3主要业务答案

1、 练习一1.借：其他应收款 500 贷：库存现金 5002.借：材料采购甲材料 16000 乙材料 12800 应交税费应交增值税（进项税额）4896 贷：应付票据 336963.分配率=（480+240）÷（1600+800）=0.3 甲材料应摊运杂费=1600×0.3=480元 乙材料应摊运杂费=800×0.3=240元借：材料采购甲材料 480 乙材料 240 贷：银行存款 480 库存现金 2404. 甲材料实际成本=16000+480=16480元乙材料实际成本=12800+240=13040元借：原材料甲材料 16480 乙材料 13040 贷：材料采

2、购甲材料 16480 乙材料 130405.借：应付票据 33696 贷：银行存款 336966.借：材料采购甲材料 5500 乙材料 5600 应交税费应交增值税（进项税额）1887 贷：银行存款 129877.分配率=（180+540）÷（550+350）=0.8 甲材料应摊运杂费=550×0.8=440元 乙材料应摊运杂费=350×0.8=280元借：材料采购甲材料 440 乙材料 240 贷：银行存款 540 库存现金 1808. 甲材料实际成本=5500+440=5940元乙材料实际成本=5600+280=5880元借：原材料甲材料 5940 乙材料 5

3、880 贷：材料采购甲材料 5940 乙材料 5880材料采购总分类账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日购甲、乙料28800借28800支付运杂费720借29520结转入库材料成本29520平0购甲、乙料11100借11100支付运杂费720借11820结转入库材料成本11820平0本月合计4134041340平 0原材料总分类账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日购甲、乙料29520借29520购甲、乙料11820借41340本月合计41340借41340材料采购明细分类账材料品种或类别：甲材料年凭证摘要借方贷方余额月日买价采购费用合计购入160001600016000分配运杂费48048

4、016480结转入库材料成本164800购入550055005500分配运杂费4404405940结转入库材料成本59400本月合计2150092022420224200材料采购明细分类账材料品种或类别：乙材料年凭证摘要借方贷方余额月日买价采购费用合计购入128001280012800分配运杂费24024013040结转入库材料成本130400购入560056005600分配运杂费2802805880结转入库材料成本58800本月合计1840052018920189200习题二1.借：生产成本A产品 3225 B产品 2580 贷：原材料甲材料 2835 乙材料 29702.借：生产成本A产品

5、 5000 B产品 4000 制造费用 2000 管理费用 3000贷：应付职工薪酬 工资 140003.借：生产成本A产品 700 B产品 560 制造费用 280 管理费用 420贷：应付职工薪酬-职工福利费 19604.借：制造费用 600 管理费用 300贷：累计折旧 9005.借：制造费用 200贷：库存现金 2006.借：制造费用 400贷：库存现金 4007.借：制造费用 237 库存现金 63贷：其他应收款 3008.制造费用分配率=3717÷（5000+4000）=0.413 A产品应分配的制造费用=5000×0.413=2065元 B产品应分配的制造费用

6、=4000×0.413=1652元借：生产成本A产品 2065 B产品 1652贷：制造费用 37179. 借：库存商品A产品 10990 B产品 8792贷：生产成本A产品 10990 B产品 8792制造费用总分类账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日分配工资费用2000借2000计提福利费280借2280计提折旧600借2880支付维修费200借3080支付办公费400借3480报销差旅费237借3717结转制造费用3717平 0本月合计37173717平 0生产成本总分类账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日生产领料5805借5805分配工资费用9000借14805计提福利费

7、1260借16065分配制造费用3717借19782结转完工产品成本19782平 0本月合计1978219782平 0生产成本明细分类账产品品种或类别：甲产品年凭证摘要借方（成本 项目）贷方借或贷余额月日直接材料直接人工制造费用合计生产领料32253225借3225分配工资费用50005000借8225计提福利费700700借8925分配制造费用20652065借10990结转完工产品成本10990平0本月合计3225570020651099010990平0生产成本明细分类账产品品种或类别：乙产品年凭证摘要借方（成本 项目）贷方借或贷余额月日直接材料直接人工制造费用合计生产领料25802580

8、借2580分配工资费用40004000借6580计提福利费560560借7140分配制造费用16521652借8792结转完工产品成本8792平0本月合计25804560165287928792平0产品生产成本计算表成本项目A产品B产品总成本（100件）单位成本总成本（80件）单位成本直接材料直接人工制造费用32255700206532.2557 20.6525804560165232.2557 20.65产品生产成本10990109.908792109.9 习题三1.借：银行存款 35100 贷：主营业务收入A产品销售 30000 应交税费应交增值税（销项税额）51002.借：应收账款乙公司

9、 52650 贷：主营业务收入B产品 45000 应交税费应交增值税（销项税额）76503.借：主营业务成本A产品 22500 B产品 34500 贷：库存商品A产品 22500 B产品 345004.借：销售费用 1000 贷：银行存款 10005.借：销售费用 1140 贷：应付职工薪酬 11406.借：银行存款 1404 贷：其他业务收入销售材料 1200 应交税费应交增值税（销项税额）2047.借：其他业务成本销售材料 1000 贷：原材料甲材料 1000产品销售利润=75000-57000=18000其他业务利润=1200-1000=200习题四1.借：制造费用 5000 管理费用

