银行运营业务操作规程_第一部分_总体规定

1、第一部分 总体规定第一章 运营业务基本规范第一节 会计核算的基本前提和原则一、会计核算的基本前提会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所做的合理设定。我行会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。（一）会计主体会计主体也称会计实体、会计个体，是指会计信息所反映的特定单位，它规范了会计工作的空间范围。我行会计主体的作用在于界定各个核算单位会计核算的范围，以区分自身的经济活动与其他经济活动。(二)持续经营持续经营是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模的削减业务。因此，应当以持续、正常的经营活动为前提，选择会计核算程序

2、及会计处理办法，进行会计核算。（三）会计分期会计分期又称会计期间，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。我行的会计期间按年度划分，以公历年度为一个会计年度，即从每年1月1日至12月31日。（四）货币计量货币计量，是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，记录和反映会计主体的生产经营活动。我行会计核算以人民币作为记账本位币；外币业务实行外币分账制，分币种核算。二、会计核算的一般原则会计核算必须遵循的一般原则是：客观性原则、可比性原则、相关性原则、一贯性原则、及时性

3、原则、明晰性原则、重要性原则、配比原则、谨慎原则、实质重于形式原则、权责发生制原则、历史成本原则、划分资本性支出和收益性支出原则。会计核算必须遵循有账有据，当时记账，事权划分，当日结账，内外对账，事后监督的原则。核算质量要求达到账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折）和内外账务八相符。第二节 会计要素、会计科目及账户一、会计要素我行会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六个方面。（一）资产资产，是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。它具有以下特征：一是资产是为企业所拥有，或者即使不为企业所拥有，也是企业所控制；二是资产是由过去

4、的交易或事项形成的。我行的资产分为流动资产、中长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。1、流动资产，是指一年内（含一年）变现或者耗用的资产。2、中长期贷款，是指对借款单位（借款人）发放的贷款期限在一年以上的各类贷款。3、长期投资，是指持有时间超过一年的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券投资、其他债权投资和其他长期投资。4、固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。5、无形资产，是指为提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、商标权、著

5、作权、土地使用权、商誉和非专利技术等。6、其他资产，是指上述资产以外的其他资产，包括长期待摊费用、抵债资产等。 （二）负债负债，是指过去的交易、事项行为的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。它具有以下特征：一是负债的清偿会导致经济利益流出企业；二是负债是过去的交易或事项形成的。我行的负债分为流动负债和长期负债。1、流动负债，是指将在一年（含一年）内偿还的债务。2、长期负债，是指偿还期限在一年以上的各项存款、长期借款、长期应付款、发行长期债券和其他长期负债。（三）所有者权益所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。我行所有者权益主要包括实收资本、资本

6、公积、盈余公积和未分配利润等。（四）收入收入是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。我行的收入主要包括：营业收入、投资收益和营业外收入等。（五）费用费用是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。我行的费用主要包括成本支出、营业税金及附加、营业外支出。（六）利润利润是企业在一定会计期间的经营成果。我行的利润包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。二、会计科目会计科目是总括反映全行经济业务状况，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，它是分析各项业务及财务活动情况，统一会计核算内容的工具，是建立总、分类账的依据。我行的会计科目分为表内科目和表外科目两大部分。

7、（一）表内科目表内科目是指列入资产负债表内的，用来核算直接关系到我行资产、负债、所有者权益及损益的会计科目，表内科目按资金性质、经济内容和特定要求共分为五类：1、资产类科目，如；现金、存放中央银行款项、短期贷款、中长期贷款、应收利息、其他应收款、固定资产、在建工程等。2、负债类科目，如：活期存款、储蓄存款、单位存款、应解汇款、待清算业务应付款等。3、资产负债类共同科目，如：同城行处往来、辖内往来、外汇买卖等。4、所有者权益类科目，如：实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配等。5、损益类科目，如：利息收入、中间业务收入、营业外收入、利息支出、手续费支出、其他支出等。（二）表外科目表外科目是指是为

8、了控制和反映或有资产和或有负债及重要单证，用来核算已经发生但并不涉及到本行资金变化的经济事项，故不列入本行资产负债表表内核算。如：应收承兑汇票、贷款承诺、抵押及质押品、重要空白凭证等。（三）会计科目和科目代号由总行统一制订，各级行、处不得随意改动。我行会计科目代号（一级）一般由三位阿拉伯数字组成，科目代号编号首位按我行表内、表外六大类科目分别设置，分别为：“1”代表资产类、“2”代表负债类、“3”代表资产负债共同类、“4”代表权益类、“5”代表损益类、“6”代表表外科目类。会计科目修改、变更时，除年度终了时采用结转对照表方式办理新旧科目结转外，年度中间一律填制传票通过分录划转。经过修改、变更的

9、会计科目，决算报表上、下年度余额要衔接。凡开办新业务需要增设新科目时，无论是一级科目或二级科目，均应向总行报送申请，由总行增设。三、账户账户是根据会计科目开设的，对会计事项的具体内容进行日常归类、反映和监督的一种专门方法。账户是会计科目在账薄中的具体体现，会计科目是账户的名称。会计科目根据需要分设账户，科目是进行综合核算的基础，账户是进行明细核算的基础，两类核算数字必须完全相等。第三节 记账方法和错账冲正一、记账方法我行的会计核算采用借贷记账法，借贷记账法是根据复式记账原理，以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷、借贷必相等”的记账原则，记录和反映会计要素具体项目增减变化情况的一种复式记

