财政与税收基础知识单选练习题

1、1. 文教科学卫生事业费属于（）A 补偿性支出  B 积累性支出  C 消费性支出D 预防性支出【答案】C2.国防费属于（ ）A消费性支出  B.积累性支出  C.补偿性支出D.创造性支出【答案】A3现代市场经济国家衡量财政分配规模的指标是（  ）A 财政收入占国民生产总值的比重B 财政支出占国民收入的比重C 财政支出占国民生产总值的比重D 财政收入占国民收入的比重【答案】C4下列关于转移性支出的说法中，正确的是（）A转移性支出对社会的生产和就业的影响是直接的B转移性支出对国民收入分配的影响是直接的C转移性支出对政府的效益约束是硬的D转移性支出

2、对微观经济主体的预算约束是硬的【答案】B【解析】转移性支出对国民收入分配产生直接的影响，对就业和生产的影响是间接的；转移性支出体现的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的；转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。5提出“非均衡增长模型”的是（）A皮考克和魏斯曼B瓦格纳C马斯格雷夫和罗斯托D鲍莫尔【答案】D6按财政支出在社会再生产中的作用，财政支出可以分为（ ）A补偿性支出 B购买性支出C消费性支出D积累性支出E转移性支出【答案】ACD7我国财政支出比重下降的原因有（）A政策性调整B管理水平有待提高C管理体制上的原因D统计原因E世界财政支出额下降【答案】ABCD8下列项目中适合采用“最低费用选择

3、法”的是（）A基本建设投资支出B国防支出C文化支出D教育支出E军事支出【答案】BCE【解析】基本建设投资支出适合采用“成本效益”分析法，教育支出适合采用“公共劳务”收费法。9下列支出中属于特殊利益支出的是（  ）A教育支出B国防支出C司法支出D医疗卫生支出E企业补贴支出【答案】ADE【解析】国防支出、司法支出、行政管理支出等属于一般利益支出。10下列关于财政支出效益分析的特点是（ ）A计算所得的范围广B计算所费的范围窄C单纯以经济效益作为衡量标准D计算所费的范围广E追求的是整个社会的最大效益【答案】ADE【解析】财政支出计算所得与所费的范围比微观经济主体要广，财政支出以经济效益与社会

4、效益作为效益标准，财政分配追求的是整个社会的最大效益。1.我国教育经费来源的主体是（）A以政府投入为主B以社团投入为主C以公民个人办学为主D以社会捐资办学为主【答案】A2.影响教育经费效益的主要因素是（  ）A.经济发展水平B国家的重视程度C公民的关注程度D财政收支的规模和结构【答案】D【解析】理论和实践都证明，一国财政收支的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。3.下列关于财政投融资的说法正确的是（  ）A财政投融资是无偿拨款B财政投融资的预算管理不灵活C财政投融资是政策性投融资D财政投融资的范围很广【答案】C【解析】财政投融资是一种政策性投融资，不同于无偿拨款，也不同

5、于商业性投融资。财政投融资的目的性很强，范围有明显的限制，财政投融资的预算管理比较灵活。4.在政府投资占比重较小的经济社会中，非政府部门投资为主，政府投资则只发挥着辅助作用，造成这种差别的原因是()A.政治经济体制不同B政府的重视程度不同C政府投资规模的大小不同D经济运行机制不同【答案】D5.下列不属于社会消费性支出的有（）A行政管理费B财政投资支出C国防费D卫生事业费【答案】B6.下列可以划归为混合产品的是（）A教育B基础设施C国防D行政管理E司法【答案】AB7.影响行政管理费规模的因素有（）A经济总体增长水平B财政支出规模C机构设置D行政效率E政府职能【答案】ABCDE8.我国现在事业单位

6、管理的办法是（  ）A差额管理B核定收支C定额或者定项补助D超支不补E结余留用【答案】BCDE9.我国基础设施的投资方式有（  ）A政府投资，法人团体经营运作B建设-经营-转让投资方式C政府与民间共同投资的提供方式D政府筹资建设，免费提供E政府筹资建设，收取使用费【答案】ABCDE【解析】我国基础设施投资的提供方式主要有以下几种：1.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；2.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；3.政府与民间共同投资的提供放式；4.政府投资，法人团体经营运作；5.BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）。10.下列

7、关于政府财政投资的特点说法正确的是（）A追求微观上的盈利性B投资于大型项目和长期项目C政府投资要顾及社会效益D财政投资包括生产性投资和非生产性投资E我国政府投资在社会总投资中的比重是下降的【答案】BCDE转自学易网 1.现代社会保障的核心是（  ）A社会保险B社会福利C社会优抚D社会救助【答案】A2.我国的养老保险费用企业缴费的比例一般不超过本企业工资总额的（）A.15%B.11%C.20%D.6%【答案】C3.下列在分配环节补贴的是（）A职工副食品补贴B农副产品价格补贴C工矿产品价格补贴D财政贴息【答案】【解析】职工副食品价格补贴属于消费环节的补贴，农副产品价格补贴属于流通环节的补

