版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、编辑ppt生产、经营所得个人所得税新申报表培训 西岗区地方税务局 税政科 李妍(分机号2817)编辑pptn例一、查账征收方式n 某事务所共有两名合伙人A、B,按出资比例分配经营利润,分别是A:B4:6。 本年1-3月预缴税款分别是2500,1750,1600元。 201X年4月,事务所共实现收入150000元,其中A律师实现收入40000元,B律师实现收入50000元,事务所发生经营管理费用70000元。 上年度汇算结束后,A、B二人预缴税额大于当年实际应缴税额,经申请可抵税2300、3450元。 在申报两名合伙人的个人所得税时,应填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)”如下表。生产
2、、经营所得个人所得税新申报表培训编辑ppt生产、经营所得个人所得税新申报表培训 生产、经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)生产、经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)税款所属期: 201X 年 4 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日 金额单位:人民币元(列至角分)投资者信息姓名A身份证件类型XXXXXXXXXXXXXXXX身份证件号码国籍(地区)XXXXX纳税人识别号被投资单位信息名称XXX纳税人识别号XXXXXXXXXXXXXXX征收方式查账征收 核定征收 类型个体工商户 承包、承租经营者 个人独资企业 合伙企业 项目行次金额一、本期收入总额1二、本期成本费用总额2三、本期利润总额
3、3四、分配比例 %4五、应纳税所得额5事务所总收入自行纳税调整,如发放给投资者的工资、个人资产用于生产经营等。1500007000080000网上申报时,网上申报时,均为自填项均为自填项目,无会计目,无会计上的逻辑关上的逻辑关系,系统不系,系统不会自动计算,会自动计算,注意不要填注意不要填错错编辑ppt生产、经营所得个人所得税新申报表培训五、应纳税所得额5查账征收1按本期实际计算的应纳税所得额62上年度应纳税所得额的1/12或1/47核定征收1税务机关核定的应税所得率 %82税务机关认可的其他方法确定的应纳税所得额980000*0.4 - 3500 -3200 注:40000*8%,根据201
4、2年总局公告53号规定,不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用,可按一定比例扣除)灰色,不可填,默认等于6行2530025300大连市不采用编辑ppt六、按上述内容换算出的全年应纳税所得额10七、税率 %11八、速算扣除数12九、本期预缴税额13十、减免税额14十一、本期实际已缴纳税额15其中:本期抵扣上年多缴税款总额15-1 本期申报未入库税款15-2本期申报已入库税款15-3十二、本期实际应缴税额16 生产、经营所得个人所得税新申报表培训网上申报的,以下内容系统自动算好,不需自行填写注意理解:本期预缴税款与本年度前期已预缴税款无关,是根据某期收入单独反算全年,再除以12得出本期的税
5、款第5行乘以1230360014750以下有则填,没有则不填303600*0.35-14750 / 12此栏填上年汇算可抵数 非本年1-3月份已预缴数2300编辑pptn例二、核定征收方式n 某餐饮店为核定征收纳税人,201X年8月经营收入情况如下: 营业收入46000元,饮料和冷饮收入15000元。 根据大地税函2009184号文件规定,正餐服务应税所得率为12%,饮料及冷饮服务应税所得率为8%。以上核定的所得率信息为税收管理员确定,在纳税人进行网上申报时,系统可以自动显示在预缴表的第8行,且为灰色不可更改。 该纳税人填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)”时应注意,第1行为两类经营
6、收入的合计数,即总收入,第2、3行可填0,也可根据实际填写,并不影响系统对实际税款的计算,同时前3行也无会计上的逻辑关系。 生产、经营所得个人所得税新申报表培训编辑ppt生产、经营所得个人所得税新申报表培训 生产、经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)生产、经营所得个人所得税纳税申报表(预缴)税款所属期: 201X 年 8 月 1 日至 201X 年 8 月 31 日 金额单位:人民币元(列至角分)投资者信息姓名X餐饮店身份证件类型XXXXXXXXXXXXXXXX身份证件号码国籍(地区)XXXXX纳税人识别号被投资单位信息名称XXX纳税人识别号XXXXXXXXXXXXXXX征收方式查账征收 核定
7、征收 类型个体工商户 承包、承租经营者 个人独资企业 合伙企业 项目行次金额一、本期收入总额1二、本期成本费用总额2三、本期利润总额 3四、分配比例 %4五、应纳税所得额5两类收入的合计对于核定征收纳税人,2、3行是否填写不影响税款计算,但网上申报时,前三行不能都为0610001编辑ppt生产、经营所得个人所得税新申报表培训五、应纳税所得额5查账征收1按本期实际计算的应纳税所得额62上年度应纳税所得额的1/12或1/47核定征收1税务机关核定的应税所得率 %82税务机关认可的其他方法确定的应纳税所得额9系统自动带出,网上申报时请注意4600*0.12+15000*0.08 -1500灰色,不可填,默认等于9行67206720编辑ppt六、按上述内容换算出的全年应纳税所得额10七、税率 %11八、速算扣除数12九、本期预缴税额13十、减免税额14十一、本期实际已缴纳税额15其中:本期抵扣上年多缴税款总额15-1 本期申报未入库税款15-2本期申报已入库税款15-3十二、本期实际应缴税额16生产、经营所得个人所得税新申报表培训网上申报时,以下内容系统自动算好,不需自行填写第5行乘
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 【同步备课】第三单元 第2课时 除数是整数的小数除法(2)(教案)五年级数学上册(人教版)
- 《大学生职业生涯规划》 课件 项目五 制订职业生涯规划
- 关于茶叶营销的策划方案(5篇)
- 关于旅游管理实习报告范文
- 2023卫生院家庭医生签约服务工作实施方案(完整版)
- 药物临床试验项目立项申请表
- 重点部门管理制度
- 2024年出版合同标准版(二篇)
- 2024年聘用合同家庭保姆(二篇)
- 燃气工程竣工验收情况备案申报表
- 华为数通HCIP-H12-831认证考试真题库(含答案)
- 2024年内科护理学(第七版)期末考试复习题库(含答案)
- 完工项目结算策划方案
- 智慧河道管理平台整体解决方案
- 机房日巡检记录表
- 《铁道车辆制动装置及制动新技术》 课件 项目十一 CR200J动力集中型动车组制动系统检修
- 文化主题邮局活动策划
- 集装箱营地可行性分析方案
- 《路径目标理论》课件
- 古代传统婚礼与现代婚庆创意的结合
- 山东宏观经济研究课件
评论
0/150
提交评论