10、账法。（一）借贷记账法的基本原则：1、以“借”、“贷”作为记账符号，用以反映会计要素具体项目增减变化情况。“借”表示“资产”的增加，“负债”、“所有者权益”的减少，成本费用的增加，收入的减少；“贷”表示“资产”的减少，“负债”、“所有者权益”的增加，收入的增加，成本费用的减少。2、以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则。每项经济业务发生后，必须在两个或两个以上相应的账户中进行记载和反映，借、贷双方进行登记，而且借、贷双方的金额必须相等。3、根据复式记账法的平衡原理试算平衡。由于借贷记账法是根据“资产=负债+所有者权益”的平衡公式，又按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则进行记账，这就保证了

11、每笔会计事项的借贷发生额一定相等，方向相反；一定时间内所有账户的借方发生额之和必然等于贷方发生额之和，期末借方余额之和也必然等于贷方余额之和。借贷记账法就是根据这个原理进行试算平衡。二、错账冲正方法（一）当日发现的差错采用划线更正法更正（手工账部分）。1、账薄或登记薄写错日期或金额等要素，应以一道红线把需要更正的内容划销，将正确的内容写在划线内容的正上方，并由记账员在红线左端盖章证明。2、如果错划红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由记账员在右端盖章确认。3、传票内容错误，及时发现而且未记账时，应将传票作废重新填制正确的传票。（二）次日或以后发现的差错（未跨年度）采用红字冲正

12、法更正。出现错账包括记错科目、记账串户、错记金额，应填制同方向红、蓝字冲正传票办理冲正。红字传票用于冲销原错账，在红字凭证摘要栏注明“冲销×年×月×日错账”字样，并在原错账凭证注明“已于×年×月×日冲正”字样；蓝字传票用于补记账，在蓝字凭证摘要栏注明情况及“补记冲正×年×月×日账”字样。（系统中以负数表示红字，以正数表示蓝字）（三）跨年度发现的差错，应采用蓝字反方向冲正法更正。即本年度发现上年度错账时，应填制蓝字传票对差错账户进行反方向冲减记账。三、错账冲正处理（一）基本规定1、错账冲正分为当日错账冲正、

13、隔日错账冲正和跨年度错账冲正，其处理依据均为原始记账凭证。2、错账冲正须有权人审批，业务主管授权后，记账员在系统中进行调整冲正。3、当日错账冲正，可不填写冲正凭证，但要附冲账依据；隔日错账冲正必须填制特种转帐凭证。4、当日冲账时输入交易日期和原交易序号，找到原交易流水才能冲账。5、现金冲账必须由原交易出纳员来执行。（二）冲账交易代码说明1、167100当日更正交易应用范围：持卡现金活期取款、持卡活期转账取款、持卡活期转账存款、持卡整存整取开户、持卡整存整取交易、持卡通知存款开户、持卡通知存款交易、存折活期存款、存折活期转账取款、存折活期现金取款、定期一本通存款-有折、定期一本通取款-有折、个人

14、存单支取、定期无卡单折开户、无卡折活期转账存款、无卡折活期现金存款、无卡整存整取开户、无卡通知存款开户。2、167140隔日冲账交易应用范围：持卡现金活期取款、持卡活期转账取款、持卡活期转账存款、持卡整存整取开户、持卡整存整取交易、持卡通知存款开户、持卡通知存款交易、存折活期存款、存折活期转账取款、存折活期现金取款、定期一本通存款-有折、定期一本通取款-有折、个人存单支取、定期无卡单折开户、无卡折活期转账存款、无卡折活期现金存款、无卡整存整取开户、无卡通知存款开户。3、920900信用卡柜台交易冲账应用范围：信用卡柜台冲账，按信用卡的相关制度办理。4、500-90-0 通用冲账-无折应用范围：

15、可以处理对公本所当日冲账、本所隔日冲账、通存通兑双边冲账、通存交易所冲本所交易；5、600-90-0 对公定期冲账应用范围：可以处理对公定期当日交易成功的冲账6、600-18-2、600-28-2、500-18-2、500-28-2 保证金冲账应用范围：处理保证金业务的当天或隔天冲账另一般冲账，现均用500900冲账。（三）错账冲正处理方法 错账冲正分三种情况处理，每种冲账方法都应经业务主管授权才能处理。以下是三种错账冲正的具体操作如下：1、当日冲正对公业务错账冲正处理用六码500-82-0（交易查询-本所），500-88-0（本代他交易查询）和500-82-1（交易查询-本所），确定需要冲账

16、的交易序号。用六码500-90-0（本所冲账-无折），输入业务品种、币别、账号、交易序号进行冲账处理。对私业务错账冲正处理先在一户通系统用“7827专户交易清单打印”或“9940会计分录流水查询”查找交易流水号，再用“7100当日更正交易”录入交易流水号，弹出账号等信息，确认无误后，经业务主管授权可冲掉该笔业务，并打印特种转帐传票。2、当年隔日冲正对公业务错账冲正处理转账存入冲账：若是与客户账有关的冲账，用六码500-12-2（转存隔日-无折冲账）进行冲账，输入业务品种、币别、账号、摘要代号、交易金额(同方向负数)、起息日期(原错账日期)、对方会计科目等项目，再用六码500-12-2（转存隔日

