货币资金管理存在的问题及对策

1、目录整理出来，让这文章的结构明晰化。理论要求结合实践，纯理论是通不过的，继续努力！货币资金管理存在的问题及对策摘要：货币资金包括企业的库存现金，银行存款以及其他货币资金。由于货币资金是流动性很强的资产，贯穿经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，加强货币资金的治理和控制，提高资金的周转速度和使用效率对企业的生产经营非常重要。本文针对企业目前货币资金内部控制的不完善，财务人员的职业道德，业务水平资金管理资金管理存在的问题提出参考意见。（为何提出参考意见，应该在这里提到目前的现状）关键词 货币资金 问题 对策目 录1货币资金的概念12企业资金货币管理存在的问题12.1货币资金的内部控制不完善1

2、2.2内部会计管理混乱12.3财会人员的职业道德和业务水平太低23货币资金的管理对策23.1建议完善的货币资金管理控制体系23.2建立资金预算制度和风险指标管控体系43.3实行岗位轮换制53.4加强对财会人员的业务素质教育54结语6参考文献7致谢81 货币资金的概述 货币资金是对企业日常经营活动影响最大的流动资产，其周转效率的高低，风险的控制直接关系到企业的生存和发展。2 企业货币资金管理存在的问题（问题的逻辑关系要突出，从大到小，从内到外）2.1 内部会计管理混乱 有的企业少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者多计现金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。或者用借条

3、、票据或白条充抵库存现金，长期不入账，不清理，有的借款甚至成了呆账，这些做法造成企业账务混乱，不利于货币资金的管理。例如本人所在的单位每月都有各种餐饮发票，车票，汽油发票等各种票据，每月的费用支出都十分大，公司财会人员的工作量十分大，而公司内部没有相应的会计管理机制，导致经常出现收支不对应、票据不入账的情况，对公司的账务产生了不利的影响。2.2、货币资金的内部控制制度不完善 单位不同，货币资金管理的业务流程也不同，但内部控制基本规范中明确规定：严禁一人办理货币资金业务的全过程。企业对于财务不相容岗位分离制度在实施过程中存在漏洞，为了节省人员费用往往一人监管所有的货币资金，甚至是一人既做出纳又负

4、责记账。这种货币监管方式存在着极大的风险，在现实工作中很容易就能出现错误。例如本单位在一次网银汇款时，财务人员在录入对方单位的信息时将对方单位的名称录错一个字，又因为在授权汇款时又是该财务人员自己授权，未发现错误，所以导致了汇款被退回，造成了付款期限延迟。因为自己一个人负责监管，做不到岗位分离，自然会带来以上的问题。出纳员在登记日记账的同时，还负责核对银行对账单、编制银行存款余额调节表，形成自己记账自己核对，极易造成银行未达账项多笔挂账等漏洞：对于银行印鉴的保管，企业财务章保管等职务在一些单位中均由财务负责人独自担当，有时财务负责人还负责支票的审签工作，这不可避免的会出现舞弊现象。2.3 财会

5、人员的职业道德和业务水平太低 企业财务部门员工的能力和素质的高低对企业的整个管理都有着直接和深刻的影响。财务人员作为企业管理的重要一环，其业务能力和职业道德水平对企业发展至关重要。如果财会人员在工作中的一个环节出现了问题，将会影响一整个企业的运作。列如本单位一名财务人员因为缺乏财务专业知识，在银行承兑汇票的背书转让时，加盖银行印鉴章时将财务专用章盖成了公章，在黏贴粘单时紧挨着边框黏贴，直接在空白处盖章混淆了骑缝章的概念，导致了该承兑汇票背书无效。给自己以及对方单位增加了不应有的工作量。财务部门提供的会计信息在很大程度上会影响企业管理者的分析和决策，如果财务部门提供的会计信息存在虚假性将误导企业

6、领导层的判断。所以，企业在招聘财务人员时，在考虑个人业务技能的同时，更应该关注应聘者的文化水平和思想道德素质等，对于曾经有过污点的会计人员要慎重考虑聘用。除此之外，目前我国部分企业受限于公司规模和公司实力等因素影响，企业的部分财务人员没有相应的资格证，“无证上岗”现象严重。而且，有些中小企业的财务人员兼任会计和出纳两职，为徇私舞弊、挪用公款、携款潜逃损害企业利益行为创造了有利条件，企业领导人由于缺乏资金管理意识，忽略了对这些问题的关注，导致货币资金管理相关制度无法落于实处。因此，企业应严格按照职务分离的原则，明确各岗位的职责权限，相互约束和制衡，贯彻执行货币资金管理制度，保障企业利益。3 货币

7、资金的管理对策（和问题是对应吗？也要求有逻辑性）3.1 建立完善的货币资金管理控制体系1.从资金收人和支出两方面入手妥善保管发票、收据、现金支票、转账支票电汇、各种汇票财务印鉴等，财务印鉴和各种票据的开具、作废要从使用时间、使用金额、使用单位、领取人等方面做好严格的登记制度确保企业的各种收人和合法支出人账。2.加强现金盘点工作和现金库存限额管理。不能只由出纳人员盘点现金,应当增加现金盘点人数，对现金实行不定期抽查盘点，保证现金账实相符,现金存放不能超过规定的库存限额,减少保管现金的风险。3.加强银行账户和银存款的管理。应及时清理不再使用的银行账户，银行对账单应由会计人员到银行拿取，并定期编制银

