08金融会计习题

1、金融会计习题第一章总论习题1目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。资料：经济内容金额经济内容金额市白货公司存款85600实收资本A机械厂贷款120000钢铁公司贷款市印刷厂存款57820向中央银行借款800000活期储蓄存款286540电子计算机设备财贸学校定期存款50000应付税金37800市机床厂贷款150000固定资产改良支出108000存放中央银行款项356200应收利息226000房屋及建筑物应付固定资产租赁费74800向同业拆入500000存放联行款项968500计提贷款呆帐准备181000股票溢价三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。资产权益类另I金额类另I金额固定资

2、产存款现金资产借款放款发行债券其他负债递延资产资本金其它资产资本公积盈余公积公益金准备金合计合计第二章 金融会计基本核算方法习题2 1一目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。二资料：某商业银行支行3 月 21 日发生下列业务：1、 房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。2、 市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。3、 电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。4、 某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。5、 银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,6

3、90元。6、 经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。7、 某储户支取活期存蓄存款500 元。8、 某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。1根据资料，确定会计科目；2根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录；3根据试算平衡原理，填制试算平衡表。习题2 2一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。二、资料：某商业银行支行5 月 10 发生下列各笔业务；1. 造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000 元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。2. 个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000 元。3. 长江商业广场填制进账单及市三

4、中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80 元，银行审核后，立即转账。4. 造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130 元，由中南商场办理倒进账手续。5. 市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4， 800元。6. 长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28， 000 元，银行审核后办理转账手续。7. 市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。8. 个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200 元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。9. 中南商场签发转账支票一份，金额58,000 元，系支

5、付纺织厂货款，通过银行转账。10. 长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000 元，系当天营业收入。年摘要对方 科目贷方借 或 贷余额月日510承前页贷600,000.00户名 造纸厂账号302-1年摘要对方 科目贷方借 或 贷余额月日510承前页贷400,000.00户名 纺织厂账号302-2年摘要对方 科目贷方借 或 贷余额月日510承前页贷500,000.00户名个体服装厂账号 315-1户名中南商场账号304-1年摘要对方 科目贷方借 或 贷余额月日510承前页贷800,000.00户名长江商业广场账号304-2年摘要对方 科目贷方借 或 贷余额月日510承前页贷988,000.

6、00户名市三中 _账号323-1年摘要对方 科目贷方借 或 贷余额月日510承前页贷250,000.00现金收入日记簿年 月 日序号对方科目金额合计现金付由日记簿年 月 日序号)0科目金额合计余额表XX年5月份帐日期、号造厂纺织厂个体服装厂中南商场长江商业广场巾二中302-1302-2315-1304-1304-2323-15.95.10600,000.00400, 000.00500,000.00800,000.00988,000.00250,000.00三、要求：1 .根据资料，编制各笔会计分录；2 .根据会计分录，登记各科目分户账；3 .根据现金业务，登记现金收入，付出日记簿;4 .根据

7、分户账，抄列各科目余额表。习题2 3一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。二、资料：302 科目日结单年 月 日借方贷方传1|祀和金额金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张304科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张315科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张323科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金张转账张合计张现金张转账张合计张101科目日结单年 月 日借方贷方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）

8、现金张转账张合计张现金张转账张合计张302 科目总账 xx年5月份日期发生额余额贷方贷方5.91,000,000.00304 科目总账XX年5月份日期发生额余额贷方贷方5.91,788,000.00315 科目总账5日期发生额余额贷方贷方5.9500,000.00323 科目总账 xx年5月份日期发生额余额贷方贷方5.9250,000.00101 科目总账XX年5月份日期发生额余额贷方贷方5.93,538,000.00日记表XX年5月份会计科目发生额余额贷方贷方合计三、要求：1 .根据习题22的内容，编制科目日结单；2 .根据科目日结单，登记各科目总账发生额，并自行求出余额;3 .根据各科目总

9、账，编制日计表；4 .根据习题2-2、习题2-3有关内容进行账务核对。习题24一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。二、资料：某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。1 .发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记 入了机械厂（账号302-10）账户。2 .发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9）,误 记入石油公司（账号302-5）账户。3 .发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000,收款单位为市医院 （账号310-2）,付款单位为某个体工商户（账号

10、315-3）4 .发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂 账户。5 .发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款 单位石油公司，户名 市机床厂账号 302-12_年摘要对方 科目贷方借或贷余额月日616承前页贷280,000.00616销售12,000.00616取现金发工资41,080.00三、要求1.根据资料，编制各笔会计分录；2.根据会计分录有关内容，登记30212分户账。第三章银行存款业务的核算 习题3 1一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。二、资料：（一）练习在账页上计息：1、某化工企业第二季度的存

11、款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息, 并将利息计入存款账户内。户名：某化工企业账号：302 15利率：0.72%4摘要贷方借或贷余额日 数积 数月日321承前页贷788650.0021转收345027存现80043转付324012汇出220017收款1650026委付4000055转付132016转付40023托收2000065备用金100017收款1350存款利息计算算式:转账分录:2、星星百货商场六月份存款账户情况如下:年摘要贷方借或贷余额日 数积 数月日1承前页贷568324.20722购货款78004销货60004销货2130.5010存现45012购货款3450.