17、-无折冲账）进行补记账，输入业务品种、币别、账号、摘要代号、交易金额(同方向正数)、起息日期(原错账日期)、对方会计科目等项目。转账支取冲账：若是与客户账有关的冲账，用六码500-22-2（转支隔日-无折冲账）进行冲账，输入业务品种、币别、账号、摘要代号、交易金额（同方向负数）、起息日期（原错账日期）、对方会计科目等项目，再用六码500-22-2（转支隔日-无折冲账）进行补记账，输入业务品种、币别、账号、摘要代号、交易金额（同方向正数）、起息日期（原错账日期）、对方会计科目等项目。若是共通业务冲账，按正常共通业务记账方法记账，错账科目金额输入同方向负数，补记科目金额输入同方向正数，须编制特种转

18、帐凭证。对私业务错账冲正处理先在一户通系统用“7827专户交易清单打印”或“9950历史分录流水查询”查找原交易流水号，再用“7140隔日冲账交易”录入交易流水号和交易日期，弹出账号等信息，确认无误后，经业务主管授权可冲掉该笔业务，并打印特种转账传票。3、隔年错账冲正（该交易已经禁用，若业务部门有需要，须打报告申请临时开放使用）。必须填制蓝字反方向传票冲正，若是贷方蓝字传票（即错扣客户/单位账），应选择业务代码“对公：500122转账存入”，若是借方蓝字传票（即错入客户/单位账），则应选择“对公：500222转账支取”业务代码进行处理。隔年错账冲正，“交易金额”栏应输入正数（即蓝字）。“起息日

19、期”栏应输入原错账发生的日期，使电脑自动增加或扣减原错账交易账户的计息积数，隔年冲账必须经高级业务主管授权同意。（四）对私查询冲账交易流水号的方法1、凭客户账号查询：在一户通系统按“7827专户交易清单打印”，输入客户账号和日期打印客户交易清单查询。2、以会计科目查询：在一户通系统按“9940会计分录流水查询”（查询当天的交易流水）、“9950历史分录流水查询”，通过输入发生账户的会计科目（如本所账户存取款会计科目为228，跨所存款会计科目为244，跨所取款会计科目为140等）查询冲账交易流水。第四节 会计凭证会计凭证是记录经济业务的执行、完成情况和明确经济责任的书面证明，是进行账务处理的重要

20、依据，也是对经济业务和会计核算内容进行监督、稽核、检查以及核对账务的重要会计数据和依据。一、会计凭证种类（一）会计凭证按其格式和使用范围划分为基本凭证和特定凭证1、基本凭证-是银行根据原始凭证及业务事实自行编制的传票。现金收入、付出传票现金传票主要用于101、105现金科目及232、305等科目的核算 转账借方、贷方传票转账传票主要用于不涉及资金划拨的内部账务处理，也用于表外科目的核算。特种转账借方、贷方传票特种转账传票是银行根据原始凭证及业务事实自行编制的，用于内部记账的基本凭证。发生以下业务时，方可使用特种传票：我行作为权利人，直接扣收客户资金，如：扣收到期贷款、保证金；扣收到期不获付款的

21、贴现票据的持票人款项；扣收罚金、滞纳金等。我行需退付客户资金，包括有多余金额的退汇；记账串记时入收款人资金账户的传票及收账通知。在流程银行，银承汇票解付委托收款凭证不清的情况下可使用此凭证。睡眠户销户，验资账户退资金无法使用支票的特殊账户使用。有需要使用的跨部门的资金划拨。对隔日发现的错账，涉及客户资金账户交易的错账冲正业务。对特种转账凭证须经营业部主任对凭证使用事项、内容等审批同意并授权签字后方可使用。2、特定凭证特定凭证是根据不同业务的特殊需要而设计、制定的专用凭证，银行用以代替传票凭以记账。如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、单位（个人）结算业务申请书、委托收款凭证，存取款凭条、联行报

22、单等。（二）会计凭证按其填制程序和用途的不同分为原始凭证和记账凭证两类1、原始凭证原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，是进行会计核算的原始数据和填制记账凭证的原始依据。2、记账凭证记账凭证是根据原始凭证或汇总原始凭证，按照业务性质和应用的会计科目加以归类整理而编制的会计凭证。（三）会计凭证按其分录填写形式分为单式凭证和复式凭证1、单式凭证是指一笔业务所涉及的会计科目要分别编制在两张或两张以上的凭证上，每张会计凭证只记一个会计科目，并标明借方或贷方。2、复式凭证是指一笔业务所涉及的有关会计科目同时填列在一张凭证上。一张凭证可凭以记多个科目。（四）按其重要性及保管要求不同分空白普通凭证和重要凭

23、证1、空白普通凭证：如现金收、付传票、转账借、贷方传票、个人结算业务申请书等。2、重要空白凭证一般指经银行或单位填写签章后即具有支取款效力或具有债权证明作用的凭证。如：汇票、支票、存单、存折、对公结算业务申请书等。二、会计凭证的审核重点会计凭证的审核是银行会计核算的一个重要环节。在审核凭证时，不论是外来凭证或银行自行编制的凭证，都应按程序要求认真、细致地审核，凭证审核重点如下：（一）判定客户提交的凭证是否为本行应受理的凭证。（二）判定使用的凭证种类是否正确；会计凭证内容（包括：日期、收付款人名称和账号、大小写金额、联数、附件、摘要事项等）是否完整齐全；大小写金额是否一致；货币符号有无漏写、错写

