。其作用为：范围的法律规范的总称。其作用为：1.1. 强化预算的分配和监督职能强化预算的分配和监督职能2.2. 健全国家对预算的管理健全国家对预算的管理3.3. 加强国家的宏观调控加强国家的宏观调控

9、4.4. 保障经济和社会的健康发展保障经济和社会的健康发展二、预算法的调整对象二、预算法的调整对象 预算法的调整对象是预算管理关系。预算法的调整对象是预算管理关系。三、预算法的实体规定三、预算法的实体规定（一）预算管理体制（一）预算管理体制 预算管理体制是指有关预算管理的文体和级次、预算管理权限预算管理体制是指有关预算管理的文体和级次、预算管理权限划分、预算收支范围的划分原则和方法等规定的法律制度，是确划分、预算收支范围的划分原则和方法等规定的法律制度，是确定中央和地方以及地方各级政府之间的分配关系的根本财政制度。定中央和地方以及地方各级政府之间的分配关系的根本财政制度。（二）（二）预算法预算

10、法规定各级各类预算组织的职责权限规定各级各类预算组织的职责权限（三）预算收入和支出（三）预算收入和支出1.1.预算收入范围预算收入范围（1 1）税收收入；）税收收入；（2 2）依照规定应当上缴的国有资产收益；）依照规定应当上缴的国有资产收益；（3 3）专项收益，如国家土地使用权的转让收入等；）专项收益，如国家土地使用权的转让收入等；（4 4）其他应当敖预算范围的收入。）其他应当敖预算范围的收入。2.2.预算支出范围预算支出范围（1 1）经济建设支出；）经济建设支出；（2 2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业的发展支出；）教育、科学、文化、卫生、体育等事业的发展支出；（3 3）国家管理费用支出

11、；）国家管理费用支出；（4 4）各项补贴支出；）各项补贴支出；（5 5）其他支出。）其他支出。四、预算法的程序规定四、预算法的程序规定（一）预算管理程序概述（一）预算管理程序概述 预算管理程序是指国家在管理预算活动中必经的工作环节预算管理程序是指国家在管理预算活动中必经的工作环节和过程。和过程。（二）预算的编制（二）预算的编制 预算的编制，是指国家根据一定的要求，制定年度预算资预算的编制，是指国家根据一定的要求，制定年度预算资金集中和分配计划的、具有固定内容和形式的活动。金集中和分配计划的、具有固定内容和形式的活动。（三）预算的审核和批准（三）预算的审核和批准1.1. 提请审查提请审查2.2.

12、 报告报告3.3. 审查审查4.4. 批准批准5.5. 批复批复6.6. 备案备案7.7. 撤销撤销（四）预算的执行（四）预算的执行 预算的执行是指各级政府、各级财政部门、各部门、各单位在预算的执行是指各级政府、各级财政部门、各部门、各单位在实现组织预算收入和划拨预算支出中的实践活动。实现组织预算收入和划拨预算支出中的实践活动。（五）预算的调整（五）预算的调整 预算调整是指在预算执行过程中由于发生了事先没有预料到预算调整是指在预算执行过程中由于发生了事先没有预料到的情况，需要对原预算的收支从范围和数额上进行局部的修改、的情况，需要对原预算的收支从范围和数额上进行局部的修改、补充的活动。补充的活

13、动。（六）决算（六）决算 决算是指国家对预算执行情况予以总结的活动，决算草案反决算是指国家对预算执行情况予以总结的活动，决算草案反映着年度预算收支的最终结果，也是国家各项活动的财政上的集映着年度预算收支的最终结果，也是国家各项活动的财政上的集中反映。中反映。第四节第四节 财政收支划分法财政收支划分法一、财政收支划分法概述一、财政收支划分法概述 财政收支划分法是指国家处理中央与地方之间、地方各级财政收支划分法是指国家处理中央与地方之间、地方各级政府之间的有关财政权力的分配关系，确立各级政府财政收支政府之间的有关财政权力的分配关系，确立各级政府财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。范围和管理权限

14、的法律规范的总称。二、财政收支划分法的主要内容二、财政收支划分法的主要内容1.1. 财政级次的设立财政级次的设立2.2. 划分财政支出职责划分财政支出职责3.3. 划分财政收入权划分财政收入权4.4. 规范政府间财政联系规范政府间财政联系三、财政收支划分法的主要类型三、财政收支划分法的主要类型1.1. 集中型财政收支划分模式集中型财政收支划分模式2.2. 分散型财政收支划分模式分散型财政收支划分模式3.3. 结合型财政收支划分模式结合型财政收支划分模式四、我国财政收支划分法的沿革四、我国财政收支划分法的沿革1.1. 19781978年以前我国财政收支划分制度年以前我国财政收支划分制度2.2.