12、8015补5日帐345015销货125518备用金80018冲4日帐2130.5019购货款1200户名：某百货商店账号：304 6利率：0.72%存款利息计算算式:转账分录：三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。(-)用余额表计息要求：请根据上题中304-6分户账的数据填入下列余额表。2001-23X百货商店1234567891010天小计1112131415161718192020天小计2122232425262728293031本月合计至上月底累计未计息积数应加积数应减积数至结息日累计应计息积数至本月底累计未计息积数结息利息数习题32一、目的：

13、掌握活期储蓄存款的利息计算。二、资料：储户：黎平利率：0.72 %利息税20%年摘要借方贷方借 或 贷余额日数积数月日328开户500贷500410工资2500贷300012消费258贷274227支取300贷2442510工资2500贷494216支取1000贷394230消费862贷3080610工资2500贷5580利息计算算式:转账分录:三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。习题3-3一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。二、资料：某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税 20%）并逐笔做出 会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72

14、%）1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金 额为20000元，约定利率为 2.52%。2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为 3.33%,经查验证明相符，本息全部付现。3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额 为60000元，约定利率为 1.98%。4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%,要求支取利息。银行在 2007年3月10日调整利率，半年期定期存 款由原来的2.25

15、 %调整为2.43%。5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%,要求提前支取 40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以 办理。第四章支付结算业务的核算习题 4 1一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。二、资料：1. 开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3 月 15 日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3 月 3 日，出票金额为2000 元，出票人存款余额为5000 元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。2. 收到本行开户单位百货批发部（账号304067）

16、提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880 元，经审查无误，立即处理。3. 该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。该支票的出票金额为8,000 元， 出票人存款账户余额为6,980 元。 其他均无误，请作出本行的处理。4. 该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000 元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请5. 接到开户单位向阳化工厂（账号 期为贰零零零年拾月伍日，出票金额作出该行的处理。302008）提交的转账支票和进账

17、单一份，该支票日4,000 元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。6. 接到开户单位振兴印刷厂（账号302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000 元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。7. 收到百货商场（账号304003） 提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额 9,000元，经审查无误，请作出本行的处理。8. 从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额 6,000 元， 经审查无误，请作出本行的处理。9. 接到开户单位光明制药厂（账号302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额 6,800 元。经审查该本

18、票为本行签发，其他无误，请作出兑付和结清的分录。10. 收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额 2,000 元，要求 支取现金。经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。三、要求：根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录）。习题 4 2一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。二、资料与要求：1. 工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于 1 月 20 日提交“银行汇票申请书”一份，金额 17,500 元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。1.1 月 25 日广州工行营业部收

19、到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500 元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。1.2 月 3 日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500 元，请作出签发行结清银行汇票的分4 . 本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800 元，汇票的出票金额为35,000 元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。5 . 工行洪山支行于元月8

20、 日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承兑汇票一份，金额30 万元。经审查购货人中南机电分司（账号304132）在本行开户，到期日承兑人存款账户余额为50 万元，收款人上海机电厂（账号302009） 。请作出洪山支行和虹口支行划款时的分录。6 .4 月 5 日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25 万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20 万元。请作出洪山支行专户存储的分录。7 .6 月 5 日， 洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额 25 万元。

21、经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。习题 4 3一、目的：掌握信用卡业务的核算。二、资料与要求：1. 某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020 元，其中手续费20 元，申请办理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。2. 某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500 元， 经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行的处理分录。3. 某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000 元。经审查

22、，持卡人存款账户为2,000 元。请作出该业务部的分录。4. 某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2 万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出特约单位开户行的分录。5. 某信用卡业务于部5 月 20 日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000 元。经审查持卡人于4 月 18 日因购物透支3,000 元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。习题 4 4一、目的：掌握汇兑业务的核算。二、资料与要求：工行某支行于5 月 15 日发生如下业务，请逐笔编制会计分录，并登记“应解汇款登记簿” 。1. 光明机械厂（账号

23、302005）提交电汇凭证一份，金额36,000 元，要求汇到广州制药厂购置药品，经审查无误后予以办理。2. 财经书店（账号304016）提交电汇凭证一份，金额4,500 元，要求汇差旅费给住在北京市西单宾馆304 室的推销员尚国。3. 收到湖南长沙同系统行拍来电报一份，的货款，经审查无误后转账。金额 26,900 元， 系付兴昌机电（账号302048）15,000 元，收款人为柴林，为采购资金，要4. 收到广州同系统行拍来电报一份，金额 求留行待取。5. 收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额800 元，系付大成路280 号李永存的退休工资。6. 河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行

