集团内部财务管理办法

1、集团内部财务管理方法第一章总那么第二章第三章第一条第四章为认真贯彻国家有关财经法规，标准企业财务行为，加强经济管理和财务管理， 提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，根据?会计法?、?施工、房地产开 发企业财务制度?、?企业会计制度?等法律法规，结合市政工程的特点及其管理 要求，制定本方法。第五章第六章第二条本方法适用于集团公司、分公司及以资本为纽带的全资子公司和控股子公 司以下统称企业。第七章第八章第三条第九章企业财务管理的根本原那么是，建立健全企业内部财务管理方法和内部会计控制规 范，如实反映企业资产、负债、损益的状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投 资者权益不受侵犯。第十章第十一章 第

2、四条第十二章企业财务管理的根本任务和方法是，做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各种资产，努力提高经济效益。第五条企业内部财务管理方法的形式可根据企业的规模、管理特点而定,大、中型企业应按具体业务事项、有关内容制定各单项的内部财务管理方法，小 型企业可以制定一个总的内部财务管理方法。第十三章第十四章 第六条第十五章企业的其他职能部门要配合财务部门制定企业内部财务管理方法，并经企业董事会领导办公会审议通过，同时报集团公司财务部审查后执行。第十六章第十七章 第七条第十八章企业制定的内部财务管理方法要确保贯彻实施，并接受主管财政部门、社会中介机构和集团公

3、司财务、审计部门的监督检查。第十九章第二十章第二十一章第二章内部财务管理的根底工作第二十二章第二十三章第八条第二十四章 企业应按照国家财政部有关规定，建立内部财务管理方法和内部会计控制 标准，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序地进行。第二十五章 第二十六章第九条 第二十七章 企业应当根据会计业务的需要设置会计部门，配备持有主管财政部门颁发 的会计从业资格证书的会计人员。不具备单独设置会计部门条件的，应当在有关 部门中配备会计主管人员。第二十八章第二十九章第十条企业会计部门负责人会计主管人员的任免，要经集团公司人事、 财务部门审批。第三十章第三十一章第十一条第三十二章 企业要制定会计人员的管

4、理制度，包括各类会计人员的岗位设置、业绩考 核、业务水平鉴定、调整使用、任免等方面的内容。第三十三章第三十四章第十二条第三十五章企业要制定原始记录管理和填报制度，包括明确生产经营活动中各环节的 原始记录工作；统一标准各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、 聚集、反应的要求等方面的内容。第三十六章第三十七章 第十三条第三十八章 企业要制定先进合理的定额管理制度，包括制定定额的依据、方法和程序； 劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项本钱 开支标准；以及定额的执行、考核方法及定期修订等方面的内容 第三十九章第四十章第十四条第四十一章 企业要制定计量验收管理制度

5、，包括各种计量手段的配置及其管理、校正、 维修等要求；规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量 验收；已完工程和未完工程的计量计价；以及计量验收的责任等方面的内容。第四十二章第四十三章第十五条第四十四章 企业要制定财产物资的管理和清查盘点制度，包括财产物资转移、调入、 调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序；固定资产台账和设备操作、 使用、维护、检修的岗位责任；在用临时设施、周转材料和低值易耗品的管理责 任；以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等方面的内 容。第四十五章第四十六章第十六条第四十七章企业要制定内部结算价格管理制度，包括参照市场价格制订

6、各种原材料、 低值易耗品、动力、设备、劳务等的内部结算价格；内部结算价格实施范围及审 批程序等方面的内容。第四十八章第十七条第四十九章 企业要制定财务预算管理制度，包括财务预算的种类、作用、编制方法和程序；预算的审批及调整权限等方面的内容。第十八条企业要制定内部稽核管理 制度，包括内部稽核工作的职责分工、内容、要求；审核凭证及复核账表方法等 方面的内容。第五十章第五十一章第十九条第五十二章企业要制定工程价款结算签证和催收管理制度，包括工程价款的结算条件、 手续、时间；填制结算凭证的要求；建立催收工程价款责任等方面的内容。第五十三章第五十四章第二十条第五十五章 企业要制定财务信息管理制度，包括财