10、3000贷：应付职工薪酬 80002.借：制造费用 700 管理费用 420贷：应付职工薪酬 11203.借：制造费用 800 管理费用 600贷：累计折旧 14004.借：制造费用 1200贷：银行存款 12005.借：管理费用 400贷：库存现金 4006.借：管理费用 300贷：库存现金 3007.借：管理费用 480贷：库存现金 4808.借：销售费用 1500贷：银行存款 15009.借：财务费用 900贷：银行存款 90010.借：销售费用 700贷：银行存款 600 库存现金 10011.借：应付职工薪酬 1200 贷：库存现金 120012.借：管理费用 960 库存现金 40

11、贷：其他应收款 100013.借：制造费用 1900 管理费用 500 贷：银行存款 240014.借：制造费用 2000 管理费用 1000 贷：银行存款 3000习题五5-31.借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）85002.借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 350003.借：销售费用 500贷：库存现金 5004.借：管理费用 300贷：银行存款 3005.借：财务费用 2200贷：银行存款 22006.借：营业外支出 500贷：银行存款 5007.借：其他应付款 300贷：其他业务收入 3005-41.12月份利润总额=50

12、000+300-35000-500-300-2200-500=11800 应交所得税=11800×25%=2950 借：所得税费用 2950贷：应交税费-应交所得税 29502.净利润=11800-2950=8850借：利润分配提取法定盈余公积 885贷：盈余公积提取法定盈余公积 8853.借：利润分配提取任意盈余公积 贷：盈余公积提取任意盈余公积 4.借：利润分配应付股利 885贷：应付股利 8855.借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6300 营业外收入 4000贷：本年利润 560300借：本年利润 452394贷：主营业务成本 410000销售费用 25500管理

13、费用 3300财务费用 4200其他业务成本 3500营业外支出 2000所得税费用 38946.借：本年利润 107906贷：利润分配 107906本年利润总分类账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1231结转收入560300贷560300结转费用452394贷107906转出净利润107906平 0本月合计560300560300平 0利润分配总分类账年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日上期结转借39515提法定盈余公积790.6借32305.6提任意盈余公积1195.9借33501.5应付股利 790.6借34292转入净利润107906+贷73614本月合计2777.1107906贷

14、73614习题六1.借：银行存款 400000 贷：实收资本 4000002.借：固定资产 200000 贷：实收资本 150000 累计折旧 500003.借：银行存款 50000 贷：短期借款 500004.借：银行存款 500000 贷：长期借款 5000005.借：短期借款 50000 贷：银行存款 500006.借：固定资产清理 120000 累计折旧 30000 贷：固定资产 150000 借：长期股权投资 130000 贷：固定资产清理 120000 营业外收入 100007.借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 30000 借：银行存款 20000

15、贷：固定资产清理 200008.借：应付职工薪酬-职工福利费 3000 贷：银行存款 3000习题七1.借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料主料 400002.借：制造费用 2000 贷：原材料辅料 20003.借：库存现金 30000 贷：银行存款 300004.借：应付职工薪酬 24000贷：库存现金 240005.借：材料采购甲材料 15000 应交税费应交增值税（进项税额）2380 贷：银行存款 17380 借：原材料15000 贷：材料采购150006.借：材料采购乙材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：应付票据 468007.借：材

16、料采购乙材料 600 贷：库存现金 600借：原材料乙材料 40600贷：材料采购乙材料 406008.借：银行存款 3000 贷：应收账款 30009.借：应交税费 1000 贷：银行存款 100010.借：生产成本A产品 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 2400011.借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 336012.借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 316013.借：制造费用 1400 贷：库存现金 140014.制造费用=2000+3000+

17、420+2380+1400 = 9200 分配率=9200÷（10000+10000）=0.46 A产品应分配的制造费用=10000×0.46=4600元 B产品应分配的制造费用=10000×0.46=4600元借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 920015.A产品完工成本=21900+10000+1400+4600=37900借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 3790016.借：应收账款新华厂 131040贷：主营业务收入A产品 50400B产品 61600 应交税费应交增值税（销项税额）1904017.借：主营业务

18、成本A产品 36000 B产品 44000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 4400018.借：销售费用 1100贷：库存现金 110019.借：财务费用 5000贷：银行存款 500020.借：管理费用 1200贷：银行存款 120021.借：营业外支出 1120贷：原材料辅料 112022.借：其他应付款 300贷：其他业务收入 30023.借：银行存款 2340 贷：其他业务收入销售材料 2000 应交税费应交增值税（销项税额）340借：其他业务成本材料 1500 贷：原材料 150024.利润总额=114300 91840 = 22460 所得税费用=22460×33% = 7411.8借