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1、精选优质文档-倾情为你奉上财务管理计算题1、某企业原有设备一台,购置成本为15万元,预计使用10年,已使用5年,预计残值为原值的10%,该公司用直线法计提折旧,现拟购买新设备替换原设备。新设备购置成本为20万元,使用年限为8年,预计残值为原值的10%,使用新设备后公司每年的销售额可以从150万元上升到165万元,每年付现成本将从110万元上升到115万元,公司如购置新设备,旧设备出售可得收入10万元,假定所得税率为33%,要求:计算新旧设备的现金流量。解:旧设备:折旧=15×(1-10%)÷10=1.35(万元)初始现金流量=0(万元)营业现金流量=(150-110-1.3
2、5)×(1-33%)1.35=27.25(万元)终结现金流量=15×10%=1.5(万元)新设备:折旧=20×(1-10%)÷8=2.25(万元)初始现金流量=-20+10=10(万元)营业现金流量=(165-115-2.25)×(1-33%)2.25=34.24(万元)终结现金流量=20×10%=2(万元)2、某公司流动资产由速动资产和存货构成,年初存货为145万元,年初应收账款为125万元,年末流动比率为3,年末速动比率为1.5,存货周转率为4次,年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。要求:(1)计算该公司流动负债年末
3、余额; (2)计算该公司存货年末余额和年平均余额; (3)计算公司本年主营业务总成本;(4)假定本年赊销净额为960万元,应收账款以外的其他速动资产忽略不计,计算该公司应收账款周转期。解:(1)流动负债年末余额 =270/3=90(万元) (2)存货年末余额=270-90×150=135 (万元) 存货年平均余额=(145+135)/2=140 (万元) (3)本年主营业务总成本=140×4=560 (万元)(4)应收账款年末余额 270-135=135(万元) 应收账款平均余额=(135+125) /2=130(万元)应收账款周转天数=130×360/960=4
4、8.25(天)3、某公司决定投资生产并销售一种新产品,单位售价800元,单位可变成本360元。公司进行市场调查,认为未来7年该产品每年可售出4000件,它将导致公司现有高端产品(售价1100元/件,可变成本550元/件)的销售每年减少2500件。预计,新产品线一上马后,该公司每年固定成本将增加10000元(该固定成本不包含新产品线所需厂房、设备的折旧费)。而经测算:新产品线所需厂房、机器的总投入成本为元,按直线法折旧,项目使用年限为7年。企业所得税率40%,公司投资必要报酬率为14%。要求根据上述资料,测算(根据任务2的相关公式计算)以下结果:解:首先计算新产品线生产后预计每年营业活动现金流量
5、变动情况:增加的销售收入800×40001100×2500(元)增加的变动成本360×4000550×250065000(元)增加的固定成本10000(元)增加的折旧/7(元)每年的息税前利润6500010000(元)每年的税后净利(140%)87000(元)每年的营业现金净流量87000+(元)0回收期/5.08(年)净现值×(P/A,14%,7)=(元该新投资项目是不可行的。4、某企业现有资金元可以用于以下投资方案:方案A:购入国库券(五年期,年利率14,不计复利,到期一次支付本息);方案B:购买新设备(使用期5年,预计残值收入为设备总额的
6、10,按直线法计提折旧,设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润)。该企业的资金成本率为10,适用所得税率为30。(已知:PVIFA(10%.1)=0.909;PVIFA(10%.2)=1.736;PVIFA(10%.3)=2.478; PVIFA(10%.4)=3.170;PVIFA(10%.5)=3.791(根据任务2相关知识点结合公式计算)以下结果: 解:(1)方案A的净现值×(114×5)×0.6215570元(2)投资方案B初始投资元设备折旧额×(110)/518000元税后净利润12000×(130)8400元营业过程每年现金流量(第1到5年)18000840026400元终结现金流量
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