责任成本管理知识讲座

1、责任成本管理讲座责任成本管理讲座 主讲人：黄 瑞 香中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件目录一、责任成本管理的认识一、责任成本管理的认识二、责任成本管理的组织体系及职责二、责任成本管理的组织体系及职责三、项目全生命周期成本管理做法三、项目全生命周期成本管理做法中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件在项目管理在项目管理上有上有“多种第一多种第一”“安全第一安全第一” “质量第一质量第一”

2、“工期第一工期第一” “环保第一环保第一”“信誉第一信誉第一”等等到底什么才是项目管理真正的“第一”？前言前言中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件在项目管理在项目管理上有上有“多种第一多种第一”“安全第一安全第一” “质量第一质量第一”“工期第一工期第一” “环保第一环保第一”“信誉第一信誉第一”等等到底什么才是项目管理真正的“第一”？效益效益才是项目管理真正的“第一”！服务于服务于前言前言中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件 一责任成本管理的认识责任成本管理

3、的认识1.1 责任成本管理的概念责任成本管理的概念1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则1.3 责任成本管理的理念责任成本管理的理念中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件 是指将责任单位和责任人的成本控制目标通过责任预算或其他手段予以确定，采取签订责任书或下达成本预算目标等形式，进行节超分析考核，依靠经济激励与约束达到降本增效、循环提升的成本管理方式。 责任成本管理的概念责任成本管理的概念责任成本管理的本质要求是落实成本责任制中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整

4、理课件1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则收支分离收支分离预控先行预控先行责任分解责任分解量价双控量价双控预算约束预算约束奖惩结合奖惩结合专业化发展专业化发展动态管理动态管理中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件 责任成本管理的理念责任成本管理的理念 中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二责任成本管理的组织体系及职责责任成本管理的组织体系及职责集团公司的主要职责集团公司的主要职责工程公司的主要职责工程公司的主要职责项目部的主要职责项目部的主要职责中铁十四

5、局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件集团公司作为责任成本管理的监控层集团公司作为责任成本管理的监控层主要主要职责职责234512.1 集团公司的主要职责集团公司的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件集团公司作为监控层集团公司作为监控层负责工程公司长大隧道、负责工程公司长大隧道、技术复杂桥梁等重难点工技术复杂桥梁等重难点工程劳务队伍使用审批工作程劳务队伍使用审批工作督导、监管、考评所属督导、监管、考评所属单位责任成本管理工作单位责任成本管理工作定期开展经济活动分

6、析、定期开展经济活动分析、风险预警及重大项目成本风险预警及重大项目成本监控工作，防止出现亏损监控工作，防止出现亏损项目项目负责集团公司责任成负责集团公司责任成本管理队伍建设及培本管理队伍建设及培训工作训工作6789中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层12345672.2 工程公司的主要职责工程公司的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件8910111213工程公司作为责任成本管理的管理层工程

7、公司作为责任成本管理的管理层中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司必须设立 ，负责公司责任成本日常管理工作。责任成本专职部门责任成本专职部门综合性工程公司专业性工程公司成本管理专职人员不少于成本管理专职人员不少于同时必须配齐：等专业人员 工程公司须在项目设立专职的 ，负责统抓所在项目的成本管理及相关经济管理工作。总经济师领导岗位总经济师领导岗位中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件项目部作为责

8、任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层执行、落实公执行、落实公司确定的预控司确定的预控方案、责任预方案、责任预算、集中采购、算、集中采购、周转材料等管周转材料等管控措施和目标；控措施和目标；1执行公司制执行公司制定的劳务、定的劳务、设备租赁等设备租赁等指导单价（指导单价（限价）；限价）；2分解并明确各分解并明确各责任部门对劳责任部门对劳务、材料、机务、材料、机械、临时设施械、临时设施、现场管理费、现场管理费等的成本控制等的成本控制责任；责任；3制定项目责制定项目责任成本管理任成本管理办法和控制办法和控制流程；流程；4下达各责任下达各责任岗位的控制岗位的控制目标，有效目标，有效

