浦东新区河道整治工程预算绩效评价工作的探索与成效分析

1、第17卷第5期2011年5月水利科技与经济Water Conservancy Science and Technology and Economy Vol. 17No. 5May. ，2011收稿日期20110221作者简介黄莉（1978），女，江西新余人，硕士研究生，从事水利建设管理工作.浦东新区河道整治工程预算绩效评价工作的探索与成效分析黄莉（上海市浦东新区河道管理署，上海201200）摘要通过对浦东新区河道整治工程预算绩效评价工作的探索，合理设定了河道整治预算绩效评价方式及预算绩效评价指标体系，为河道水环境整治预算项目有关绩效问题指明了途径，为提高政府财政预算支出的效果和效率提供了参考。

2、关键词河道；预算绩效评价；分析中图分类号TV861文献标识码B文章编号10067175（2011）05004403Exploration and Effectiveness Analysis on Budget Performance Assessmentof River Construction Project in Pudong New AreaHUANG Li（River Management Department in Pudong New Area ，Shanghai 201200，China ）Abstract ：By exploration on budget performan

3、ce assessment of river construction project in PudongNew Area ，reasonable set of budget performance evaluation methods in river construction and budget perfornamce evaluation index system. Pointed out the ways for the performance issues of the river wa-ter environmental and improved the government b

4、udget effectiveness and efficiency of expenditure to provide a reference.Key words ：river ；budget performance assessment ；analysis0引言河道整治工作是民心工程、环境系统工程，更是一项政府执政为民的实事工程。为防止水环境恶化，近年来浦东新区加大了对中小河道整治力度，从2007年以来，共投入资金6. 39亿元，整治中小河道1346条段，570km 。为使有限的资金发挥更大的效益，提高河道整治资金使用性、示范性，为优化财政资金安排导向，检验水环境整治的工作成效，这就涉及到

5、预算绩效评价工作。河道整治工程预算绩效评价，是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对纳入预算管理的河道整治工程项目资金的实施过程及其完成结果进行综合性的考核与评价。目的是通过对河道整治工程预算绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范项目支出预算资金分配，提高预算资金使用效益。1河道整治工程预算绩效评价的原则和方法1. 1河道整治工程预算绩效评价的原则（1）统一组织。绩效考评工作由新区绩效预算改革联席会议统一领导和协调，区财政局牵头管理，主管部门具体负责实施本系统的绩效评价工作。（2）客观公正。以国家的法律、法规、有关财务管理和河道整治及管理的规章制度为依据，按照“公开、公平、

6、公正”的原则，在预算绩效评价中，全面、真实地反映项目支出预算执行的实际情况。（3）科学规范。采用规范的程序和定性与定量相结合的考评方法，准确、合理地评价项目支出预算的绩效情况1。（4）可持续发展。水利项目的实施，除了自身的经济效益外，还要体现社会效益和生态效益。在项目支出预4黄莉：浦东新区河道整治工程预算绩效评价工作的探索与成效分析第5期算绩效评价中，要注重经济效益、社会效益和生态效益相结合。1. 2河道整治工程预算绩效评价方法（1）专家评估。专家组踏勘河道整治现场，对河道整治和河道养护工作进行现场考评，检查河道整治业务资料，按照评价指标对各类河道整治进行了评分，提出指导性意见。（2）审计评价

7、。为了保证评价的严肃性，委托事务所按照审计程序，对河道整治进行审计评价。（3）市民评判。通过社会经济调查中心，进行焦点座谈会、入户调查和拦截调查，调查了群众对新区河道整治、日常养护管理等方面的满意度情况，并征询了群众对河道整治的意见和建议。（4）数据评定。为了保证考评的科学性，按照国家和市关于地表水的标准，以溶解氧等5个评价因子，对河道水质进行了检测，并按照水质达标、水质改善、水质略差和水质持平等4项内容进行了分类。2河道整治工程预算绩效评价指标体系设定为了对河道整治工程绩效做出正确地评价就必须从其内涵出发建立一套科学合理的评价指标体系。基于系统科学理论和绩效评价理论遵循相关性、可比性、重要性