8、贴，工矿产品价格补贴属于生产环节的补贴。.职工个人要按照本人工资缴纳失业保险的比例是（）A.2%B.1%C.5%D.6%【答案】B5.按照规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为()A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月【答案】B6.下列属于按财政补贴的项目和形式分类的是（）A价格补贴B房租补贴C生产补贴D生活补贴E外贸补贴【答案】ABE【解析】按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。7.税收支出的形式有

9、（）A税收豁免B税收抵免C纳税扣除D优惠税率E延期纳税【答案】ABCDE【解析】税收支出的形式一般有税收豁免、税收抵免、纳税扣除、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵。8.下列属于生产环节补贴的是（）农业生产资料价格补贴生产企业的政策性亏损补贴税收支出商业和外贸企业的政策性亏损补贴工矿产品价格补贴【答案】【解析】税收支出属于分配环节的补贴，商业和外贸企业的政策性亏损补贴属于流通环节的补贴。.下列属于实物补贴的是（）A农副产品价格补贴B职工副食品补贴C农业生产资料价格补贴D税收支出E财政贴息【答案】AC【解析】职工副食品补贴属于现金补贴。10.下列属于社会保险的内容的是（  ）A老年保险B失业

10、保险C.医疗保险D工伤保险E伤残保险【答案】ABCDE1.税收首要的和基本的职能是（）A经济职能  B监督职能C财政职能D生产职能【答案】C2.下列税收原则中不属于亚当斯密的税收原则的是（）A平等原则B确实原则C便利原则D社会公平原则【答案】D【解析】社会公平原则属于瓦格纳的税收原则。3.税法的最高法律原则是（）A.税收法定主义原则B平等原则C公平原则D普遍原则【答案】A4.测定纳税人支付能力的最好尺度是（  ）A支出B成本C财产D收入【答案】D5.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现的是（  ）A横向公平B纵向公平C普遍原则D效率原则【答案】B【解析】横向公

11、平是对社会经济条件相同的纳税人同等课税，即对支付能力相同的人同等课税；纵向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税，通常指对支付能力不同者不等量课税。6.下列属于瓦格纳的税收原则的是（  ）A财政政策原则B国民经济原则C社会公平原则D税务行政原则E平等原则【答案】ABCD【解析】平等原则属于亚当斯密的税收原则。7.下列属于瓦格纳的税收原则中税务行政原则的是（  ）A普遍原则B平等原则C确定原则D便利原则E节约原则【答案】CDE【解析】普遍原则与平等原则是社会公平原则的内容。8.下列是全国人大和全国人大常委会制定的税收法律的是（  ）A企业所得税法B个人所得税法C税

12、收征收管理法实施细则D税收征收管理法E增值税暂行条例实施细则【答案】ABD【解析】税收征收管理法实施细则属于国务院制定的税收行政法规；增值税暂行条例实施细则属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。9.下列属于税制建设的财政原则的是（）A充裕原则B经济原则C弹性原则D便利原则E节约原则【答案】ACDE10.税收的经济原则要求（）A在征税时要保护税本B正确选择征税对象和税源C.正确的设计税率D税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E简化税制【答案】ABCD1纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式是（）A前转B后转C消转D税收资本化【答案】B2产生国

13、际重复征税的根本原因是（  ）A跨国纳税人B跨国所得C各国对所得税的开征D各国税收管辖权的交叉【答案】D【解析】跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提3在国际上普遍采用的免除重复征税的方法是（）A低税法B扣除法C抵免法D免税法【答案】C4甲国居民有来源于乙国的所得100万元，丙国的所得50万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%，30%，20%，在分国抵免法下，甲国应征收的所得税为（）A35B50C30D10【答案】A【解析】乙国所得的抵免限额=100×50%=50万元，乙国实际缴纳的税额=100×30%=30万元，则乙国应缴纳的

14、税额=50-30=20万元；丙国所得的抵免限额=50×50%=25万元，丙国实际缴纳的税额=50×20%=10万元，则丙国应缴纳的税额=25-10=15万元。因此甲国应征收的所得税=20+15=35万元。5.6影响税收负担的因素有（  ）A经济发展水平B一国的政治经济体制C课税对象D计税依据E税率【答案】ABCDE【解析】影响税收负担的因素有经济因素和税制因素，经济因素包括经济发展水平或生产力发展水平，一国的政治经济体制，一定时期的宏观经济政策；税制因素有课税对象，计税依据，税率，减免税，附加和加成。7下列属于国际反避税的措施的是（  ）A税制的完善B加

