阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定

1、第一节 阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定 摘自 2004年 7月 28日?永 2004财通字第 04174号?为了标准各项应收费用的挂帐，保证按期清收，减少财务风险，针对实际操作中存 在的问题，特制定以下补充规定。一、应收费的挂帐规定1、合同内的场地支持费用、促销广告费的挂帐由返利结算员根据合同规定计算应收金额，严格执行合同费用政策和回收时间，次 月的 5 日前将上月的计算明细清单传递给营销部，相关业务员和营销部经理 3 个工作日 内签字确认，返利员以此确认单核算当期收益进入管理报表 ，次月 20 日前必须进行 用友辅助帐务处理。2、合同外的场地支持费、促销广告费的挂帐1取得

2、供给商确认函业务活动开展前已取得供给商的协议，返利员收到营销部或供给商交来确实认函， 核算为当期收益挂帐，确认函应盖有供给商公章或供给商委托代理人签字。2合同外预计收益挂帐与业务收入相关的支出当期已发生， 没有及时取得供给商确认函的， 返利员根据 营销部经理和总经理确认的单据记入预计收益， 没有供给商确认函的收益统称预计收 益，如广告费、进场费、阶段性返利、调价等。3预计收益核算预计收益不是模糊收入， 而是确认时间差异产生的过渡方式， 因此产生的应收债 权视同合同内收益清收，调帐或清帐方式不改变。返利核算上， 辅助帐套设立“返利 收入-预计收益 -阶段返利和“其他业务收入 -预计收益 -广告费

3、/ 进场费，取得确认 单时从“预计收益转入确认收益。供给商确认方式： 阶段性返利、 调价确认，一是供给商书面函件、二是供给商已 开具折扣折让发票负数发票 ；费用类必须是供给商确认函或已发票对应的款项已 汇入；费用类收入开具报务发票时， 应以供给商确认函为依据 供给商付款的除外 ， 确认单作为会计凭证附件系统保存、便于及时查找。4返利组在提供品类报表、管理报表附件时，应提供未确认的费用、返利的工程 和金额，中心随时监控确认进度。 管理报表填列归集以预算分析部文件为准执行二、进场费、广告费挂帐的原那么1所有应收费用挂帐都必须具备挂帐依据2如果无供给商确认的挂帐，必须具备营销部门相关人员和总经理签字

4、。3没有经过总经理和营销部签字确认的费用清单，返利员予挂帐，应承当全部回收 责任。4已挂帐的应收费用明细原那么上不能再做调帐。假设属计错或挂帐错误或整体金额不 减少的调帐，必须提供书面申请单，并经过总经理签字，传财务管理中心审批后调帐； 销帐必须经总裁审批三、预计收益的管理和过渡1、前期事项的过渡， 2004年 7月 31日前的预计收益，返利组汇同往来组对帐，在 8 月 31 日完成清理工作，拿出合同外未确认返利费用清单和营销部确认的清收时间表。2、2004年预计收益可以不进入用友辅助帐套，设立备查帐反映 7月 31日前预计收 益和 8 月份以后发生、确认情况，每月报表应将两工程分开上报。返利员不能以没有确 认单为由，不及时挂帐，对于已超过回收期限的费用，应该加大回收力度确保费用按时 回收。3、回收时间规定： 1预计收益应在挂帐 2 个月之内全额回收