15、19781978年以来的财政收支划分制度改革年以来的财政收支划分制度改革五、我国现行财政收支划分制度五、我国现行财政收支划分制度“分税制分税制”的法律规定的法律规定分税制预算管理体制分税制预算管理体制 分税制的概念分税制的概念 分税制的内容分税制的内容 分税制的类型分税制的类型 分税制的特点分税制的特点分税制的概念分税制的概念 所谓分税制，是在国家各级政所谓分税制，是在国家各级政府之间明确划分事权和支出范围，按府之间明确划分事权和支出范围，按照事权和财权统一的原则，结合税种照事权和财权统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补

16、助制度权限和税收收入，并辅之以补助制度的一种预算管理体制模式。的一种预算管理体制模式。分税制的内容分税制的内容 1、分税、分税：即中央与地方划分税：即中央与地方划分税收收入；收收入；2、分权、分权：即中央与地方划：即中央与地方划分税收管理权限；分税收管理权限；3、分征、分征：即中央：即中央与地方各自建立税收征收体系，分与地方各自建立税收征收体系，分别征收中央税和地方税；别征收中央税和地方税；4、分管、分管：即中央与地方之间建立分级预算，即中央与地方之间建立分级预算，分别管理各自的收入。分别管理各自的收入。分税制的类型分税制的类型 一、完全分税型一、完全分税型 二、适度分税型二、适度分税型完全分

17、税型完全分税型 其主要特点有：其主要特点有：1、税种彻底、税种彻底分为中央税和地方税，不设置共享分为中央税和地方税，不设置共享税；税；2、中央与地方都享有独立的税、中央与地方都享有独立的税收立法权、调整权、减免权；收立法权、调整权、减免权；3、设、设立中央与地方两套税收征管机构，立中央与地方两套税收征管机构，明确划分各自的税收征管权限；明确划分各自的税收征管权限；4、建立分级预算管理体系，中央与地建立分级预算管理体系，中央与地方各自有独立的财政收支权；方各自有独立的财政收支权；5、地、地方财政平衡通过中央的转移支付解方财政平衡通过中央的转移支付解决。决。连接：适度分税型连接：适度分税型适度分税

18、型适度分税型 适度分税型也称集权型分税模适度分税型也称集权型分税模式。其特点是：式。其特点是：1、在税种划分上，、在税种划分上，除了设立中央税和地方税之外，还除了设立中央税和地方税之外，还要设立中央与地方的共享税；中央要设立中央与地方的共享税；中央统一制定税收法规，地方政府主要统一制定税收法规，地方政府主要是执行中央制定的统一税法，或者是执行中央制定的统一税法，或者以中央的法规为依据制定本地区的以中央的法规为依据制定本地区的具体实施管理办法。具体实施管理办法。分税制的特点分税制的特点 1、明确划分各级政府的事权、明确划分各级政府的事权 2、维护中央财政的主导地位、维护中央财政的主导地位 3、各

19、级财政拥有独立的主体税种、各级财政拥有独立的主体税种 4、建立完善的转移支付制度、建立完善的转移支付制度第五节第五节 国债法国债法一、国债及国债法概述一、国债及国债法概述（一）国债的概念（一）国债的概念 国债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社国债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。会筹集资金所形成的债权债务关系。（二）国债的特点（二）国债的特点1.1. 国债是一种财政收入国债是一种财政收入2.2. 国债的认购具有自愿性，这与税收有区别国债的认购具有自愿性，这与税收有区别3.3. 国债具有弥补财政赤字、筹建建设资金和调节经济的功能国债

20、具有弥补财政赤字、筹建建设资金和调节经济的功能（三）国债的分类（三）国债的分类1.1.按举借债务方式不同，国债可分为国家债券和国家借款按举借债务方式不同，国债可分为国家债券和国家借款2.2.按偿还期限不同，国债可分为定期国债和不定期国债按偿还期限不同，国债可分为定期国债和不定期国债3.3.按发行地域不同，国债可分为国家内债和国家外债按发行地域不同，国债可分为国家内债和国家外债4.4.按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债5.5.按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债债6.6.按

21、是否可以流通，国债可分为上市国债和不上市国债按是否可以流通，国债可分为上市国债和不上市国债（四）国债的功能（四）国债的功能1.1.弥补财政赤字弥补财政赤字2.2.对财政预算的调剂对财政预算的调剂3.3.对国民经济运行进行宏观调控对国民经济运行进行宏观调控二、国债法概述二、国债法概述 国债法是指由国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使国债法是指由国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。三、内债法律制度三、内债法律制度（一）国债发行的对象（一）国债发行的对象 中国国债的持有者主要是个人