9、实施考核兑实施考核兑现；现；52.3 项目的主要职责项目的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件项目部作为责任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层0606负责劳务、负责劳务、材料、机械材料、机械等合同签订等合同签订及日常管理及日常管理，及时上报，及时上报公司审批公司审批0707优化施工组优化施工组织技术方案织技术方案，加强成本，加强成本费用的过程费用的过程控制控制登记业务台登记业务台账，进行成账，进行成本核算及分本核算及分析，上报成析，上报成本报表本报表0909汇总、上报汇总、上报项目责任成项目责任成本

10、预算执行本预算执行情况，按时情况，按时提报考核兑提报考核兑现方案现方案08081010负责完成负责完成项目收尾项目收尾成本管理成本管理各项工作各项工作项目经理项目经理是项目成本控制的是项目成本控制的第一责任人第一责任人，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三项目全生命周期成本管理做法项目全生命周期成本管理做法3.1 标前阶段标前阶段3.2 开工准备阶段开工准备阶段3.3 施工阶段施工阶段3.4 竣工收尾阶段竣工收尾阶段中铁十四局集团CHINA RAILWAY

11、 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件四个阶段、四个阶段、22个环节个环节标前阶段标前阶段开工前阶段开工前阶段施工阶段施工阶段竣工收尾阶段竣工收尾阶段三、责任成本管理的做法三、责任成本管理的做法临建、工程数量、临建、工程数量、劳务、材料、机械劳务、材料、机械和管理费用控制和管理费用控制二次分解、安全质量二次分解、安全质量环保、经济活动分析、环保、经济活动分析、过程考核兑现过程考核兑现工程数量、单价工程数量、单价和方案预控和方案预控责任预算编制责任预算编制 和效益策划和效益策划3个环节个环节5个环节个环节10个环节个环节投标策略投标策略标前测算标前测算项目选择项目选择终

12、期考评终期考评余款清收余款清收销户并账销户并账竣工决算竣工决算4个环节个环节责任成本管理的主要流程中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件一、标前阶段一、标前阶段标前阶段：标前阶段：项目选择标前测算报价策略1 1、项目选择：、项目选择：对工程项目坚持“五不揽”原则即：即：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件2 2、标前成本测算、标前成本测算以企业成本内部定额和实地调查的各项成本要素的市场价格为依据，合理预测项目实施期间工、料、机单价变化及各项风险，对投标项目成本费

13、用进行预测，为投标提供决策依据。一、一、 标前阶段标前阶段中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件一、一、 标前阶段标前阶段3 3、报、报 价价必须根据标前测算结果，合理确定投标报价。坚决不允许拍脑袋定价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段（二）开工准备阶段：（二）开工准备阶段：效益策划效益策划责任预算编制责任预算编制单价预控单价预控施工方案预控施工方案预控工程量预控工程量预控中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH B

14、UREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段效益策划效益策划责任预算编制责任预算编制单价预控单价预控施工方案预控施工方案预控开工准备阶段：开工准备阶段：工程量预控工程量预控项目开工前做好施工图工程量复核，并对复核后的工程量进行优项目开工前做好施工图工程量复核，并对复核后的工程量进行优化，做好工程数量进施工图工作。化，做好工程数量进施工图工作。12工程量实行三级预控制度，分别由工程公司、项目部和责任中心工程量实行三级预控制度，分别由工程公司、项目部和责任中心控制，建立健全三级管理预控台账，对工程数量实行逐级控制。控制，建立健全三级管理预控台账，对工程数量实行

15、逐级控制。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段1、工程量预控、工程量预控问题问题作为控制对上、对下计价的红线以及计算材料计划数量作为控制对上、对下计价的红线以及计算材料计划数量的依据的依据不进行工程数量复核不进行工程数量复核仅对仅对图纸工程数量图纸工程数量进行汇总进行汇总中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段效益策划效益策划责任预算编制责任预算编制单价预控单价预控开工准备阶段：开工准备阶段：工程量预控工程量预控施工

16、方案预控施工方案预控312严格执行施工方案经济比选经济比选，在满足安全、质量、工期的前提下，选取成本最低成本最低的方案。本着“谁优化、谁受益”的原则，将方案优化创造的效益与单位和个人利益挂钩。实施性施工组织设计的优化实行工程公司项目部责任中心“三级优化”机制。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件施工方案优化管理流程施工方案优化管理流程二、开工准备阶段二、开工准备阶段施工方案优化实行三级优化制度施工方案优化实行三级优化制度1公司对项目施工方案进行优化，经过多次的经济比选，确定最佳的实施性施工组织方案，经公司审批后由项目部实施，公