24、；利息、收费、赔偿金、牌价、罚金的计算是否正确。 (三)判定凭证是否合法，凭证的账号与户名是否相符，对涉及已冻结的账户的会计凭证不得受理。（四）判定凭证是否有效；凭证的密押、印章是否真实、齐全、正确；款项来源、用途是否符合有关规定。第五节 账务组织处理及账务核对一、账务组织和处理账务组织是指账薄的设置、记录以及账务核对的有机结合。银行的账务是按两大系统，即综合核算和明细核算来进行组织和处理的。（一）明细核算明细核算是对各个科目分户的详细登记。主要由分户明细账、卡片账、登记薄、日记账、余额表等组成。1、分户账是各科目的明细记录，按单位或具体业务品种立户，根据传票及时逐笔记载。分户账的记载可分手工

25、记载和计算机记载。使用计算机处理，由操作员根据会计凭证要素录入，计算机根据账号等识别标志，自动登记分户明细账和总账，并同时自动生成交易流水、明细账、总账、日计表和余额表等。对系统支持打印出完整分户账账页的，可不须设手工账薄；但分行也可根据实际业务管理需要另设分户明细账或辅助登记薄。2、其它辅助性账薄，也称备查账薄，是对某些不能在日记账和分类账中记录和反映的经济事项或者记录不全的经济业务进行补充登记的账薄，是为备忘备查而设置的账薄。我行的辅助性账薄主要包括：（1）会计档案保管登记簿（2）岗位移交、临时移交登记簿（3）退票签收登记簿（4）出入库人员登记簿（5）自助设备吞卡及处理情况登记簿（6）尾箱

26、押运、出入库登记簿（7）日常会计检查登记簿（8）ATM/CRS运行登记簿（9）非网点人员进入现金区（重要部位）登记簿（10）会计档案借（查）阅登记簿（11）抵押、质押物“权证”登记簿（如系统支持打印该登记簿的除外）（12）重要物品保管和交接登记簿（13）查询、冻结、扣划登记簿（14）发出、收到托收承付、委托收款结算凭证登记簿 各行也可根据管理及内控需要另增登记簿。（二）综合核算综合核算是各科目的总括记录，主要包括科目日结单、总账、日计表三部分。1、科目日结单是每个会计科目当天借、贷发生额和传票张数的汇总记录，是账务核对的依据之一。2、总账是综合核算的主要形式，它是综合核算和明细核算相互对应，统

27、驭分户账的主要工具，也是编制日计表等会计报表的依据。3、日计表是轧平当日全部账务和全面反映当日业务、财务活动情况的主要工具。综合核算的处理程序是：根据传票编制科目日结单，根据各科目日结单登记各科目总账，根据总账编制日计表。使用计算机处理业务后，会计凭证数据一经录入，电脑系统即多次使用该数据，自动生成明细账、科目日结单、总账、日计表等，并根据系统的设计核查账务的正确性，系统自动生成总分轧账表，反映系统的总分轧账情况。二、账务核对账务核对是防止差错，保证核算正确的主要措施，分为每日核对与定期核对，通过核对达到账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折）和内外账务八相符。（一）按日核对1、凭证、交

28、易流水、试算平衡表核对相符。2、现金库存表与实际库存现金和日计表的“现金”科目余额核对相符。3、重要空白凭证报表、表外日计表与库存的重要空白凭证、有价单证核对相符。（二）按月核对1、各种卡片账（底卡）按月与该科目总账或有关登记薄相符。2、贴现票据实物与表内、表外相关各科目余额核对相符；3、内外对账，对公存贷款账户，应按月打印客户满账页、未满账页和按总行规定的频率开展银企对账。4、与人民银行或其他同业和系统间的账务往来，应于清算资金时点或每旬、月、季、年未核对一致。（三）按季核对抵质押实物须与各科目分户逐户核对，并与表外日计表各科目余额核对相符。第六节 会计报表一、 随着电子报表管理系统的上线和

29、应用，柜面业务性质用的报表原则上可不再打印，不主张以纸质的形式保管报表，而应实行报表电子化管理。如另有规定需要纸质打印的报表除外。二、 为满足柜员轧账对账的需要，目前网点仍需打印并保存以下报表：柜员重要空白凭证库存表、行所授权日报、柜员交易清单、全柜员现金班结报表、所有柜员的试算平衡表等。第七节 会计核算程序会计核算程序，是指在进行会计核算过程中，根据会计制度的规定，从核算经济业务事项发生直到产生会计报表的全过程所应遵循的核算处理程序。一、会计核算基本程序 （一）根据发生的会计事项，取得或填制会计凭证，并审查确认其正确、完整、合法、有效。 （二）根据业务种类，将凭证要素录入系统，对需授权的交易

30、必须通过授权。 （三）对需换人复核的业务，应换人实时复核。 （四）根据经过复核的记账凭证办理现金收付或转账。 （五）营业终了进行轧账处理。 （六）次日营业前，接受并打印前一工作日的所有柜员试算平衡表。（七）将会计资料交专门的机构或人员进行事后监督和检查。 （八）按规定时间将会计数据移交档案管理部门归档保管。二、日终轧账处理程序日终轧账是银行会计制度的一项重要规定，这是根据银行每天连续营业的特点，为了及时发现和纠正差错，防止弄虚作假、确保核算质量和资金安全的有效措施之一。轧账处理程序如下：（一）轧账总体要求1、柜员打印现金库存表和重要空凭证明细表，换人复点、核实，同一个时间段内同时或连续完成全部