22、投资者。中国国债的持有者主要是个人投资者。（二）国债发行的价格与利率（二）国债发行的价格与利率 国债发行的价格是指国债发行时的出售价格或购买价格。国国债发行的价格是指国债发行时的出售价格或购买价格。国债发行的价格不一定就是国债的票面值，它一般是低于票面值债发行的价格不一定就是国债的票面值，它一般是低于票面值发行，少数情况下也可以是高于票面值发行。发行，少数情况下也可以是高于票面值发行。 国债的利率主要参照以下三种因素：国债的利率主要参照以下三种因素：1.1.金融市场利率水平金融市场利率水平2.2.政府信用状况政府信用状况3.3.社会资金供给量社会资金供给量（三）国债发行的承购包销方式（三）国债

23、发行的承购包销方式（四）国债的偿还方式（四）国债的偿还方式1.1.直接偿还法直接偿还法2.2.买销偿还法买销偿还法3.3.抽签偿还法抽签偿还法4.4.轮次偿还法轮次偿还法四、国家外债法律制度四、国家外债法律制度（一）国家外债概述（一）国家外债概述 国家外债是指国家在国外举借的各种债务，包括借自外国国家外债是指国家在国外举借的各种债务，包括借自外国政府、金融组织、个人的借款，在国外发行的国债等。政府、金融组织、个人的借款，在国外发行的国债等。 我国向国外举债，主要有三种途径，一是根据与国外政府我国向国外举债，主要有三种途径，一是根据与国外政府间的协议取得的政府贷款；二是国际金融组织的贷款；三是在

24、间的协议取得的政府贷款；二是国际金融组织的贷款；三是在国外发行债券。国外发行债券。（二）国家外债管理体制（二）国家外债管理体制（三）发行国家外债的原则（三）发行国家外债的原则1.1. 国家主权原则国家主权原则2.2. 国家外债管理包括外债的举借、使用和偿还国家外债管理包括外债的举借、使用和偿还3.3. 量力而行原则量力而行原则（四）国家外债的管理（四）国家外债的管理1.1. 国家外债的结构管理国家外债的结构管理2.2. 国家外债的统计监测管理国家外债的统计监测管理3.3. 国家的外债的偿还管理国家的外债的偿还管理第六节第六节 政府采购法政府采购法一、政府采购法概述一、政府采购法概述（一）概念（

25、一）概念 政府采购法是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购政府采购法是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购的活动过程中所发生的社会关系的法律规范总称。的活动过程中所发生的社会关系的法律规范总称。（二）特征（二）特征1.1.政府采购的资金来源为财政资金，具有明显的公共性政府采购的资金来源为财政资金，具有明显的公共性2.2.政府采购的主体是依靠国家财政资金运转的政府机关、事政府采购的主体是依靠国家财政资金运转的政府机关、事业单位和社会团体以及公用企业业单位和社会团体以及公用企业3.3.政府采购的目的是为了给政府部门提供消费品或向社会提政府采购的目的是为了给政府部门提供消费品或向社会提供公共产品

26、，不具营利性供公共产品，不具营利性4.4.政府采购具有严格的规范性，并通过专门立法，规范这种政府采购具有严格的规范性，并通过专门立法，规范这种行为行为二、政府采购法的立法背景和立法意义二、政府采购法的立法背景和立法意义三、三、政府采购法政府采购法的基本原则的基本原则1.1.公开透明原则公开透明原则2.2.公平竞争原则公平竞争原则3.3.公正原则公正原则4.4.诚实信用原则诚实信用原则5.5.社会公共利益原则社会公共利益原则四、四、政府采购法政府采购法的具体内容的具体内容（一）政府采购法的适用范围（一）政府采购法的适用范围1.1.采购人采购人 政府采购的采购人为各级国家机关（国家权力机关、国政府

27、采购的采购人为各级国家机关（国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关、军事机关家行政机关、国家审判机关、国家检察机关、军事机关等），事业单位，社会团体。等），事业单位，社会团体。2.2.采购资金采购资金 采购资金为财政性资金，包括预算资金和预算外资金。采购资金为财政性资金，包括预算资金和预算外资金。3.3.采购项目范围采购项目范围 （1 1）纳入集中采购目录以内的采购项目。）纳入集中采购目录以内的采购项目。 （2 2）集中采购和自行采购。）集中采购和自行采购。（二）政府采购方式（二）政府采购方式1.1.公开招标方式公开招标方式2.2.邀请招标采购方式邀请招标采购方式3.3.竞争性谈判采购方式竞争性谈判采购方式4.4.单一来源采购方式单一来源采购方式5.5.询价采购方式询价采购方式（三）政府采购程序（三）政府采购程序1.1.采购项目批准阶段采购项目批准阶段2.2.采购合同形成阶段采购合同形成阶段3.3.采购合同管理阶段采购合同管理阶段4.4.妥善保存采购文件妥善保存采购文件（四）政府采购方式的程序（四）政府采购方式的程序（五）政府采购质疑