24、汇票申请书”一份，来行要求将汇入款10,000 元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。7. 客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款5,000 元，全部取现。经银行审查予以办理。8. 收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂存。该银行审查无误后办理。9. 经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费 4,000元，因两月以上无人支取，现办理退汇手续。10. 收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。应解汇款登记簿记账编号汇出行 行名原汇出 日期收款 单位

25、或收 款人 全称汇入销账转入 应解 汇款 或分 户帐解付未解年笔 数金额月日笔 数金 额笔 数金 额月日月日51承前 页823085484驻马店支行427王军1100009123085585青岛支行426王允1500010173085686重庆分行428张华17500112480851087成都营业部51刘华140001228808第五章银行贷款业务的核算习题 5 1一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。二、资料：工行某支行的有关业务如下：11. 月 10日， 工行某支行向开户机械厂发放6个月期限的信用贷款100万元， 利率 5.4%，9月 10 日按期收回本息。2 . 元月 5 日

26、，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值100 万元的设备申请抵押贷款，银行按70%的比例发放，期限半年，利率6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9 月 10 日，同城农业银行开户的某公司以80 万元买走该设备，变卖费用5000 元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。3 .5 月 8 日， 向东方百货商场发放信用贷款30 万元， 期限 1 年， 利率6.3%； 贷款到期，借款人的存款账上只能划出20 万元，剩余部分延迟25 天还清（逾期按每日万分三计息）。4. 某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约定每季末月20 日计息，利率6%，如3 月 21 日

27、的贷款余额为150 万元； 3 月 25 日借款 80万元， 4 月 2 日归还 70 万元； 4 月 10 日归还 30 万元， 4 月 20 日借款 90 万元； 5 月 5 日归还 40 万元；5 月16 日借款 60 万元； 5 月 23 日归还 100 万元， 6 月 8 日借款 50 万元。请计算该单位第二季度的贷款利息。三、要求：作出该工行支行办理上述业务的全部会计分录，需要计息的请列出算式。习题 5 2一、目的：掌握银行票据贴现、贷款呆账准备金的核算。二、资料与要求：工商银行某支行发生如下业务：1.6 月 5 日，为开户单位电子器材厂贴现一张50 万元的银行承兑汇票，该汇票的承

28、兑人为省外同系统某行，贴现率为4.5%，汇票到期日为10 月 20 日。该笔贴现款按期收回。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。贴现息 =5000001.7 月 8 日，为开户单位宏力公司贴现一张358 000 元的商业承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统他行，贴现率为4.8 ，汇票到期日为11 月 18 日。汇票到期，承兑人无款支付，当即退票。该行即向宏力公司索回贴现票款。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。3. 该行按贷款总额每半年计提一次一般贷款损失准备，其资料如下：2005 年 12 月 31 日贷款余额为2000 亿

29、元，贷款损失准备余额为23 亿元。 2006 年1 6月份核销贷款呆账8 亿元， 2006 年 6 月 30 日贷款余额为1800 亿元。请计算该行2006 年 1月和 7 月一般贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。4. 该行按贷款五级分类方法计提专项贷款损失准备，其资料如下：2006 年 6 月 30 日贷款余额为1800 亿元，其中正常类贷款1400 亿元，关注类贷款300亿元，次级类贷款60 亿元，可疑类贷款30 亿元，损失类贷款10 亿元。该行专项贷款损失准备余额为27 亿元。 请计算该行2006 年 7 月专项贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。第六章银行间往来业务的

30、核算习题 6 1一、目的：掌握联行往来业务的核算。二、资料与要求：（一） 工商银行武汉市某支行3 月 16 日发生下列各笔联行业务，请逐笔作出会计分录。1. 照相机三厂到期承付北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款125000 元。2. 东风拉链厂信汇长春市分行开户单位为民医药商店货款25000 元。3. 收到北京汇来应解汇款10 笔，金额65600 元，当天均未解付。4. 新华书店电汇深圳市支行货款92040 元5. 合成树脂研究所信汇上海分行采购资金沈大同差旅费5000 元。6. 收到北京市分行划来委托收款结算货款147560 元，收款单位为电影机械厂。7. 收到广州市分行寄来借方报单汇票解讫通知一份，计货款 15667 元， 系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票款20000 元。8. 新光机器厂邮划南京市分行的委托收款金额150000 元。9. 武汉茶叶公司以进账单连同杭州市百货商店委托其开户行签发的银行汇票第二、三联，结算货款30000 元，办理入账。10. 第八百货商店提交进账单附贵州市支行签发的汇票结算凭证一份办理转账，实际结27算金额 12800 元，多余款220 元。11. 收到苏州市支行发来贷方报单一份附信汇凭证，汇款金额125000