8、、经济性等原则运用统计指标法，结合近两年开展的河道整治工程建设的经验，构建了一个科学合理的评价体系，并对该评价体系各指标测度及处理方法进行了论述。2. 1河道整治工程预算绩效评价指标设定原则（1）相关性：选定的绩效评价指标与项目预算管理的绩效目标有直接的联系。（2）可比性：同类项目要选定共同的绩效评价指标，保证考评结果的可比性。（3）重要性：对绩效评价指标在整个考评工作中所占的比重和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映考评要求的绩效评价指标。（4）经济性：绩效评价指标的选择要考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上完成绩效考评。2. 2河道整治工程预算绩效评价指标体系的构建绩效是成绩、成效

9、，是项目建设成果的综合反映和体现。“绩”是指项目是否按期达到预先设定的目标，主要任务是否完成，是侧重于量上的建设成果；“效”则指完成任务的效率，资金使用的效率等，侧重于质上的建设成果。绩效具有多因性、多维性和动态性的特点。一个项目的绩效指标综合体现了项目建设的水平和成果，是管理者进行项目目标建设考评的重要依据2。2. 2. 1评价目标的选取新区河道分为区管、镇管和村管等三级体系，投资主体、投资方式、投资审核等方面各有不同。绩效评价往往集中在区财力投资的河道整治上，而对镇、村实施的河道整治重视不够。为进一步加强水务行业管理，将评价的目标样本扩大到新区所有河道，既有区财力投资项目，也有区财力补贴项

10、目，并更突出了镇属河道、新农村建设河道和黑臭河道等内容，涉及249条河道，评价难度有了显著增加，但为今后行业管理打下了坚实基础。河道整治工程预算绩效评价目标样本范围见表1。表1河道整治工程预算绩效评价目标样本范围河道整治工程预算绩效评价目标样本范围万河整治专项河道整治河道养护管理镇属河道新农村建设河道黑臭河道专项河道区管养护河道镇管养护河道2. 2. 2评价指标的设定在评价指标上，既有河道建设，也有河道养护；既有业务考评，也有计财考评和体制优化研究。不仅按照河道整治工程合同目标要求，考核护岸、土堤、绿化、环卫和附属设施质量，还考核管理制度健全性、制度的执行性、计划预算报批、资金到位率等财务管理

11、和预算执行等内容，做到了“建管并举、重在管理”。根据河道整治工程预算绩效评价的内涵和特点，确定了评价指标体系包括合同目标实现情况、财务管理及预算执行情况、经济社会效益3个一级指标，二级指标根据目标样本各自的整治内容、整治目的而有所不同。本文选取万河整治中的镇属河道绩效评价和河道管理中的区管养护河道绩效评价2个指标体系为代表进行阐述，它们分别涵盖二级指标17个和14个（表2和表3）。表2镇属河道预算绩效评价指标体系合同目标实现情况（40分）财务理及预算执行情况（20分）经济社会效益（40分）河道整治工程优良率河面保洁率河面积增加率河道调蓄库容增加率工程建设进度及时完成率河道整治观感质量业务管理制

12、度健全、执行等情况制度的健全性制度的执行性评价计划预算报批评价计划资金到位率评价计划资金支付率评价计划审计报告评价计划实际补贴情况居民满意率河水水质情况单位水域面积投资成本表3区管河道养护绩效评价指标体系合同目标实现情况（40分）财务管理及预算执行情况（20分）经济社会效益（40分）护岸质量土堤质量绿化质量附属设施质量环境卫生业务管理制度健全、执行等情况制度的健全性制度的执行性评价计划预算报批评价计划资金到位率评价计划资金支付率居民满意率河道设施养护防汛能力单位养护面积投资成本河道整治预算绩效评价指标结合了水利行业的特殊4第17卷第5期2011年5月水利科技与经济Water Conservan

