商业银行会计电算化系统的风险极其防范(一)

1、商业银行会计电算化系统的风险极其防范 一 随着信息化时代的到来，商业银行会计电算化的水平日益提高，不仅 极大地改变了商业银行会计核算的传统做法，而且改变着商业银行的 效劳方式和效劳质量，甚至给商业银行的经营形式、经营内容、管理 体制等都带来了巨大变化。会计电算化应用系统在银行业的应用和普 及，不仅为商业银行创造了良好的社会效益，而且也为商业银行创造 了经济效益。但是，会计电算化在给商业银行带来效益的同时，也给 商业银行带来了新的经营风险，平安性问题在电算化方式下显得更加 重要，如何进行会计电算化系统的风险防范已成为一个事关银行业稳 健经营的严峻课题。一、商业银行会计电算化系统使用现状在我国商业

2、银行领域，会计电算化从建立模仿手工作业的单项业务应 用系统开始，经历了多项业务应用集成处理阶段，正逐步向着集约化 管理和决策支持的高级阶段开展。以我国最大的商业银行中国工商银 行为例，截止到 1998 年末，工商银行电子化营业网点的覆盖率已超过 90，其中，全国 150 个主要大中城市电子化网点覆盖率已到达 98 以上。与此同时，区域范围的通存通兑系统、全国范围的电子汇兑系 统、企业银行系统、自助银行系统等一大批会计电算化应用系统的陆 续投产也为我国商业银行竞争力的提高和业务的开展起到了良好的支 持作用。会计电算化给商业银行带来的社会效益表现在：加速企业资金周转； 减少现金流通量；为社会提供多

3、元化的金融效劳；为国民经济信息化 提供重要支持。会计电算化给商业银行带来的经济效益表现在：提高 了商业银行工作效率和经营能力；提高了商业银行会计核算的质量和 经营管理水平；扩大了业务范围，改善了客户效劳；改善了资金调度 能力，提高了盈利能力。二、商业银行会计电算化系统存在的主要平安隐患 概括地说，我国商业银行会计电算化系统存在的主要平安隐患包括： 一局部干部职工对计算机知识缺乏了解，风险防范意识淡簿。 当前，我国银行业中有一些干部职工由于计算机知识缺乏，往往认为 电算化系统是由计算机自动控制的，比手工处理更平安，殊不知计算 机系统也是人来控制和使用的，任何有意的破坏或无意的操作失误行 为都会更

4、具隐蔽性，都可能带来更为严重的损失和后果。二业务需求不完善，导致应用软件控制和管理功能不完善。 在局部电算化系统开发过程中，由于参与软件开发的人员包括业务 和技术人员，对业务流程及容易发生弊端的环节不了解或没有深入研 究，业务需求没有考虑如何建立一种平安机制，特别是没有考虑对以 后使用软件系统的有关人员如何进行防范， 造成数据输入、 数据处理、 数据保管等方面的风险。另外，目前银行使用的一局部会计电算化软件在系统设计上都或多或 少存在一些问题。比方：有的软件在设计销户交易时，没有考虑对应 收未收利息进行检查，导致有银行欠息的客户也能销户；又如：目前大多数银行会计软件的操作员权限都只划分为两级，

5、高级别柜员有权执行低级别柜员的全部操作；再比方：更为严重的是有些系统还允许系统管理员查询操作员密码和操作员号，并给系统管理员定义了很高的操作权限，能够办理销帐、冲帐、调整计息积数等业务，致使管理员可以绕开会计主管的监督进行操作，从而削弱了会计制度和会计主管人员的监督约束作用。上述漏洞的存在使得相关人员一旦产生犯罪 动机，便会有机可乘。三 事中和事后监督措施不得力。 我国银行业现有的稽核和监督工作大多是在会计记帐完成之后进行的， 尚没有与会计电算化系统同步运行的稽核监督软件面世，这使得会计 业务的事中控制环节十分薄弱。四软件开发和维护不统一。在实际工作中，地市以下银行机构自行开发软件、修改总行和省行软 件的事情时有发生，这一方面造成软件低水平重复开发，一方面给犯 罪分子提供了可乘之机。五系统备份不充分。目前，局部行处的计算机设备运行环境较差，且许多设备的使用时间 较长、性能已不十分稳定。六制度不健全，执行不严格。银行会计业务实现电算化处理