7、务档案的保管、调用手续、销毁期 限；财务信息分类原那么以及方法等方面的内容。第五十六章第五十七章 第二十一条 实行会计电算化的企业，要制定会计电算化内部管理制度。第五十八章第五十九章第六十章 第三章资金管理和筹集第六十一章第六十二章 第二十二条第六十三章 企业资金管理应当遵循统筹安排、合理使用、提高效益的原那么，保证生产 经营、技术改造和技术开发等方面的资金需要，严格控制非生产性开支。第六十四章 第六十五章 第二十三条 企业应按照生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性开 支等分类按月、季度、年度编制资金使用方案。第六十六章第六十七章 第二十四条 企业要制定适合本企业业务特点和管理要求的货币

8、资金内部 会计控制标准，确保货币资金的平安。第六十八章第六十九章 第二十五条第七十章企业筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任 何方式抽走。投资者按照出资比例或者根据?广州市国有资产收益收缴管理方法? 的规定，分享企业利润和分担风险和亏损。第七十一章第七十二章 第二十六条第七十三章 企业接受捐赠财产、资产重估确认价值的差额、国家拨入的专款等，按规 定转入资本公积。企业的资本公积用于转增资本金时，要报集团公司审批。第七十四章第七十五章 第二十七条第七十六章 企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，应当

9、用于企业开展。如 用于弥补亏损潜亏、非生产性开支、转增资本金时，要报集团公司审批。第七十七章第七十八章第二十八条第七十九章 企业短期借款的应计利息支出，计入财务费用；长期借款的应计利息支出， 在购建固定资产期间，计入资产的价值；生产经营期间，计入财务费用。企业按 照有关合同规定预提应交给其他单位的费用，包括租金、利息等，如超过合同规 定的付款期仍未支付的，不得继续预提，并将预提或多提数在年终进行调整。第八十章第八十一章 第二十九条 企业要制定负债的管理制度，包括对负债进行分类、登记、清 理和还债责任等方面的内容。第八十二章第八十三章 第三十条 企业向银行借款所筹集的资金，不得用于房地产买卖、股

10、票和期 货等风险性投资。第八十四章第八十五章第八十六章第四章资产管理第八十七章第八十八章 第三十一条 企业要制定债权的管理制度，包括对债权进行分类、登记、清 理和催收措施及责任等方面的内容。第八十九章第九十章 第三十二条第九十一章 企业要制定周转材料、低值易耗品、临时设施等的摊销管理制度，包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。第九十二章第九十三章 第三十三条 企业应定期清理和核实资产，做到账实相符、账账相符，不得 采取多领、少领存货材料等手段调节企业盈亏。第九十四章第九十五章 第三十四条第九十六章 企业要按集团公司制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产 的折旧年

11、限、预计净残值、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。第九十七章第九十八章 第三十五条第九十九章 固定资产修理费用，计入当期本钱、费用；符合固定资产改进支出装修 费条件的，经税务部门批准其支出应作递延费用处理，在不短于5 年的期间内平均摊销，并报集团公司备案。第一百章 第三十六条第一百零一章 企业在生产经营过程中发生的资产损失，包括盘亏、毁损、报废和应 收款等净损失，须经资产使用部门负责人审核、财务部门审查、法定代表人签署 意见后，报集团公司和主管财政部门审批。企业在报批资产损失时，应提交详细 资料，说明损失原因。第一百零二章第一百零五章第一百零六章第一百零七章第三十七条企业对外投资含企业自办

12、的各类经济实体的工程必须做好可行性研究，经企业董事会审议决定，并报集团公司审批，再报主管财政部门备案审 批后，才能实施。第一百零八章第一百零九章第三十八条 生产经营资金缺乏，资不抵债的企业，以及对外投资工程报酬率预计达不到银行存款利率的，不得对外投资。第一百一十章第一百一十一章 第三十九条 企业对外投资涉及财产转移的，应当按规定进行资产评估和履行报批手续。第一百一十二章第一百一十三章 第四十条第一百一十四章企业要对被投资企业进行跟踪审计和财务管理，及时做好对外投资项 目的效益测算和分析评价工作，定期向领导汇报投资收益情况。第一百一十五章第一百一十六章 第四十一条 企业对外投资造成重大损失的，应

