资产负债表与现金流量表报表之间的勾稽关系

1、资产负债表、利润表和现金流量之间的勾稽关系资产负债表、 利润表和现金流量表从不同角度反映企业的财务状况、 经营成果和现金流 量。资产负债表反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 它反映企业所拥有的资产、 需 偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况，是按权责发生制编制的静态时点报表。利润表反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。 它表明企业运用所拥有的资产的获 利能力， 是按权责发生制编制的动态时期报表， 主要目的是在于解释由于主体的经营活动而 引起所有者权益增加的原因。 它描述了在该段时期内由于经营活动而引起的净资产的变化情 况，用来反映两个资产负债表日期间的情况。现金流量表是以现金为基

2、础编制的财务状况变动表。 它反映企业一定期间内现金的流入 和流出， 表明企业获得现金及现金等价物的能力。 它是按收付实现制编制的动态报表时期报 表。是对损益表和资产负债表的重要补充。 企业不可能利用权责发生制下的净利润来购买商 品，而只能用现金。一、资产负债表中的勾稽关系：资产=负债 +所有者权益（即报表左边最后一栏的合计数 =报表右边最后一栏的合计数）二、利润表的勾稽关系： 利润=收入费用 营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资 产减值损失 +公允价值变动损益（损失）投资收益 （投资损失） 利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出 净利润=利润总额一所得税费用三

3、、现金流量表的勾稽关系：现金净流量 =现金流入量现金流出量四、三表之间的勾稽关系（同期报表） ：（一）资产负债表与损益表（或利润表）之间的“勾稽关系”资产负债表中“未分配利润”的期末数期初数=利润分配表的“未分配利润”（二）资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”1、企业在没有交易性金融资产时：资产负债中“货币资金”项目的期末数期初数=现金流量表中“现金及现金等价物的净增加额”（即现金流量表主表的第五项）2、企业有交易性金融资产时（资产负债中“货币资金”项目的期末数期初数）+“交易性金融资产”的期末数期初数（注意：扣除三个月的股票） =现金流量表中现金及现金等价物的净增加额（即 现金流量表主表

4、的第五项）3、现金流量表附表（即补充资料）第 3 项“现金及现金等价物净增加情况”现金的期末余额=资产负债表 货币资金”期末余额现金的期初余额=资产负债表 货币资金”期初余额现金等价物的期未余额 =资产负债表 “交易性金融资产” （不含三个月的股票） 期末余额现金等价物的期初余额=资产负债表“交易性金融资产”（不含三个月的股票）期初余额补充资料里的“现金及现金等价物的净增加额”=主表里的“现金及现金等价物的净增加额（即第五项）补充资料中由净利润调整得到的“经营活动产生的现金流量净额”=主表中的“经营活动产生的现金流量净额”（三）利润表与现金流量表之间的勾稽关系：利润表中的“净利润”=现金流量表补充资料中“净利润”现金流量表M表补无资科经营活动浄现全流量、1.暮浄到楚诡号世應呈新区全巫盏调节项目撅活咖盤流量经菖活励淨现金流量；平眇比眩収3t附直衣挽克幻荐挙證孟筹资活辦现竝量二现金及现金零价切净变动情况货币資金期初余额货币资金期未余额现金及现金等价船增加幌-现亂现金制幽镶增加额利润表曹业收入减：营业赫期间费用等项目 营业外收支利涧总额亦现金流量表主表补充辭1髄期mt棘1闹词节项目经营鯛倾全灌1军旳甥Ltum fctes总制ts谕