17、司通过方案优化带来的利润形成企业利润；项目部在公司方案优化的基础上又对施工方案进行了优化，项目部通过施工方案优化带来的利润是项目管理利润；2 项目部各责任中心（劳务队或管理部门）对施工方案的优化，优化方案带来的利润形成各中心（或劳务队）的利润。3中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段2、方案预控、方案预控存在问题存在问题不进行经济比选和论证，造成浪费甚至出现质量、安全事故直接套用直接套用投标方案靠拿来主义拿来主义直接使用其他项目的方案或或中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP

18、 2022-2-26整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段效益策划效益策划责任预算编制责任预算编制开工准备阶段：开工准备阶段：工程量预控工程量预控施工方案预控施工方案预控单价预控单价预控坚决执行坚决执行两个上移两个上移三项招标三项招标采购和劳务结算劳务、材料和设备集中采购招标通过上移和招标，严格控制工、料、机的单价，实现对主要单价的预控。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段3、单价预控、单价预控单价不报公司审批或合同签订后再报公司；不进行单价调查及测算就直接组织招标，事后不组织竞争性谈判，导致招标单价过高甚至

19、被劳务队围标。存在问题：存在问题：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段效益策划效益策划开工准备阶段：开工准备阶段：工程量预控工程量预控施工方案预控施工方案预控单价预控单价预控责任预算编制责任预算编制 项目责任预算是公司对项目下达绩效考核指标的基本依据。项目责任预算必须在项目预控方案确定后3个月内完成。项目责任预算项目责任预算项目综合收益项目综合收益预算预算项目责任预算项目责任预算收益收益二次经营创效二次经营创效预算收益预算收益项目收入预算项目收入预算项目责任成本项目责任成本预算预算中铁十四局集团

20、CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段4、责任预算、责任预算之编制之编制编制基础为编制基础为责任预算编制依据为责任预算编制依据为中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段4、责任预算、责任预算之合同签订之合同签订同时必须明确项目责任预算成本费用管控目标。公司与项目要明确综合收益指标，即项目责任预算收益及二次经营创效预算收益；签订签订中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-

21、2-26整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段4、责任预算、责任预算之合同签订之合同签订必须建立风险抵押金制度必须建立风险抵押金制度 中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、开工准备阶段二、开工准备阶段4、责任预算、责任预算之动态调整之动态调整 项目责任合同一旦签订，应坚持责任预算的刚性约束，原则上不能调整。由于项目管理不善、擅自调整施工方案等造成的成本费用增加，不能调整项目责任预算。项目责任预算编制与调整流程图项目责任预算编制与调整流程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件

22、二、开工准备阶段二、开工准备阶段4、责任预算、责任预算之动态调整之动态调整存在问题：存在问题：项目责任预算项目责任预算编制过于滞后编制过于滞后不与项目承包人不与项目承包人签订责任书签订责任书项目承包人不缴纳风项目承包人不缴纳风险金或者缴纳的风险险金或者缴纳的风险金为企业资金金为企业资金责任预算动态调整滞责任预算动态调整滞后或者不调整后或者不调整不编制项目责任预算，靠拍脑袋决定指标带着指标到现场编制，与实际不符中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段开工准备阶段：开工准备阶段：工程量预控工程量预控施

23、工方案预控施工方案预控单价预控单价预控效益策划效益策划责任预算编制责任预算编制 责任成本核算与财务管理交底责任成本核算与财务管理交底 效益策划的基本做法：效益策划的基本做法：落实“六交底”制度投标报价和合同交底投标报价和合同交底施组方案交底施组方案交底管理体系交底管理体系交底物资管理和创效交底物资管理和创效交底责任成本预算与变更索赔方向策划交底责任成本预算与变更索赔方向策划交底通过效益策划从而进一步明确创效目标和创效途径，有助于项目的良性运行。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段5、效益策划、

