中国石化公司内部控制与业务计划流程汇总96

1、1 / 107.2存货治理业务流程一、业务目标1经营目标1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成白费。1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。1.3规范存货处置，幸免股份公司资产流失。2财务目标2.1保证存货账目的真实、准确、完整。2.2存货成本计价准确。2.3财务账表与实物核对相符。3合规目标3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。3.2存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和 股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1存货储量不足，阻碍生产；储量过高，造成存货成本过 大。1.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。1.3保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资

2、产流失。1.4长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。2 / 101.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造 成巨大损失。1.6存货处置不规范，造成资产流失。1.7未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2财务风险2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。2.2存货计价错误，导致成本不准确。2.3账、实不符造成潜亏（盈）。3合规风险3.1违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。3.2存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。三、 业务流程步骤与操纵点1存货入库1.1固体形

3、态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及 剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP及时开具入库单（或凭据）验收入库；入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。3 / 10【ERP在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或 生产）、仓储等相关责任人签字。 一般物资采购质量检验参见1.4一般物资采购供应 业务流程操纵点6.4。1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门依照仓 储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接 卸预备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办 人员核对无误后，【非ERP办理入库手续，及时开具

4、 入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（生产）、仓 储等有关责任人审核签字； 【ERP在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核 签字。1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、 仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接 手续，并签字确认。【ERP在ERP系统中办理入库和出 库,打印系统生成的入库单和出库单， 入库单交采购员签 字确认，出库单交领用部门签字确认。1.4关于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部 门鉴定后比照本流程操纵点1.1、1.2和1.3执行。2登记存货账簿、表2.1【非ERP分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓 储人员依

5、照存货入库单，详细登记存货的类不、编号、 名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、 代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，幸免与本 单位存货相混淆。2.2分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料 清单和入4 / 10库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误 后，【非ERP按股份公司内部会计制度进行账务处理， 会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容 岗位人员稽核。2.3【非ERP分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对 入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确 认。3存货仓储保管3.1分（子）公司仓储、供应及相

6、关部门拟定仓储保管工作 规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。3.2各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓 储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及 时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究 责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失 的大小和事故等级做出相应处罚。3.3分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，依照年 度生产经营打算、财务预算和市场情况，对重要存货拟 定合理库存，报分管副经理审批后实施。【ERP在ERP系统中进行相应维护。3.4非ERP内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。 移库过程中应分不填写出库、入库单 （或凭

7、据） ，每日编制出入库日报表（或系统生成 的报表），经仓储部门责任人审核签字。ERP内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通 知单在5 / 10ERP系统中办理移库； 移库单据须由收发货双方 责任人签字确认。关于生产环节的内部物料出入库或互供，能够用相应报 表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销 售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方 责任人（或计量人员/统计人员） 和仓储部门责任人审核 签字。3.5非ERP分（子）公司仓储部门依照存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，ERP分 （子） 公司仓储部门依照存货库存收发情 况及ERP系统中生成存货使用及结存情况报表

8、， 报告需采购时点的储量。至少每半年进行一次存货 状态分析，对异常情况报警明示。供应、生产、营 销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案， 报分管副经理（或总会计师）审批。3.6分（子） 公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的 存货，依照需要可由仓储部门和财务部门共同商量，提 出存货的财产保险方案，报分管副经理（或总会计师） 审批后实施。3.7存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责， 并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。【非ERP分（子）公司仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，汇总月度材料耗用表并由仓储部 门负责人审核签字；生

9、产、营销、统计部门（岗位）如实上报、统计、核对存货数量，部门之间统计的 存货数量产生差异，要分析找出缘故。6 / 10【ERP分（子）公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日清月（日）结。4存货出库4.1一般存货领用：【非ERP分（子）公司使用部门依照批准的需求打算到供应部门开具领料单，仓储部门依照 领料单发出物资。 领料单要由领用人、 领用部门负责人、 仓储保管员签字。【ERP分（子）公司使用部门依照批准的需求打算 到供应部门开具发货通知单，仓储部门依照领用单 位负责人签字确认的发货通知单在ERP系统中发货 过账，并打印实发数量出库单，由领用人签字确认。4.2销售商品：【非ERP

10、分（子）公司仓储部门审核发货 通知单及有关单据，办理发货，并填写出库日报表。单 位（厂区） 门卫凭出门证并核实相关单据后放行。【ERP分（子）公司仓储部门依照营销、计量等相关部门确认 的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出 库单交相关责任人签字。关于管线出售的液体库存商品:分（子）公司有关部门办 理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送 液体产品，依照管道流量表计算发出商品数量，发出商 品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核 有关业务单据，办理货款结算手续。5存货盘点5.1分类盘点：分（子）公司仓储部门依照存货的品种按月 分类盘点，7 / 10并将清查的结果与财务

11、部门的账表数据核对。 盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、 财务部门负责人签字复核后报总会计师。5.2全面盘点：分（子）公司依照实际情况，至少每半年进 行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷 背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储 部门、 使用部门实物盘点，填写盘点表， 并与实物账册、 财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签 字。不相符的要查明缘故，提出处理意见，经总会计师 审核后， 报分（子） 公司经理审批,并对相关责任人进行 处理。年度清查结果上报财务部。6存货处置6.1分（子）公司对清查中发觉的盘盈、盘亏、毁损以及通 过技术鉴定需报废的存货，按规

12、定权限批准后处置，并 报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事 业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审 核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐 级报批。6.2分（子）公司对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、 生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合 小组审核后，分析造成闲置的缘故，提出处置意见及防 范措施。6.3分（子）公司联合小组依照市场情况或评估结果， 确定闲置存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出 售）、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后 处置，并报财务部备案；超8 / 10过分（子）公司处置权限 的报主管事业部， 主管事业部审核（一般物资需会

13、同 物资装备部审核） 后报财务部， 财务部提出处理意见 并按规定权限逐级报批。 闲置存货评估（出租不用评估）应由分（子）公司在 财务部确定的中介机构范围内选聘评估机构， 并由财 务部书面批复， 评估报告须经存货所属单位盖章。 分 （子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定， 财务部办理评估备案手续。6.4分（子）公司在同意的年累计额度内按规定权限自行处 置存货资产损失。超过年累计额度的存货处置要上报财 务部，由财务部会同相关事业部、物资装备部等部门审 核，提出处置意见按规定权限逐级报批。7存货核算7.1分（子）公司财务部门按照股份公司规定的存货计价方 法,正确核算存货的实际成本。 财务部监督

14、检查分 （子） 公司存货计价方法是否正确。存货计价方法变更由财务 部上报总裁班子审批，对外披露后，在下一年度实施。7.2非ERP分（子）公司财务部门对在途存货、货到票 未到的，月末应按股份公司内部会计制度暂估入账。财 务部门负责人对账表进行审核并签字。ERP月末，对单到货未到的在途存货，应依照业务部 门提供的有关在途存货统计报表，以及发票、付款凭据 等经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。9 / 107.3分（子）公司财务部门至少每半年依照生产、仓储、采 购、营销部门提供的有关资料进行存货跌价预备减值分 析， 需计提跌价预备的及时进行账务处理。 跌价预备数 额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分