31、尾箱的核对，经双人核对现金、重要空白凭证（有价单证）账实无误后，双人封箱并入库保管，次日双人出库双人开箱。 2、柜员打印各自的试算平衡表，双人交叉复核平账，营业部主任根据日计表再对全部柜员的试算平衡表进行总体把关。3、分行必须控制好风险，适应工作变化。网点营业部主任需确保当天所有当班的柜员参加轧账，确保所有业务原始单据都必须完整保留。（二）日终轧账操作流程1、柜员核对试算平衡表、交易流水、现金库存表、重要空白凭证明细表，各自对原始凭证进行打码（即每个柜员的凭证均从1开始，附件及报表不打码），确保凭证齐全，试算平衡表上加盖柜员名章以及注明凭证、附件张数，连同原始凭证及交易流水于当天下班前交营业部

32、主任。2、营业网点日结轧账，打印网点会计数据。营业部主任打印并检查所在行所的日计表，有针对性地对重点科目进行检查，收集并妥善保管所有柜员的原始凭证、流水清单、试算平衡表。营业部主任次日仍需重新打印前一日所有柜员的试算平衡表及行所日计表，与前一日保管的柜员试算平衡表核对。核对相符后，营业部主任在原试算平衡表上加盖名章后与传票一起装订归档。3、网点签退，由最后一个在线柜员负责作日终签退操作。（三）相关凭证处理要求1、所有手工填制的记账凭证均由营业部主任审核，审核传票的真实性、合规性并签章确认。2、检查表外科目传票，确保当日账实相符。3、凭证排序时，先按柜员号由小到大排列，同一柜员的凭证，按科目由小

33、到大排列，先本币后外币进行排序，同一科目按现金借方、现金贷方、转账借方、转账贷方的顺序排列，流水、试算平衡表、现金库存存表、重要空白凭证明细表以及有关附件均附在每个柜员凭证的后面。第二章 重要空白凭证管理一、重要空白凭证概述重要空白凭证是指无面额的经银行或单位填写金额并签章后，具有支付票款效力的空白凭证，是银行凭以办理资金收付的书面依据。重要空白凭证的主要特征为每张凭证上均有凭证号码。此外，与支付控制相关的银行卡、主管卡等也视同重要空白凭证管理。银行的重要空白凭证主要有：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、对公结算业务申请书、辖内往来报单、存折、存单、存款证明书、银行卡、主管卡及其他重要空白凭

34、证等。有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括：金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票以及印有固定面值金额的其他有价单证等。有价单证视同重空管理。二、分支行之间重要空白凭证调拔（一）、支行领用重要空白凭证时，首先在系统中提出申请，然后通过系统打印申请表单并加盖业务专用章做记账凭证附件，上级行也从系统打印申请表以此作调出传票的附件，同时办理实物出库手续，并当日在系统上完成账务处理。（二）、柜员向业务主管领用重要空白凭证业务主管根据需要向柜员配发重要空白凭证，柜员根据主管配发的重要空白凭证实物在重空系统中进行领入，业务主管复核授权，柜员日终打印重空传票做记账凭证。柜员在

35、领用重空时，必须做到当面核实。三、重要空白凭证保管（一）各分行应(可)单独设置重要空白凭证库房，专库专用，指派双人负责管理，坚持帐实分管，同时要建立重要空白凭证出入库登记制度，全面真实地登记全辖重要空白凭证的出入库情况。凭证库房内不得存放私人物品和杂物。（二）支行（网点）可以设置重要空白凭证专用库房，库房可由专门的场所或处于监控下的保险柜设置，但不得使用安全性能较低的书柜保管。重要凭证实物库房管理员不得兼管尾箱；支行（网点）也可以不设置重要空白凭证库房，网点向分行领取重要空白凭证后可直接由主管按要求配发给柜员。（三）柜员领用的重要空白凭证应放置在专用箱内或放置于柜员现金尾箱内。临时离岗应及时上

36、锁，午休时入库或保险柜保管或放置于处于监控状态下的尾箱保管。营业终了柜员重要空白凭证尾箱换人交叉复核，同一时间段内同时或连续完成全部尾箱的核对，账实相符后，双人封箱，放入库房或专用的保险柜保管，封箱后不得再在系统上对重要空白凭证进行相关操作，次日营业开始前双人开箱。（四）重要空白凭证库房管理员和重要空白凭证尾箱柜员发生岗位变动时，应严格办理交接登记手续，详细记载交接情况，以备查考.四、重要空白凭证的出售（一）柜员向客户出售重要空白凭证时，应由开户单位（个人）申请购买和领用，不得交由他人代购、代领；应要求客户出示有效证件，确认客户经办人员是企业所指定有权人员，进行公民身份联网核查，出具重要空白凭

37、证领用单，审核预留印鉴，审核无误后，应按凭证的号码自小到大的顺序出售，客户应在重要空白凭证领用单或结算业务收费凭证上签收确认。对于业务量大的客户，经核实，可以适量出售凭证；对个人客户，可以按份数出售。商业承兑汇票和银行承兑汇票应根据业务需要或协议中规定的份数出售。（二）空白支票出售时，还应预先打印或加盖单位账号、开户行和支付系统行号，参加同城票据清分的机构还应将账号等要素打印在磁码区域内，不得交与客户自行填写。五、重要空白凭证的收回开户单位账户撤销时，对单位交回的重要空白凭证必须当面逐号清点，当面切角并加盖“作废”戳记；如无法交回的重要空白凭证，待我行注销账户号，打印出“未回笼重要空白凭证一览

