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文档简介

1、附件四:部分科目设置说明1、学校实行社会化服务食堂(对外承包)，一般不作食堂帐务处理,盈余核算按萧教办(2005)8号文件,属于学校招待的在其他支出单独列支,收支平衡。2、对于学校一次购入大量的米油等，可现作在库存物品科目，每月按使用量，分别进行结算：购买时，借：库存物品贷：银行存款食堂用时，借：伙食支出贷：库存物品。各类收支结算举例1、“一卡通”式：学校实行一卡制，可用于食堂、小卖部、开水房等结算的。（1）在将现金打入卡时，帐务处理：借:现金贷:暂存款（2）食堂进行结算时，帐务处理：借：暂存款贷：食堂收入。（3）其他按事业单位事业支出的要求进行帐务处理。2、“卖券式”：学校实行卖菜票的形式结

2、算的。（1）购买菜票时，帐务处理：借：现金贷：暂存款（2）食堂将菜票交财务处时，帐务处理：借：暂存款食堂收入贷：食堂收入（3）其他按事业单位事业支出的要求进行帐务处理。3、“定额式”：学校实行学生、教师定额交款结算的。（1）交款时帐务处理：借：现金贷：食堂收入（2）学生、教师多交少吃的，按学校总务处的记录进行退款。帐务处理：借：其他支出贷：现金（3）其他按事业单位事业支出要求进行帐务处理。4、承包制、“一卡通”或“卖券式”综合式的结算方式帐务处理：（1）打入卡或购入菜券时，帐务处理：借：现金贷：暂存款（2）食堂记入卡或菜券到财务处结算时，帐务处理：借：暂存款,贷：食堂收入；（3）承包人取款用于食堂支出时，帐务处理：借：伙食支出（一级科目）贷：现金（银行存款）（4）按协议要求扣除或上交行政承包经费时，帐务处理：借：其他支出贷：现金（银行存款）。 其他事项1、对于学校一次性大量购入的米、油等，购入时借：库存物品 贷：银行存款（现金）使用时借：伙食支出伙食原辅材料支出 贷：库存物品当期米、面食支出=上月结存+本月购入本月结存，其他库存物品相同，当月结存按最后一次进货单价计算库存额。2、学生按学期一次性上交伙食费收交时借： 现金 贷：暂存款学生

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