24、效益策划投标报价和合同交底，就是经营交底。2介绍报价的侧重点和不平衡点3报价参考的依据和业主的特殊要求4并留下书面交接记录1招投标文件、补遗书、合同以及经营关系项目中标后10日内，各级经营责任单位要向工程公司、项目经理部移交有关资料。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段5、效益策划、效益策划2确定大小临施工布局及施工方案3确定各类资源（劳材机）配置4建立成本管理基础台账1成立项目组织机构，划分施工段落，建立项目责任成本管理体系成本预控工作内容中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH

25、BUREAU GROUP 整理课件二、二、 开工准备阶段开工准备阶段5、效益策划、效益策划存在问题：存在问题：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022-2-26整理课件责任责任合同合同三、三、 施工阶段施工阶段1.责任预算分解责任预算分解公司公司项目部项目部项目项目在公司责任预算的基础上责任预算责任预算责任预算责任中心责任中心责任中心分解到责任预算后后 明确各自的责任权利关系，签订责任承包合同。项目部要在合同中明确各责任中心成本控制目标，逐项明确成本费用的控制责任。责任预算二次分解流程图责任预算二次分解流程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY

26、 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段1.责任预算分解责任预算分解按照“成本费用优先、数量价格分控、岗位职责补充成本费用优先、数量价格分控、岗位职责补充”的原则合理划分合理划分责任中心责任中心管理部门或具体管理人员管理层面劳务队、专业队、拌合站等作业层面中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段1.责任预算分解责任预算分解可控性可控性原则原则责权利相责权利相结合原则结合原则与现场实与现场实际相结合际相结合原则原则避免责任避免责任交叉原则交叉原则可兑现性可兑现性原则原则（3）划分）划分原则原则按照

27、“谁负责、谁控制”的原则，将责任预算成本按责任层次逐层分解，逐层承包。实行绩效挂钩，将员工收入与成本控制效果结合起来，激励先进鞭策后进。 责任中心的设立必须与现场实际情况相结合，科学合理的划分责任中心。划分责任中心时要避免责任交叉，对容易造成责任交叉的环节划分责任中心时可粗放一些，容易分清责任的环节要相对细致一些。各责任中心在执行过程中由于责任人的工作付出而产生的损益应能够分清责任，并能够予以考核兑现。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、开工准备阶段三、开工准备阶段1、责任预算分解：、责任预算分解：基本上没基本上没有进行按有进行按照照成本费

28、成本费用用划分责划分责任中心任中心按照按照工程工程数量数量划分划分的也不是的也不是很多很多全部用全部用岗位职岗位职责责划分划分责任责任存在问题：存在问题：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段2.临建成本控制临建成本控制 必须坚持“逐级优化、 满足合同需要、经济实用、永临结合、严格管控”的临时工程建设管理理念。 中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 开工准备阶段开工准备阶段2、临建成本控制、临建成本控制存在问题：存在问题：中铁十四局集团CHINA RAILWAY

29、14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段3.工程数量工程数量 工程数量控制遵循“逐级控制、据实计量、序时登记、节超考核逐级控制、据实计量、序时登记、节超考核”的原则，实行“五量五量”控制：责任预算工程数量实际完成工程数量中标清单工程数量施工图工程数量责任预算工程数量责任中心工程数量无法划分责任中心的，做到“四量四量”控制：中标清单工程数量施工图工程数量实际完成工程数量中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段3.工程数量工程数量工程开工前中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUR

30、EAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段3.工程数量工程数量项目部是工程量控制的主体负责贯彻落实公司工程负责贯彻落实公司工程数量管理各项制度数量管理各项制度 负责建立项目工程负责建立项目工程数量控制责任制度数量控制责任制度具体实施项目工程具体实施项目工程数量的过程控制数量的过程控制对项目经理、总工、技术、计划、测量、质检、对项目经理、总工、技术、计划、测量、质检、试验等部门及人员逐级明确目标、划清职责、试验等部门及人员逐级明确目标、划清职责、落实责任到人。落实责任到人。 中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件严格坚持图纸设计数量上限

31、控制。严格坚持测量人员每月进行现场量测，作为劳务队计价的依据，严禁暂定计量，确保控制数量的准确性。三、施工阶段三、施工阶段3.工程数量工程数量严格坚持完工后，现场及时量测，并签认工程量，严禁按设计数量对下计量。严格控制扩孔系数，采用设计桩径计量，严格按设计桩长控制计量上限。要根据不同特点制定控制措施，确保不突破图纸设计数量。 分类计价分类计价管理管理中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件工程数量节超工程数量节超心中没数心中没数三、三、 施工阶段施工阶段3.工程数量工程数量工程数量要严格执行工程数量要严格执行台账式管理台账式管理台账式管理台账每月及

