财务报表及财务报表附注

1、附件10全球环境基金赠款（GEF）省级能源效率推广项目（山西）2013年度财务收支及项目执行情况的审计结果 一、审计师意见 我们审计了山西省利用国际金融组织贷款管理办公室(以下简称省项目办)管理的全球环境基金赠款省级能源效率推广项目（山西）2013年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、赠款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。（一）省项目办及山西省财政厅对财务报表的责任。 编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及赠款协定执行情况表是省项目办的责任，编制专用账户报表是山西省财政厅的责任，这种责任包括。1按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要

2、求编制项目财务报表，并使其实现公允反映。2设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（二）审计责任。我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制

3、，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是适当的、充分的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见。我们认为，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制，公允反映了全球环境基金赠款省级能源效率推广项目（山西）2013年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。（四）其他事项。我们还审查了本期内报送给世界银行的SHANXI2号提款申请书及所附资料。我们认为，这些资料均符合赠款协议的要求，可以作为申请

4、提款的依据。 本审计师意见之后，共同构成审计报告的还有两项内容：财务报表及财务报表附注和审计发现的问题、建议及整改落实情况。 （五）财务报表附注。 1.项目概况 山西省全球环境基金（GEF）赠款省级能效项目于2008年11月经财政部和全球环境基金批准，列入2009年GEF中国国别项目规划。2011年2月完成项目谈判，2011年5月17日经世界银行董事会批准正式生效，项目进入实施阶段。项目的总体目标是：借助国际先进的节能经验和管理理念，加强省级政府节能制度及政策的研究，完善资源价格与资金激励机制，提升省级能源统计和节能监察机构能力，推动节能服务市场化建设，提高工业、公用设施和公共建筑等重点耗能领

5、域的能源使用效率，从而达到节能减排的目标。同时，使提高能效的措施、技术和项目被公众广泛接受，进而示范中国各省、区节能工作。 项目总投资为1,353万美元，折合人民币9,159.81万元。拟利用全球环境基金（GEF）约447万美元，折合人民币3,026.19万元，占总投资的33%；配套资金总额为906万美元，折合人民币6,133.62万元，占总投资的67 %。 该项目通过支持如下六个子项目，实现达到节能减排的目标：（1）支持节能服务产业开发，培育和发展节能服务机构；（2）支持建筑节能，提高建筑节能管理能力，推动建筑的节能降耗；（3）支持节能监管，加强监察体系建设，提升节能执法能力；（4）开展节能

6、政策研究，促进建立能效提高的价格与财政激励机制；（5）支持节能统计能力建设，建立能源效率指标系统；（6）提高省级项目执行能力。 2.财务报表编制范围 该财务报表的编制范围包括山西省利用国际金融组织贷款管理办公室，山西省经信委（含节能监察总队）、住建厅、统计局、物价局等6个子项目单位的财务报表及山西省财政厅指定账户报表。 3.主要会计政策 3.1该项目的财务核算工作执行中华人民共和国会计法、财政部颁发的世界银行贷款项目会计核算办法（财际字200013号）。 3.2会计核算年度采用公历年制，即公历每年1月1日至12月31日。 3.3该项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则，采用借贷复式记账法记

7、账，以人民币为记账本位币。 3.4 按照中国人民银行2013年12月31日汇率，即USD1=人民币6.0969元。 4.报表科目说明 4.1项目支出 2013年项目支出人民币5,481,631.65元，累计支出人民币17,135,995.51元，占计划总投资的18.71%。 4.2货币资金 2013年12月31日货币资金余额为人民币5,031,586.99元，比上年增加人民币698,326.87元，其中指定账户存款折合人民币2,439,897.44元。 4.3应付款 2013年12月31日余额为人民币1,131,460.00元，为山西省经信委节能监察总队应付款项。 4.4项目执行情况 截至20

8、13年12月31日，项目累计支出17,135,995.51元，其中节能服务子项目累计支出4,261,972元；建筑节能子项目累计支出4,213,903元；节能监察子项目累计支出4,327,123元；能源价格与财政政策子项目累计支出672,000元，节能统计子项目累计支出1,425,898元；提高省级执行能力子项目累计支出2,235,099.51元，其中包含汇兑损益1,080.56元 5.指定账户使用情况 三、审计发现的问题、建议及整改落实情况 除对财务报表进行审计并发表审计意见外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目赠款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审

9、计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题： 项目配套资金未全部落实。 根据山西省全球环境基金（GEF）赠款省级能效项目设计文件，建筑节能等5个子项目实施单位省住建厅等部门应到位配套资金584万美元。截至2013年底，已到位195.66万美元，388.34万美元未到位，占应到位配套资金的66.50%，其中：省住建厅（建筑节能子项目）未到位276.41万美元；省经信委（节能服务子项目）未到位87.71万美元；省节能监察总队（节能监察子项目）未到位13.05万美元；省物价局（能源价格及财税政策子项目）应到位配套资金9万美元，实际全部未到位。 以上违反了财政部关于印发关于接受国际无偿援助财务管理办法的通知（财外字199253号）第二十二条“受援项目所需国内配套资金，应由有关部门和省、市、自治区分渠道自行解决。各级财政部门应积极配合，协助落实和筹措配套资金，并