38、表”，交单位确认并加盖公章、经办人签名，填写身份证件资料，并由单位注明“以上确为本单位未退回的票据，本单位自行作废，由此引起经济纠纷和法律责任由我单位承担”等字样以明确责任，或可在销户申请书上注明上述字样六、 重要空白凭证的销毁 分行运管部可以根据业务需要，确定销毁重要空白凭证种类，支行无权销毁重要空白凭证，其作废或停用的重要空白凭证应上缴分行集中销毁。分行运管部应组织人员对确定销毁的凭证进行清理；凡已拆箱、拆包的重要空白凭证应逐份清点，对未拆包、拆箱的应拆箱拆包核点大数，抽检细数；核对账实相符后，抄列重要空白凭证销毁清单，报分管会计工作的行长签字审批。销毁重要空白凭证时，分行运营部、保卫部以

39、及法律与合规部共同监督销毁，监销人员应在销毁清单上签章。销毁后向总行运营管理部报备。 七、重要空白凭证和有价单证的检查（一）各级行应将重要空白凭证和有价单证作为会计检查的一项重要内容，进行定期与不定期检查。分行（含异地分行）主管行长对分行大库至少年终决算前检查一次；分行（含异地分行）运营部对各机构库房的不定期查库每季不得少于一次，对异地支行不定期查库每季度不得少于一次；支行（网点）的主管行长，对库房或尾箱的不定期检查每季不得少与一次，营业部主任对本机构库房或尾箱的不定期检查每月不得少于二次，每次检查，应当将检查情况详细登记“会计日常检查登记簿”，并签章确认，对出现的异常情况，要及时提出解决意见

40、，并负责监督整改。（二）重要空白凭证原则上不得作为教学实习和练习使用，确因业务人员培训需要，应由主办部门提出所需要重要空白凭证的种类、数量清单，经分行运营部审批后方得领用。发出时应先在明显处加盖“作废”戳记，用后立即交回运营部作销毁处理。（三）发现重要空白凭证和有价单证有多、缺、漏号等情况，应原箱（包、本）封存，并及时与上级行联系。（四）发现重要空白凭证和有价单证实物与账记载不符或存在丢失等现象，应及时采取紧急处理措施并向上级行报告，确保银行资金不受损失。 （五）重要空白凭证库房建筑标准比照现金库房的标准，符合“防盗、防潮、防霉、防蛀”的要求，不得存放易燃、易爆、腐蚀性物品及其他闲杂物品。库房

41、内应按照存入的物品的类别整齐摆放。库房的密码和钥匙必须由两名管库员分别掌管，且不得接触另一库管员所掌管的密码或钥匙。第三章 运营业务印章管理 一、运营业务专用印章概述（一）运营业务专用印章是指各级运营部门以及营业网点在办理支付结算及其他运营业务过程中，为表明运营业务的合法有效或处理状态，在结算票据、会计凭证和其他会计资料上加盖的印章。（二）运营业务专用印章是受理各类业务的证明和对外承担经济责任的重要依据，各级行在管理和操作过程中应严格按规定的范围使用和保管。（三）运营业务专用印章按照“统一管理、分级负责”的原则实行归口管理。总行运营管理部负责对全行运营业务专用印章的管理和监督、检查工作。分行运

42、营部门对其管辖范围内的印章进行管理和监督、检查。各级运营部门应指定印章管理人员（分行级印章管理人员应为主管级或以上级别员工），印章管理人应相对固定逐级报备备案。二、运营业务专用印章的种类和适用范围（一）运营业务专用印章的种类运营业务专用印章包括：汇票专用章、本票专用章、结算专用章、业务公章、转讫章、现讫章、凭证受理专用章、保管箱业务专用章、票据交换章、国际结算专用章、国内信用证开证专用章、国内信用证结算专用章等。（二）运营业务专用印章的适用范围1、汇票专用章：用于办理银行汇票出票，商业汇票承兑、转贴现和再贴现业务。2、本票专用章：用于办理签发银行本票业务。3、结算专用章：用于商业汇票贴现、转贴

43、现、再贴现到期提示付款时，贴现银行、转贴现银行以及人民银行作为商业汇票持票人，应在汇票背书栏加盖结算专用章。银行办理银行承兑汇票等支付结算业务的查询和查复时，应在查询书、查复书上加盖结算专用章；银行在出具跨行提出的退票理由书和拒绝付款理由书上加盖的业务印章应为结算专用章；银行在办理票据、网上支付结算、汇兑、委托收款、托收承付、银行卡等业务时，应在跨行提出的支付结算凭证联次上加盖结算专用章。4、业务公章（带日期）：用于签发各种报单（辖内往来划款报单）、存单、存折、凭证式国债或其他债券，委托收款和托收承付的回单、对账单、开户申请书、挂失申请书、存款证明书、银行询证函、退票通知书等需要加盖业务公章的

44、凭证、报表和其他会计资料。5、转讫章（带日期）：用于确认已记账或已处理完毕的转账业务凭证、票据和回单等。6、现金讫章（带日期）：用于确认已收讫或已付讫现金的业务凭证、票据和回单等。7、凭证受理专用章（带日期）：用于受理客户提交票据，尚未办理账务处理的各种凭证回单。8、保管箱业务专用章：用于保管箱业务中的有关单证。9、票据交换章：用于同城票据交换业务，具体按照当地人民银行的规定使用。10、国际结算专用章：用于国际结算业务单据、售/付汇申请书、客户交单联系单、开证申请书、承兑/付汇通知书、其他国际结算凭证和回单。11、国内信用证开证专用章：用于信开方式下签开正本国内信用证。12、国内信用证结算专用