13、cy Science and Technology and Economy Vol. 17No. 5May. ，2011性和河道署工程建设的实际情况，避免了指标定得过高，影响预算单位的执行率，打击管理者的积极性，指标定得过低使管理者轻易达到要求，降低绩效考核的激励作用。3绩效评价成果的应用评价结果运用，是绩效评价的核心问题。绩效评价的最终目标是要将结果运用于改善投资预算管理和资金拨付工作，以增强绩效评价工作的规范性和约束力，发挥政府投资项目绩效评价对财政资金的跟踪问效作用和决策信息反馈作用，不断提高投资项目决策管理和资金使用效益。两年的河道专项整治预算绩效评价工作，其成果运用如下：（1）初步形

14、成了河道水环境建设管理预算绩效评价指标体系，为今后将绩效评价从事后评价向预算编制、审查批准、执行过程等“上游”环节延伸，建立以绩效为导向的部门预算编制模式提供了良好发展基础。（2）通过对河道综合整治效果的评价，从河道整治地老百姓的反映，到整治后水质改善的实际情况检测对比分析，确定了水质改善是河道整治的根本目标。因此，从2007年开始由河道整治转向水环境水质的转变，并由此成立了排水管理部门，从治标转向治本和标本兼治的治水理念。（3）通过对河道综合整治效果的评价，了解了河道整治的实际情况（河道水流的相通性，必须建立区域整治和整体整治的理念）从而加大了河道整治投资力度，在财政部门的大力支持下，河道整

15、治补贴标准已由过去的33%增加到现在的48%，形成了比较大的跨越，为河道整治进一步攻坚提供了强有力的资金保证。4存在问题（1）河道整治预算绩效评价是水利行业绩效评价工作的初探，绩效目标是在考评过程中逐步定立的，容易造成结果导向的绩效目标。从理论上说，必须先有预算项目的绩效目标，然后才能知道考核什么，但是现在部门预算还没有真正建立绩效预算的框架，无论是项目单位申报预算还是财政部门批复下达预算都只是对项目进行简单细化和对具体实施内容加以轮廓描述，这和绩效目标要求有根本区别。没有明确的绩效目标就意味着没有清晰的标准判断项目绩效，这给刚起步的绩效评价带来很大困难。寻找项目绩效目标的过程，实际上也是财政

16、部门和支出部门就绩效达成共识的过程。（2）考评使用的指标部分由支出部门设立，且用来测量绩效的数据属于部门单位的私有信息，在缺乏绩效审计的情况下，将这些数据作为项目绩效评价的主要标准也是不完全可信的。绩效考评指标应依据财政管理的要求设计。绩效考评与财政管理是相互促进的关系，通过考评促进管理，通过加强财政管理来提高绩效考评的质量。绩效考评指标要全面体现财政所关注的各个方面，包括项目从确立规划、立项、预算执行、组织管理、财务管理等各个环节、多个角度。而且财政管理的重心要与绩效指标的考核重点相一致。（3）河道水环境绩效存在滞后现象，绩效考评指标不能很好地反映经济效益。水环境问题是多年环境污染累积而成的

17、综合性问题，政府为解决环境问题所花费的投入与取得的成效之间存在滞后现象，并非全部水环境保护投入在环境绩效评估时段内就能显现出其完整的效果，有些成效需较长时间才能显现。同时，河道整治是纯公益性项目，不以获取经济利益为目的，而只能从社会总体利益出发衡量项目所带来的社会效益中体现经济效益。参考文献1李家祥. 水利事业预算项目绩效问题分析J . 中国水利，2005，（10）：5254. 2谢群. 绿水管理直接影响全球水资源安全EB /OL . http ：/www.chinawater. com. cn /slb/1b/200808/t20080821_228983.htm ，20080821.（编辑

18、：杨文櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥毣毣毣毣櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥櫥毣毣毣毣）展会信息2011第11届中国哈尔滨国际水处理给排水设备展览会随着工业进步和社会发展，水污染日趋严重，并成为世界性的环境治理难题。松花江流域水质污染严重，“十一五”期间，水污染物排放量逐年增加，城市地表水普遍受到污染，尤其是反映出有机污染严重，随着国民经济和城市人口的增加，工业废水、城市污水排放量也将会继续增加，松花江流域水污染正处在偿还历史旧账难、防治新污染压力大的关键阶段。目前，国家将松花江流域纳入流域治理的重点，在资金和政策上给予大力支持。哈尔滨市政府高度重视水