32、时更新，节超必须通过台账反映；采用双层控制，即技术部门与计划部门双控制。存在问题存在问题一一无论何工程均无论何工程均按按设计量设计量控制对下控制对下计价数量计价数量 二二不建立台账或建立不建立台账或建立但更新不及时但更新不及时三三不进行工程数量不进行工程数量核算分析核算分析四四工程数量管理流程工程数量管理流程图图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段4.劳务成本控制劳务成本控制重点抓好：重点抓好：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段4.劳务成本控制

33、之之作业层管理模式选择作业层管理模式选择按照按照“经济高效、科学制衡、合同规范、管控有力经济高效、科学制衡、合同规范、管控有力”的原则的原则 构建以劳务分包和工序分包为主体主体以自有作业队和“架子队”为支撑支撑以合法工程分包为补充补充严禁严禁“大包”（工程转包、违法分包、提点大包）的作业层管理模式必须由必须由项目部项目部掌控掌控无论采取何种作业层管理模式无论采取何种作业层管理模式，项目施工生产核心资源如，项目施工生产核心资源如混凝土拌合站混凝土拌合站主材加工主材加工大型专业设备大型专业设备周转材料等周转材料等检验测量设备检验测量设备模具模具中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH B

34、UREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段4.劳务成本控制之准入及录用之准入及录用 项目重难点工程、关键工序劳务队伍必须由工程公工程公司司牵头组织考核、议标和引入，长大隧道、技术复杂桥梁等劳务队伍还须报集团公司集团公司审批。按照“先准入、后录用，先签合同、后上场先准入、后录用，先签合同、后上场”的原则1203 项目部从集团公司或工程公司“合格名录合格名录”中选择劳务队伍，可采取招（议）标方式确定，工程公司进行监督。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段4.劳务成本控制之之劳务合同签订劳务合同签订坚持“先签订合

35、同、后上场施工先签订合同、后上场施工”的原则123杜绝杜绝未签订书面未签订书面合同，劳务人员合同，劳务人员、设备进入现场、设备进入现场必须采用公司的必须采用公司的示范合同文本示范合同文本，执行劳务合同评执行劳务合同评审和报批制度审和报批制度合同执行过程中，合同执行过程中，如遇特殊情况或合如遇特殊情况或合同内容发生较大变同内容发生较大变化时，应及时签订化时，应及时签订补充合同补充合同，并履行，并履行审批程序审批程序。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段4.劳务成本控制劳务成本控制之合同交底之合同交底劳务合同签订后项目部要组

36、织相关业务部门人员召开合同交底会合同交底会，由劳务合同主管部门对合同内容逐项进行交底使各业务部门对本部门关联事项和成本控制重点做到心中有数心中有数，促进业务沟通和开展中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳务计价 对工期较长，跨年度施工的劳务队，必须采用年度预结算年度预结算办法控制劳务成本风险。按月月对劳务队伍办理计价项目部要按照按照“先计量、后计价先计量、后计价”和“联审联签联审联签”的原则中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三

37、、 施工阶段施工阶段计价计价依据依据：已完工程数量已完工程数量、累计消耗的材料数量材料数量和零星签证数量零星签证数量劳务合同劳务合同补充合同补充合同及达到设计和规范要求并经计划、技术和及达到设计和规范要求并经计划、技术和物资人员现场共同验收签认的物资人员现场共同验收签认的各种数量各种数量4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳务计价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段计价计价时要扣除时要扣除：外部协作队伍领用外部协作队伍领用材料费用材料费用限额发料材料的限额发料材料的损（超）耗费用损（超）耗费用租（使）租（使）用项目设

38、备费用用项目设备费用电费电费等合同约定的，包含在综等合同约定的，包含在综合单价中，由外部协作队伍承合单价中，由外部协作队伍承担的，由项目提供的各类费用担的，由项目提供的各类费用4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳务计价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段计价计价时要重点控制时要重点控制：合同外工程计价合同外工程计价劳务队补偿劳务队补偿奖励费用奖励费用注意注意零星机械台班零星机械台班 各单位要在制度中明确签证单最迟上交时间最迟上交时间，超出规定时间后一律不予认可。零星用工零星用工 零星签证零星签证必须注明工点名称、