45、章：用于信开方式下给通知行的副本盖章。国内信用证开证专用章以及国内信用证结算专用章，仅限总行单证中心使用。三、运营业务专用印章的刻制、领用、交接保管、上缴、销毁。（一）运营业务专用章的刻制1、运营业务专用印章由总行统一规定印章式样及使用范围。如分行因当地同业实际或业务发展需要增加辖内区域性运营业务专用印章的，由各分行自行设计印模，并规定使用范围，同时上报总行备案。当地人民银行、银监局或外汇管理局等监管部门要求设置的运营业务印章，按其规定执行。2、 全行运营业务专用印章的刻制实行总行和分行两级管理。汇票专用章、结算专用章由总行负责刻制，本票专用章由总行或当地人民银行负责刻制，其它运营业务专用印章

46、由分行按总行规定自行刻制，各支行（含分行营业部）及以下网点不得自行刻制运营业务专用印章。3、申请刻制印章的规范性要求（1）刻制“汇票专用章、结算专用章、本票专用章”时，需在印章管理系统上注明12位银行机构代码，对于新增机构申请刻制印章的，应在备注栏注明监管局同意开设机构的文件号。此类印章的规范名称为“咔嚓银行汇票专用章”、 “咔嚓银行结算专用章” “咔嚓银行本票专用章”。对在当地人行申领的本票专用章，遵其规定，同时需通过我行印章管理系统进行报备，由总行印章管理员审核后，分行办理印章入库启用。（2）为加强管理，通过印章管理系统提交刻章信息时，同时需通过部门邮箱将相关申请以邮件形式发送到总行运营管

47、理部邮箱。（3）其它属于分行权限刻制的印章，可参照上述原则处理。4、运营业务专用印章须指定经公安部门注册的厂家刻制，刻制厂家必须保密设施好、技术力量强、内部管理严，刻制印章时应与厂家签订刻制合同，详细规定印章刻制质量、价格、保密要求和运送中的安全措施等，明确双方权责。5、印章的领用或发送应严格运送中的安全措施。委托厂家直接寄送的，厂家必须以“密件”方式邮寄，各分行直接到总行领取的，必须由双人凭介绍信领取，运送途中印章必须随身携带，不得托运，切实保障印章运送中的安全。6、印章名称一般规范为“咔嚓银行”+“城市名称”+“支行（或分理处等）名称+印章名称”。（如另有特殊规定的除外）。7、汇票专用章、

48、结算专用章、本票专用章每个机构只能刻制一枚；其它印章确因业务需要刻制多枚的，应严格每枚印章的用途和保管、使用岗位职责，确保不相容岗位分离；同一机构刻制多枚印章的须按顺序编列号码。（二）运营业务专用章的领用1、分行收到由厂家直接寄送的印章，分行印章管理人员应及时登录系统，并通过系统进行接收，然后实物印章与系统印模核对无误后再入保险柜妥善保管。2、印章从分行下发网点时，由各支行（网点）营业部（室）主任或指定专人（主管级柜员）登录系统进行接收，然后实物印章与系统印模核对无误后再入保险柜妥善保管；启用时由原接收人登录系统向保管（使用）人进行交出，保管（使用）人对实物印章及系统印模核对无误后在印章系统进

49、行接收并由营业部（室）主任或其指定专人输入本人的柜员号及密码完成交接启用手续。（三）运营业务专用章的交接保管1、柜员交接印章时，必须登录印章系统办理交接手续，交接确认前必须核对实物印章与系统印模是否一致。柜员保管的运营业务专用印章交接由营业部（室）主任或其授权人（授权时应履行书面授权手续）输入本人的柜员号及密码进行监交，营业部（室）主任保管的运营业务专用印章交接由主管行领导或其授权人（授权时应履行书面授权手续）输入本人的柜员号及密码进行监交。2、营业期间，运营业务专用印章必须以专用箱（盒）加锁存放，保管（使用）人在章在、人离章锁、严禁个人之间私自授受运营业务专用印章或委托他人代管；非会计部门人

50、员严禁动用运营业务专用印章。3、非营业时间，运营业务专用印章必须由保管（使用）人存放专用箱（盒），并加锁后统一入尾箱库或保险箱（柜）保管。4、各种运营业务专用印章必须严格按规定的范围使用，严禁错用、串用、提前或过期使用。运营业务专用印章不得带出柜面（或营业场所）或部门使用，严禁在空白凭证、空白结算票据等空白单证资料上预先加盖各类运营业务专用印章。5、运营业务专用印章必须严格遵循“谁保管、谁使用、谁负责”的原则。其保管、使用应符合内部控制要求，做到分工合理，职责明确，确保“印、证”分管，不相容岗位相分离。（1）汇票专用章：由支行（网点）营业部（室）主任或其指定的保管人保管、使用，但保管人不得同时

