最新三四章答案137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4最新答案资料

1、第三章费用的归集分配与成本计算业务72,文字说明及账务处理提示：12月31 日,根据“发料凭证汇总表”分配并结转材料费用。根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（ A产品、B产品）、“制造费用”明细账 的“材料费”专栏和“销售费用”明细账的“材料费”专栏；根据“发料凭证汇总表”登记“原材料明细账”。业务73（ 1/2）,文字说明及账务处理提示:12月31 日,计算并结转工薪费用（工资和福利费）根据记账凭证参考“职工福利费计提表”，登记“生产成本”所属明细账（ A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏； 根

2、据记账凭证登记 “应付职工薪酬一一福利 费”明细账。业务73 （2/ 2）,文字说明及账务处理提示:借:生产成本A产品（工薪费用）63 000-B产品（工薪费用）49 000转28,附件1张制造费用一工薪费用7 000精品文档销售费用一工薪费用7 000根据记账凭证参考“职工福利费计提表”，登记“生产成本”所属明细账（ A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏；根据记账凭证登记 “应付职工薪酬一一福利费”明细账。业务74:文字说明及账务处理提示：12月31日，计提并结转固定资产折旧费用。借：制造费用一一折

3、旧费204 000转29,附件1张 销售费用一一折旧费10 000管理费用一一折旧费48000根据记账凭证参考“固定资产折旧计算汇总表”，登记“制造费用”明细账、“销售费用” 明细账和“管理费用”明细账的“折旧费用”专栏。业务75：文字说明及账务处理提示：12月31 日,分配并结转水费和电费。借：制造费用一一水电费170 000转30，附件1张 管理费用水电费905 000贷：应付账款自来水公司20 500根据记账凭证参考“水电费用计算分配表”登记“制造费用”明细账和“管理费用” 明细账的“水电费”专栏；根据记账凭证登记“其他应付款”所属明细账（自来水公司、供电公司）。业务76：文字说明及账务

4、处理提示：12月31 日,制造费用归集与结转。借：生产成本一一 A产品 297 000转31，附件1张 B产品 231 000根据记账凭证参考“制造费用分配表”，登记“生产成本”所属明细账（ A产品、B产品）；根据记账凭证登记“制造费用”明细账各个专栏（用红字）。业务77:文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转完工产品成本。借：库存商品一一 A产品 2 256 000转32,附件1张 B产品 1 630 000A产品、B产根据记账凭证参考“产品成本计算表”登记“库存商品”所属明细账（ 品）；根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）。第四章 期末会计事项的调整与结转业务

5、78（2/2）:文字说明及账务处理提示:12月31日，计算并结转主营业务成本。借：主营业务成本一一 A产品2 520 000转34,附件2张B产品1 517 000贷：库存商品一一 A产品2 520 000根据记账凭证参考“主营业务成本计算表”，登记“主营业务成本”明细账的有关专 栏（A产品、B产品）；根据记账凭证登记“库存商品”所属明细账（ A产品、B产品）。业务79:文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等有关税费。借：应交税费一一应交增值税 (转出未交增值税)106 000转35,附件1张贷：应交税费未交增值税106 000根据记账凭证

6、参考“应纳及未交增值税计算表”登记“应交税费一一应交增值税明细账”的“转出未交增值税”专栏；根据记账凭证登记“应交税费一一未交增值税”明细账。借：营业税金及附加-营业税金56 420转35,附件1张教育费附加24 180贷：应交税费一-应交城建税56 420根据记账凭证参考 “应纳城建税和教育费附加计算表”登记“营业税金及附加”明细 账；根据记账凭证登记“应交税费”所属各有关明细账。业务80：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转本年度应补提坏账准备275 000元。提示：经查“坏账准备”账户，本月月初有借方余额 52 000元，本月实际发生坏账 55 000 元，本期收回已转销的坏

7、账 5000元，所以，本年年末计提坏账准备前该账户有借方余额102000元(52 000 + 55 000 5 000 ),期末应收账款账面贷方余额有4 325 000元(“应收账款金花公司”账户借方余额 2 816 500元、“应收账款一一宏图公司”账户借方余额1 418500元，“预收账款一一通宝公司”账户借方余额90 000元)。期末应有坏账准备 173 000元(4 325 000 X 4%),本期应计提坏账准备 275 000 元(102 000 + 173 000)。借：资产减值损失一一计提坏账准备275 000转36,附件1张根据记账凭证登记准备产减值损失款明细账的“计提坏账准备

8、0°专栏和“坏账准备应收账款”明细账。业务81:文字说明及账务处理提示：12月31 日,计提短期借款利息费用 27 300元。根据记账凭证登记“财务费用”明细账的“利息费”专栏和“应付利息一一工行光支”明细账。业务82：文字说明及账务处理提示:12月31日，计算并结转无形资产摊销。借：管理费用一一无形资产摊销9 000贷：累计摊销9 000根据记账凭证参考“无形资产摊销表”登记“管理费用”明细账; 记“累计摊销备查簿”。业务83：文字说明及账务处理提示:转38,附件1张根据记账凭证登1 003 40012月31日结转收入和费用，计算本年利润。借：本年利润销售费用639 000精品文档

9、贷：管理费用472 250财务费用2 690转40 (2/2),附件0张业务84：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转本月预计应交所得税，同时结转所得税费用至“本年利润”账户。提示：按照企业所得税税法的规定：按年计算、分期预交、年终汇算清缴，其中：分期预交有两种方式：按月预计并按月预交；按月预计但按季预交。 本企业采用第一种方式。业务85：文字说明及账务处理提示：12月31日，本年净利润的计算、分配及结转。提示：查有关账户的记录：“本年利润”账户12月月初贷方余额7 350 000元(即预计净利润或税后利润)，“利润分配一一未分配利 润”账户年初贷方余额 590 000元，公司董事

10、会决议批准分配利润8 000 000元。借：利润分配一一提取法定盈余公积989 250应付利润8 000 000贷：盈余公积法定盈余公积989 250应付利润一一港城投资公司3 200 000转43，附件2张海虹机械公司3 200 000业务86:文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转已实现和已分配利润，计算未分配利润。提示：查有关账户的记录：本年已实现的预计净利润为“本年利润”账户贷方期末余额9 892 500元，本年已分配的净利润表现为“利润分配一一提取法定盈余公积”和“利润分配一一应付利润”账户的期末借方余额分别为 989 250元和8 000 000元，本年已实现的预计净利润扣除本年已分配 的利润，即为本年未分配的利润903 250元(9 892 50