39、使用原因或理由、工作内容、工作量，必须及时完善相关签认手续，及时予以计价。4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳务计价零星零星签证签证严严 控控中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段 按月月清算代付民工工资、甲供材料费用、租（使）用项目设备费、水电费等。坚持“先计价、后付款先计价、后付款”和“拨改代拨改代”制度4.劳务成本控制劳务成本控制之拨款之拨款中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段工程完工验收合格后及时办理竣工结算竣工结算，签署末次结算协

40、议。劳务竣工结算必须报工程公司工程公司进行审批。4.劳务成本控制劳务成本控制之结算之结算中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段坚持：严管严管善待善待相结合服务意识服务意识增强和树立努力改善劳务队伍施工环境和条件劳务队伍施工环境和条件要树立“劳务队成本就是项目成本劳务队成本就是项目成本”理念协助外部协作队伍做好成本分析与控制协助外部协作队伍做好成本分析与控制指导外部协作队伍实时根据现场实际情况调指导外部协作队伍实时根据现场实际情况调整资源配置整资源配置合理组织施工生产，帮助外部协作队伍降低合理组织施工生产，帮助外部协作队伍

41、降低成本，构建合作共赢的良好环境成本，构建合作共赢的良好环境以包代管以包代管严禁严禁4.劳务成本控制劳务成本控制之管理服务之管理服务中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段各单位要坚持“实事求是、客观公正、科学合理实事求是、客观公正、科学合理”的原则 建立外部协作队伍逐级信用评价逐级信用评价制度，定期对劳务队伍进行评价。4.劳务成本控制劳务成本控制之信用评价之信用评价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段4.劳务成本控制劳务成本控制存在问题存在问题中铁十

42、四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段5.材料成本控制材料成本控制按照按照“采、管分离采、管分离”的原则，切实加强材料的价格和消耗数量控制的原则，切实加强材料的价格和消耗数量控制材料管理控制流程图材料管理控制流程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段5.材料成本控制材料成本控制首先要确定主材、地材总需求数量及供应方案 比选商砼、自拌砼等混凝土供应模式的投入大小、管理难易、成本高低，合理确定砼供应模式。 确定材料核算方法，明确各部位材料损耗控制系数。模式模

43、式系数系数中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段5.材料成本控制材料成本控制之材料采购与验收之材料采购与验收办理点验手续科学编制物资采购及供应计划，确保计划的及时性和准确性。钢材、水泥、地材等必须进行过磅验收，旁站监控，进场后执行双人以上物资点验制度降低物资采购成本中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段5.材料成本控制材料成本控制之仓储与发料之仓储与发料坚持限额供料制度，多批次，少批量，限量配送，及时登记供料台账。建立工地集中料库集中料库，合理储备做

44、到“两齐三清四对口两齐三清四对口”账、卡、物、资金四对口即即：库容整齐、堆放整齐材质清、规格清、数量清中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段5.材料成本控制材料成本控制之消耗与盘点之消耗与盘点 坚持物资消耗与工程进度同步、与分包计价同步、与财务核算同步三原则三原则。 材料必须每月盘点一次每月盘点一次，项目部应组织相关部门按月对库存材料及现场物资进行实地盘点，汇总各工点当月发料数量，计算实际消耗数量。盘点盘点材料材料消耗消耗中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工

45、阶段施工阶段5.材料成本控制材料成本控制之周转材料管理之周转材料管理外租外租(自购自购)周转材料审批程序周转材料审批程序图图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段5.材料成本控制材料成本控制之半成品管控之半成品管控 加强混凝土集中拌合站、钢筋加工厂、混凝土预制件厂等半成品成本控制，严格控制严格控制半成品的生产数量生产数量，发出数量发出数量和损耗数量损耗数量。 对半成品生产的工、料、机等消耗进行对半成品生产的工、料、机等消耗进行节超分析节超分析，堵塞管理漏洞，堵塞管理漏洞，降低生产成本。降低生产成本。拌合站原材料管理业务流