51、保管（或签发）银行汇票和银行承兑汇票。（2）本票专用章：由支行（网点）营业部（室）主任或其指定的保管人保管、使用，但保管人不得同时保管（或签发）银行本票。（3）结算专用章：由支行（网点）营业部（室）主任或其指定的保管人保管、使用。（4）业务公章（带日期）：由部门负责人、支行（网点）营业部（室）主任或其指定的保管人保管、使用，但保管人不得同时保管使用需要加盖业务公章的重要空白凭证，并且不得交给对外办理业务的柜员保管、使用。（5）转讫章（带日期）：由部门经办人或支行柜员保管、使用。（6）现金讫章（带日期）：由部门经办人或支行柜员保管、使用。（7）凭证受理专用章（带日期）：由支行柜员保管、使用。（8

52、）保管箱业务专用章：由分行或支行保管箱业务处理中的复核人员保管、使用。（9）票据交换章：由支行财会经理或其指定的保管人保管、使用，也可按照当地人民银行的规定进行保管、使用，但保管、使用时必须严格控制票据交换业务中的风险。（10）国际结算专用章：由国际结算岗位人员使用、保管。（11）国内信用证开证专用章：由总行单证中心指定人员保管。（12）国内信用证结算专用章：由总行单证中心指定人员保管。（四）运营业务专用章的上缴1、运营业务专用印章停止使用及作废必须由保管（使用）人在印章系统交接给营业部（室）主任或其指定专人（为了管理清晰，应由原印章接收人员负责），由营业部（室）主任或其指定专人在印章系统进行

53、暂停使用操作，并在备注栏简要注明停用原因。印章实物由营业部（室）主任或其指定专人和保管人双人封存后保管。2、停止使用或作废的印章应在停用后一个月内通过印章系统办理上缴手续，按照印章刻制管理权限逐级上缴到分行或总行，分行或总行对收到的停用或作废印章应妥善保管，登录印章系统进行接收。（五）运营业务专用章的销毁1、对于拟销毁的运营业务印章，分行或总行通过印章系统进行转待销毁操作，并留取印模扫描进印章系统。运营业务专用印章销毁时应登录印章系统选择待销毁状态的印章进行操作，并编制销毁清单，由同级保卫部门监销。2、运营业务专用印章因损坏需要重新更换时，须通过印章系统交接给营业部（室）主任或其指定专人，其由

54、收存保管，并按规定通过印章系统逐级上缴、销毁。同时，通过印章系统申请补刻新的印章，以保证业务正常进行。3、运营业务专用印章如发生丢失，应迅速查明原因，并按照关于建立我行财会部位案件、事故发生或堵截报告制度的通知（咔嚓银财字20050167号）及时逐级上报总行和当地人行，同时，补刻新的印章，以保证业务正常进行。补刻印章的序号应重新编列，不得与丢失印章号码相同，丢失印章的号码作废，不得再用。第四章 出纳业务规定一、出纳业务概述 出纳业务是指现金（本、外币现钞）、有价证券、金银、贵重物品等的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理。二、 现金出纳工作的基本原则（一）办理现金出纳业务，必须坚持钱账

55、分管原则（综合柜员制除外）。收入现金，应先收款后记账；付出现金，应先记账后付款；（二）办理现金出纳业务，应认真审核凭证与现金是否相符，做到当面点清，一笔一清；（三）严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，确保账实相符；（四）坚持“双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱”；（五）现金、实物交接，须验证身份，做到交接清楚、责任分明、数字准确；（六）错款必须当日进行账务处理，做到长款不寄库，短款不空库。三、现金的整点收付、兑换、整点与剔残、差错处理（一）现金收款业务1、柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物审核无误后，进行现金清点。对一次性金融服务的客户，应核对其有效的身份证明。2、柜员应在

56、客户的目视下清点现金，先卡大数，后点细数。一笔款项未收妥前，柜员不得中途离岗。现金收付须采取机器和人工相结合的方式。（如当地人行另有规定的除外）3、收款中发现现金与凭证填写金额不一致时，应立即向缴款人说明情况。待确认后，可按原缴款金额多退少补，也可由客户重新填制现金缴款单，严禁经办人员代客户填写缴款凭证。4、对缴存现金较多的单位，如当时清点有困难，可商定条件签订协议，采用当时清点大数，整把及零头，事后点细数，多退少补的办法。5、非营业时间收款，所收现金双人复点后加锁入库保管，凭证登记现金收入日记簿，次日（节假日顺延）入会计账。6、凡国家公布已退出流通的本外币在收兑期过后一律不予收兑。 7、现金

57、收妥后，办理现金缴款业务的账务处理，款项入箱保管。（二）现金付出业务1、柜员应对现金付款凭证审核无误后，进行账务处理。2、客户要求调换票面时，应在款项付清后，按照票币兑换手续办理兑换。3、柜员可以将盖章齐全的整捆、整把的现金当客户面清点后直接支付，但付出外币时应逐张清点，不得整捆付出。4、支付现金时，应问名、问数，对客户办理单笔5万元以上或外币等值1万美元以上的应核对有效身份证件。5、对少数取款金额较大的客户，可办理“预约付款”业务。预约客户应于取款前一日（遇节假日提前）将取款凭证交银行记账、配款。预约款项配妥后应单独封装寄库保管，严禁与库内其他现金混淆。交付拆封时须重新复核，无误后，当面向客户交清楚。6、自动柜员机的现金是银行库存现金的组成部分，分行（含异地分行）运营部检查人员每季必须盘查核对一次，营业部主任和现金出纳中心经理每月必须盘查核对一次，确保账款相符。（三）现金整点剔残和兑换1、收入的本外币现金应及时进行整点。票币整点应做到：点准、识伪、挑残、墩齐、捆紧、盖章清楚。各营业机构应按所在地人民银行及外币上解接收行