13、当查明原因，做出相应的处理。第一百一十九章第六章 本钱和费用管理第一百二十章第一百二十一章第四十二条第一百二十二章企业在工程施工、提供劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入本钱、费用第一百二十三章第一百二十四章第四十三条 施工企业必须按照集团公司下发的施工工程管理有关文件进行工程直接本钱的核算第一百二十五章第一百二十六章第四十四条第一百二十七章企业发生的与其经营活动有关的合理的销售营业费用、管理费用、财务费用，根据有关人员提供证明其真实性的合法凭证，计入当期损益；企业按照经济合同规定支付的违约金 包括银行罚息、罚款和诉讼费可以计入当期损益第一百二十八章第一百二

14、十九章第四十五条 企业可按实发工资总额的比例 14% 、2% 、1.5% 分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费第一百三十章第一百三十一章第四十六条第一百三十二章企业应按?企业所得税税前扣除方法?第四十三条的规定计算税前扣除业务招待费。申报扣除的业务招待费，要提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。第一百三十三章第一百三十四章 第四十七条第一百三十五章 企业坏账准备金的提取比例一律不得超过年末应收账款余额的 0.5% 发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备 金。在核销坏账时，应提供司法、公安、法院、工商等部门的证明，经征收机关 审核同意，才准予在税前扣除；关

15、联方之间的往来账款不得确认为坏账。第一百三十六章第一百三十七章 第四十八条 企业对外出租固定资产收取的租赁费用， 不得低于该固定 资产应当计算提取的折旧费用。第一百三十八章第一百三十九章 第四十九条第一百四十章 企业工资增长幅度应当低于本企业经济效益增长幅度，员工实际平均工资增长幅度应当低于本企业劳动生产率增长幅度。第一百四十一章第一百四十二章第一百四十三章 第七章 收入、利润及其分配管理第一百四十四章第一百四十五章 第五十条程合同收入包括合同中规定的初次收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。第一百四十七章第一百四十八章 第五十一条第一百四十九章 企业应根据收入的性质，按照收入确认的原那么

16、，合理地确认和计量各 项收入。施工企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。第一百五十章第一百五十一章 第五十二条第一百五十二章 企业的利润总额包括营业利润、投资收益亏损以及营业外收支净额等。企业实现的利润总额，按国家税法规定作相应的调整后，依法计缴所得税。第五十三条按照?广州市国有资产授权经营公司和授权经营企业集团公司管理方法?和?广州市国有资产收益收缴管理方法?的规定，企业的税后利润收益，扣除经批准弥补以前年度亏损数，扣除按规定提取的法定盈余公积 10%、法定公益金 10% 后的余额全部上缴集团公司， 上缴税后利润收益余额中 20% 由集团公司上缴市国有资产管理部门，余下

17、80%留存于集团公司，作为国有资本金的投入。第五十四条 企业发生的年度亏损，经税务部门批准可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度缺乏弥补的，可以在 5 年内延续弥补。 5 年内缺乏弥补的，用税后利润等弥补。第五十五条企业提取的法定公益金主要用于集体福利设施的建设，不得和应付福利费混淆使用，不得用于其他消费性支出，不得以任何名义向员工发放。如企业按规定以法定公益金用于集体福利设施的，应以实际发生的金额减少法定公益金，同时增加任意盈余公积。第八章 财务会计报告和财务评价第五十六条 企业必须按照?企业财务会计报告条例?的规定编制和对外提供财务会计报 告。第五十七条根据经营管理工作的需要，企业每月必须编制工程工程本钱分析表、应收预收工程 款分析表、会计报表补充资料表、合并报表补充资料表等内部会计报表。第五十八条企业必须在每月 15 日分公司在每月 10 日前交上月会计报表给集团公