8、行存款余额调节表，对未达账项实行跟踪，防止有的未达账项长期挂账，资金外流。4.不相容职务要分离，形成内部互相牵制。如出纳不得一人收入付款的全部印章，不得兼做稽核记账和会计档案的保管工作，不能由一人办理收入付款的全过程等。5.企业应当建立严格合理的货币资金授权审 批制度和重大事项联签制度，任何人不经合法授权不能擅自审批或越权审批。根据企业货币管理人员职责的不同，确定各管理人员相对独立的职责，尽量避免职责的相互交叉。在企业货币资金的收入和支付过程中，要保存最初的凭证，尽量的避免私人账户之间的结算，优先采用公对公的结算模式，对于交易剩余的资金要及时交付到银行中。在企业货币资金支付方面要建立严格的支付

9、审批程序，并且要严格的按照企业的规章制度，针对不同支付金额，确定相应级别的审批程序，只有当货币资金支付资料齐全时，才能进行支付，在审批的过程中严禁越权审批。为了降低企业的货币资金风险，应当严格执行企业的货币资金管理制度，只有企业的出纳和特批人员才能够接触到企业的货币资金，并且定期的开展检查和审核，降低企业的货币资金风险。3.2建立资金预算制度和风险指标管控体系。在现代管理实践中,市场瞬息万变，企业管理者能否充分认识到预算的意义, 能否科学地编制预算，能否对预算善加利用，关乎企业的“兴衰存亡”。企业应当加强资金收付业务的预算控制，及组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金平衡防范支付风险。对于超

10、预算或预算外的资金支付,应当实行严格的审批制度。三是提升内部控制度的执行力。内控本身并不能够加强企业的资金管理。关键是内控的执行，必须在执行中相互监督，相互制约，保证制度得到贯彻。内控得以执行的关键是构造一种对制度敬畏的企业管理文化，强调制度对企业上下包括最高决策者在内的每位成员的震慑力，强调企业每位成员对制度的敬畏和遵循:必须从控制 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督上抓起，这五要素缺一不可。 3.3实行岗位轮换制进行岗位轮换可避免员工因长时间驻留某个岗位产生麻痹而可能导致的差错 实行岗位轮换制还能挖掘职工的潜力培养职工具备较全面的业务能力成为各单位的复合型人才加强会计电算化操作

11、控制先进的电算化技术避免和消除了因手工操作引起的会计信息人为差异并且提高了工作效率但前提是必须保证原始数据的准确电脑中的原始数据是由人工进行审核和输入计算机的一旦原始数据在输入中发生错误计算机无法识别只会以错误的原始数据为基础进行各种计算工作数据录入员对输入数据有疑问时应及时核对不宜擅自修改输入内容有误的需按系统提供的功能如编制补充登记或负数冲正的凭证加以更正，此外应严格设置操作权限程序员不能进入账务操作以保证电脑系统财务数据的安全。3.4 加强对财会人员的业务素质教育 1.随着市场经济的发展，财会行业的专业性和技术性日趋复杂，对财会人员的业务素质要求越来越高。各单位应通过上岗培训和在职人员继

12、续教育等渠道，使财会人员不断充实知识更新知识，提高职业判断能力，不断丰富会计理论知识提高业务工作能力。财会人员只有掌握了更多更新的专业知识和技能，具备管理的知识结构，在经营活动中处理会计业务时才能得心应手，有能力辨别正误，保证会计信息的真实性，减少因业务水平不够造成的人为差错和损失，保证会计信息的准确，确保各单位会计工作的质量，建立合理的考核机制和有效的激励机制，调动财会人员的积极性2.提高财会人员的业务素质健全考核机制在业务素质方面。各财政部门和监督部门应经常性地组织财务人员和管理人员进行财务知识培训和考核，使其熟知会计法以及各种财务财政法规，并且认识到财务在企业管理中的重大作用，尤其是资金

13、管理的活血作用。在货币资金管理中，单位内部人员首先应该自觉遵守国家财经法规，存款人只能在银行开立一个基本存款帐户，有法必依并且指派专人收集整理和核对帐单清理，各种未达帐项避免造成呆坏帐以便及时掌握自己的资金状况，避免出现差错遗漏等问题，并可及时筹集资金归还国家借款，减少企业负担使企业资金得到及时使用创出更大的效益。4 结语企业货币资金管理是保证企业资金安全，降低企业资金风险的重要途径。货币资金安全是企业生产和发展的保障，因此需要不断的完善企业货币资金控制体系，提升企业抵御风险的能力。文章分析了企业货币资金控制管理重要性和原则，提出了通过建立内部管理体系，完善监督管理制度，建立严格的货币资金支付

14、审批程序，加强企业文化建设等措施，提高了企业货币资金控制管理水平，降低了企业的货币资金风险，促进了企业的稳定发展。参考文献：为何还有框？文章名不加书名号，是杂志加书名号1 王雅莉，货币资金管理存在的问题及对策， 管理学研究，2013（5）2 郭 锋，当前企业货币资金管理的问题及建议，财税纵横，2011（11）3 张瑛，企业货币资金管理之我见，现代营销，2012（11）4 崔健鹤，企业货币资金管理探析，中国商界，2012（48）5 郝丹峰，探析企业货币资金管理中的问题及解决措施，经济技术协作信息，2012（23）6 熊 璎，货币资金管理中存在的漏洞及管理对策，广东技术师范学院学报（自然科学）2011（3）7 康杰，民营中小企业货币资金管理探究，科技创新导报，2012（1）致 谢写完这篇论文时我的心情是十分激动的。我在这里首先要感谢我的毕业论文指导老师吴从慧老师。这篇毕业论文从开题、文献收集、正文撰写到最后的定稿，如果没有她的辛苦付出，我的毕业论文肯定不能如期完成，所以我很自豪有这样一位无私奉献的老师。这次的论文写作过程伴随着基层实习，在论文写作中经常会被中断，学习的压力很大，