46、程拌合站原材料管理业务流程中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三三 、 施工阶段施工阶段5.材料成本控制材料成本控制问问 题题中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段6.机械成本控制机械成本控制调配设备由公司统筹，拌合站必须由公司统一配置。机械设备配置方案设备类型、数量、配置模式设备类型、数量、配置模式（调配、新购、租赁三种模式进行经济比选）管理模式管理模式进出场时间等进出场时间等包括机械成本控制流程图机械成本控制流程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BU

47、REAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段6.机械成本控制机械成本控制中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段6.机械控制机械控制之自有设备管理之自有设备管理 建立自有机械设备单机单车核算自有机械设备单机单车核算台账制度，实行工作量计酬、计价办法。 实施单机单车核算， 严格控制严格控制油料、配件消耗；提高设备利用率，维持机械设备连续、满负荷运转，保证台班产量达到定额产量达到定额产量。 项目在合同中应明确合同中应明确规定劳务队伍使用企业自有机械设备台班的单价，劳务队伍使用时项目应按照台班的使用数量和时间做好签认计

48、量签认计量。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段6.机械成本控制机械成本控制之租赁设备之租赁设备租赁设备成本控租赁设备成本控制制租赁期满后应及时办理退场手续。建立单机单车核算台账，控制台班数量和台班资源消耗，确保完成定额产量。租赁设备原则上要采用工作量计租的方式，尽量避免按月或台班计租。必须按月或台班租赁设备时，要安排专人负责，完善设备使用现场签证和考勤手续。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件四、四、 施工阶段施工阶段6.机械成本控制机械成本控制之劳务队自带设备管理之

49、劳务队自带设备管理劳务队自带设备成本控制劳务队自带设备应纳入项目管理范畴进行统一管理劳务队自带设备由项目供应的油料、配件等每月及时足额扣款项目要督促劳务队对其自带设备及时进行维护和保养，协助其合理使用设备，均衡连续生产，提高工作效率。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段6.机械成本控制机械成本控制无机械设备无机械设备运转记录单运转记录单不进行不进行单机单车单机单车核算核算计价简单计价简单无运转记录单无运转记录单加油记录等加油记录等设备租赁合同设备租赁合同中约定最高中约定最高工作时间，工作时间，超过时加租金超过时加租金租

50、赁设备多租赁设备多利用不充分利用不充分设备外租设备外租时不报批时不报批存在问题存在问题中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段7.现场管理费及其他非生产性成本预控现场管理费及其他非生产性成本预控按照“定岗定编、总额核定、分期控制、节俭实用定岗定编、总额核定、分期控制、节俭实用”的原则项目现场管理费开支的上限和控制目标。项目分类特点、施工区域、投资规模、管控水平等因素合理测算。依据依据明确明确中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段7.现场管理费及其他非生

51、产性成本预控现场管理费及其他非生产性成本预控6152预算指标尽量包干到责任部门或责任人，定期进行节超分析，实施奖罚考核。严格八项规定，严控业务招待费。项目部有招待时，应坚持一事一请示制度，并严格按照标准进行控制。加强组织，合理配置资源，加快施工进度，以“快进快撤”的原则，减少各项资源费用的发生，以“快”制胜。 基本工资月度报批，绩效工资半年周期考核审批。车辆按照单车核算控制。合理设置项目组织机构与车辆配置，要定员、定岗、定编。严禁人员无序流动和超标配置人员，严禁违规提拔。4按照“经费包干、责任到人”的原则，进行封顶控制。3中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GRO

52、UP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段7.现场管理费及其他非生产性成本预控现场管理费及其他非生产性成本预控 编制营业税、城建税、企业所得税、教育费附加等税收策划方案 实施税收成本预算管理，特别是营改增后，更要做好税收筹划工作中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段8.工期、安全、质量、环保和信用成本控制工期、安全、质量、环保和信用成本控制以工期为以工期为纲纲、以质量为、以质量为本本、以安全为、以安全为重重、以环保为、以环保为要要中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段