15、强税收立法，制定专门的反避税条款C国际避税案件的裁定应形成相应的法规D加强税务管理E加强国际多变合作【答案】ABCDE8衡量微观税收负担的指标的是（）全部税收负担率直接税收负担率国民收入负担率国民生产总值负担率国内生产总值负担率【答案】1.某个体零售户于2007年5月购进一批货物，不含税进价为10万元，当月将其中的一部分货物销售给某商店，开出的普通发票上注明的货款是50万元，则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（  ）万元A.1.92B.2 C.0.3D.0.22【答案】A2.某企业于2007年4月将一辆使用过的小轿车（原价17万元），以12万元的价格售出，正确的处理方法是（）A以6%

16、的简易办法征收B以6%简易办法减半征收C以4%简易办法减半征收D不征收【答案】D3.下列关于货物征税的说法正确的是（  ）A银行销售金银应当征收增值税B货物期货不征收增值税C邮政部门销售集邮商品应当征收增值税D缝纫不应当征收增值税【答案】A4.某商场采取以旧换新方式销售电视机，正常售价是每台2500元，本月售出电视机100台，收回100台，每台折价150元，则应缴纳的增值税为（）A42500B36324.8C39950D34145.3【答案】B5.下列项目中应当增收增值税的是（）A农业生产者出售自产的农产品B邮电局销售报刊、杂志C企业转让商标取得的收入D向白酒经销商收取的品牌费【答案

17、】D6.下列关于增值税的纳税时间说法正确的是（）A.纳税人发生视同销售行为的，为货物移送的当天B纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天C采取预收款方式的，为收到预收款的当天D委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天【答案】ABD7.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是（  ）A固定业户向其机构所在地税务机关申报纳税B总分支机构不在同一县市的，分别向各自税务机关申报纳税C进口货物向报关进口地海关申报纳税D境外的单位或个人在境内销售应税劳务在境内未设有经营机构的，由代理人向所在地主管税务机关申报纳税【答案】ABCD8.下列关于销售货

18、物或应税劳务的计税依据说法正确的是（）采取以旧换新方式销售的，以扣减旧货价格后的余额确定销售额采取折扣销售的，按折扣后的销售额征收增值税采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理采取还本销售方式销售的，销售额就是货物的销售价格【答案】.下列项目中应征收增值税的是（）医院提供治疗并销售商品邮局提供邮政服务并销售集邮商品商店销售空调并提供安装服务汽车修理厂修车并提供洗车服务【答案】下列货物，适用的税率的是（）粮食图书自来水煤气【答案】1.下列商品不应当征收消费税的是（  ）A高档手表B实木地板C一次性筷子D排球【答案】D2.下列关于营业税的税率中，适用5%税率的是（  ）A交通运

19、输业B建筑业C销售不动产D文化体育业【答案】C3.关于营业税的纳税期限说法正确的是（  ）A金融业的纳税期限为一个月B保险业的纳税期限为一个季度C金融业的纳税期限为一个季度D营业税的纳税期限为1、3、5、10、15日或一个月【答案】C4.某娱乐场所，本月门票收入为15万元，台位费为10万元，相关饮料费收入为8万元，则本月应缴纳的营业税为（）A3.6万元B4.35万元C1.75D6.6万元【答案】D5.下列关于消费税的税率说法不正确的是（  ）A外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的税率B外购两种以上酒精生产的白酒，从高适用税率C对用粮食和薯类、糠麸等生产的白酒，按薯

20、类白酒税率征税D对用粮食和薯类、糠麸等生产的白酒，按粮食白酒税率征税【答案】C6.关于消费税的纳税时间说法正确的是（ ）A采取赊销和分期付款方式销售的，为销售合同约定的收款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C自产自用的应税消费品，为货物移送使用的当天D进口的消费品，为报关进口的当天【答案】ABCD7.关于营业税的纳税地点说法正确的是（  ）A提供应税劳务的，向劳务发生地税务机关申报纳税B转让土地使用权的，向其机构所在地税务机关申报纳税C转让其他无形资产的，向不动产所在地税务机关申报纳税D转让土地使用权的，向土地所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACD8.某歌舞

21、团到某地演出，共取得票价收入40万元，支付给经纪人费用5万元，付给剧场场地费5万元，则各单位和人员应缴纳的税目为（  ）A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按租赁业纳税C经纪人按服务业纳税D歌舞团按娱乐业纳税【答案】ABC9.下列关于消费税的计税价格的说法中正确的是（  ）A自产自用应税消费品的组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B委托加工应税消费品的组成计税价格=（材料成本 +加工费）/(1-消费税税率)C进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-进口卷烟消费税适