53、三、施工阶段8.工期、安全、质量、环保和信用成本控制工期、安全、质量、环保和信用成本控制中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段9.成本核算与分析成本核算与分析 （2）必须，定期开展经济活动分析。（1）集团公司集团公司、工程公司工程公司和项目部项目部三级均要成立，明确第一责任人、牵头部门以及各业务部门的工作内容和职责。经济活动分析组织机构经济活动分析组织机构坚持坚持“真实性、及时性、谨慎性、一致性、关联性和责任明确真实性、及时性、谨慎性、一致性、关联性和责任明确”的原则的原则经济活动分析工作流程经济活动分析工作流程中铁十四

54、局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段9.成本核算与分析之项目之项目每年至少要召开8次次经济活动分析会议。项目部项目部按照按照“月重点、季综合月重点、季综合”的要求，以“三分析三分析”、“六核算六核算”为主线综合分析综合分析项目经济运行状况项目经济运行状况着重剖析着重剖析项目利润出现偏差的原因项目利润出现偏差的原因制定措施制定措施加以纠偏加以纠偏中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段9.成本核算与分析之项目之项目六核六核算算现场管现场管理费理费材料材料成本成

55、本临时设临时设施成本施成本其他直其他直接费接费劳务劳务成本成本机械设机械设备成本备成本“三分析三分析”：在进行经济活动分析时，主要分析内容：在进行经济活动分析时，主要分析内容：让项目管理者心中有数。“六核算六核算”：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段9.成本核算与分析之工程公司之工程公司实行实行季度汇总分析制度季度汇总分析制度每年至少要召开三次三次成本分析会议。以以“一锁定一锁定”、“六对比六对比”为核心为核心工程公司工程公司重点重点着力监督着力监督对工程项目的对工程项目的要素配置要素配置、单价水单价水平平和和预算目标

56、偏离度预算目标偏离度进行分析进行分析纠偏和总结提高纠偏和总结提高中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件避免收尾项目成本超出预算，扎住效益流失的口子避免收尾项目成本超出预算，扎住效益流失的口子三、三、 施工阶段施工阶段9.成本核算与分析之工程公司之工程公司“一锁定一锁定”：即及时锁定完工项目成本：即及时锁定完工项目成本 对项目管理过程进行全生命周期综合对比分析，总结经验教训，积累项目管理知识和案例。综合收益综合收益完成率完成率现场管理现场管理费占比费占比上交款上交款劳务分包劳务分包单价单价六对比六对比机械设备机械设备租赁单价租赁单价材料采购材料采购

57、单价单价同时同时“六对比六对比”： 通过对比分析，考通过对比分析，考核兑现，奖优罚劣。核兑现，奖优罚劣。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件四、施工阶段四、施工阶段9.成本核算与分析之集团公司之集团公司每年至少要召开一一次次成本分析会。“一费一费”、“三率三率”对比为中心对比为中心集团集团公司公司侧重于侧重于对行业板块、区域市场、工程公司以及重大项目进行分析对行业板块、区域市场、工程公司以及重大项目进行分析中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段9.成本核算与分析之集团公司之

58、集团公司 “一费一费”：即对现场管理费进行分析：即对现场管理费进行分析 实时监控工程项目的收入、成本、利润和资金状况。 分析工程项目的管理体制、机构设置、人员配备是否合理。目的是目的是“三率三率”，即对工程项目的，即对工程项目的综合收益率综合收益率、产值计价率产值计价率和和资金到位率资金到位率进行分析进行分析目的是目的是中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段9.成本核算与分析成本核算与分析存在问题分析完后束之高阁，问题永远在，没有发挥经济活动分析的作用分析只是为应付，走过场，数据不真实、不正确纠偏导正，为施工生产服务纠偏导

59、正，为施工生产服务中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段10.过程考核兑现过程考核兑现中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、施工阶段三、施工阶段10.过程考核兑现过程考核兑现项目过程中要项目过程中要及时及时进行进行考核评价考核评价，及时及时进行进行奖罚兑现奖罚兑现，才能调动各级，才能调动各级承包人履行成本管理责任的积极性。承包人履行成本管理责任的积极性。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 整理课件三、三、 施工阶段施工阶段10.过程考核兑现过程考核兑现在考核兑现上，一定要实行重奖重罚，奖罚分明。在考核兑现上，一定要实行重奖重罚，奖罚分明。要要“奖得让人心动，罚得让人心痛奖得让人心动，罚得让人心痛”为企业做