22、用比例税率）【答案】ABCD10.下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（  ）A转让土地使用权，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天C单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天D扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天【答案】ABCD1.纳税人在计算企业所得税时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别为（   ）A2% 、14%、3%B3%、14%、2.5%C2%、14%、1.5%D2%、14

23、%、2.5%【答案】D2.对个体工商户的生产经营所得，计算其工资应纳税所得时，每月扣除的标准是（   ）A1600元B3200元C800元D收入的20%【答案】A3.对劳务报酬实行加成征收时，每次应纳税所得额超过50000元的部分，适用的税率是（  ）A20%B30%C40%D50%【答案】C4.下列所得的税率不是20%的是（   ）A财产租赁所得B稿酬所得C特许权使用费所得D财产转让所得【答案】B5.下列费用不可扣除的是（  ）A企业的坏账损失B经营租入固定资产的租赁费C支付给职工的工资薪金D粮食白酒的广告费6.下列固定资产可计提折

24、旧的是（  ）A房屋、建筑物B土地C季节性停用的固定资产D以经营租赁方式租入的固定资产E以经营租赁方式租出的固定资产【答案】ACE7.下列项目不得在税前扣除的是(   )A资本性支出B企业所得税税款C违法经营的罚款D被没收财务的损失E税收的滞纳金【答案】ABCDE8.企事业单位的承包、承租经营所得，适用的税率有（   ）A5%B10%C15%D20%E30%【答案】ABDE9.下列所得中，免征个人所得税的是（   ）A保险赔款B国债C严重自然灾害造成的重大损失D国家发行的金融债券利息E残疾、孤老人员和烈属的所得【答案】ABD

25、10.下列应当自行申报纳税的项目是（   ）A年所得12万元以上B从中国境外取得所得C从中国境内二处或二处以上取得工资、薪金所得D取得应纳税所得没有扣缴义务人的E国务院规定的其他情形【答案】ABCDE1.下列不属于房产税的纳税人的是（ ）A承典人B外商投资企业C房产代管人D房产使用人【答案】B2.下列项目应征收房产税的是（ ）A个人营业用房B地下人防设施的房屋C老年服务机构自用的房产转自学易网 D国家机关自用的房产【答案】A3.下列不属于契税的征税范围的是（ ）A国有土地使用权出让B土地使用权转让C农村集体土地承包经营权的转让D房屋买卖【答案】C4.下列车船应当征收车船税的

26、是（ ）A拖拉机B警用车船C非机动驳船D捕捞、养殖渔船【答案】C5.下列以净吨位为计税标准的是（ ）A船舶B三轮汽车C自行车D电车【答案】A6.下列房产中免征房产税的是（ ）A军队自用的房产B公园自用的房产C企业生产用房产D个人非营业用房产【答案】ABD7.下列采用以辆为计税标准的是（ ）A摩托车B人力车C畜力车D低速货车【答案】ABC 8.下列属于免征城镇土地使用税的是（ ）A人民团体自用的土地B名胜古迹自用的土地C直接用于农林牧渔的生产用地D市政街道等公共用地【答案】ABCD9.关于契税的说法中正确的是（ ）A房屋赠与，房屋的受赠人按规定缴纳契税B房屋产权交换，交换价值相等的免纳契税C以自

27、有房屋作股权投入本人经营企业免纳契税D买房拆料或翻建新房应纳税【答案】ABCD10关于契税的计税依据说法正确的是（ ）A土地使用权出售，计税依据为成交价格B土地使用权赠与，计税依据为征收机关参照土地使用全出售的市场价格核定C土地使用权交换，计税依据为所交换的土地使用权的价格差额D出让国有土地使用权的，计税依据为市场价格【答案】ABC1.纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量是（ ）A自用数量B开采数量C销售数量D计划数量【答案】C2.下列不属于城建税纳税人的是（ ）A外商投资企业B私营企业C个体工商户D个人【答案】A3.下列不属于城建税的税率的是（ ）A7%B5%C3%D1%【答案】C4.下列不属于权利许可证照的是（ ）A房屋产权证B税务证件C商标注册证D.工商营业执照【答案】B5.下列关于教育费附加的说法不正确的是（ ）A以实际缴纳的增值税、营业税、消费税为计税依据B对海关出口的产品不征收教育费附加C征收比例为3%D对出口产品退还增值税、消费税的，不退还教育费附加【答案】D6.下列税率是1的有（ ）A借款合同B财产租赁合同C财产保险合同D仓储保管合同【答案】BCD7.下列免征印花税的是（ ）A无息、贴息贷款合同B企业因改制签订的产权转移书据C已缴纳印花税的凭证