华电煤业集团有限公司财务会计信息质量专项考核办法(试行)

1、附件华电煤业集团有限公司财务会计信息质量专项考核办法（试行）第一章总则第一条为提升公司财务管理水平与效率，夯实财务会计基础工作，提高财务会计信息质量，根据华电煤业集团有限公司会计基础工作规范（华电煤业财2006424号、华电煤业集团有限公司企业绩效管理办法（华电煤业企201528号，以下简称企业绩效管理办法）等有关规定，结合公司实际，制订本办法。第二条财务会计信息质量考核工作坚持实事求是、公开公平公正、定性与定量相结合、日常考核与年度考核相结合的原则。第三条本办法适用于公司所属分公司、各级子公司、项目筹备处以及各专管煤矿。第二章组织与管理第四条本办法为企业绩效管理办法的补充，财务管理部负责对财

2、务会计信息质量专项考核实行全过程管理，包括考核项目的定义和解释，指标的分析、监督、预警和指导，提出考核意见，就职责范围内绩效考核申诉事项进行调查核实并向绩效管理办公室提交答复意见等。第三章考核内容与评价标准第五条财务会计信息主要包括要求报送的财务会计资料（包括财务快报、财务月报、财务决算报告等），预算资料（年度预算、月度预算等），经济活动分析报告，对标资料，提质增效、增收节支资料，财务稽查整改报告，税务自查报告，全面风险管理资料，重大经济事项月度财务报告，财务信息化资料（包括华电集团日经济利润系统、华电集团带息负债网络台账及统计分析系统、华电集团周（月）资金预算系统等）以及其他安排报送的资料等

3、内容。第六条财务会计信息质量总体标准：1、财务会计信息接收、报送及时；2、财务会计信息数据真实、准确、完整、合规；3、财务分析和评价真实客观、内容完整、分析透彻、重点突出；4、保证网络和财务信息管理系统24小时正常运行，确保与公司、集团公司财务信息管理系统实时畅通；5、主动沟通、及时反馈，积极配合上下级财务部门和相关部门工作；第七条财务会计信息质量专项考核主要考核各单位财务管理工作，考核指标设置有准确性、完整性、时效性三方面。第八条时效性是指各单位接收、上报财务会计信息的时间必须在财务管理部下发当日和要求上报的时间节点之前，不能无故拖延，滞后接收、上报。准确性是指上报财务会计信息内容客观，数据

4、的真实、准确。完整性是指要求上报的报表数量要完整，分析的范围要全面，提供的数据要完整。第九条财务会计信息质量专项考核单项指标基本分100分，权重分别为准确性50%，完整性30%，时效性20%。各项指标在基本分的基础上按财务会计信息的准确性、完整性、时效性分别打分，直至单项扣减至0分为止。第十条关于准确性事项的说明：日经济利润系统月度财务费用与实际财务费用差异控制在30万元以内；大型煤炭企业依据煤炭企业日报计算出的月度利润数与财务快报利润差异控制在300万以内，其他煤矿企业控制在100万以内。周资金预算准确性分偏差影响率、准确率、调整次数。偏差影响率是指单位偏差值与公司合并偏差值的比值，公司合并

5、准确率低于90%的当月，偏差影响率最高的前5家单位视为不合格单位。准确率具体计算方法为，执行金额小于上报预算的：（1-偏差值/上报预算）*100%；执行金额大于上报预算的：1-偏差值/（偏差值+上报预算）*100%。每月准确率低于90%的视为不合格单位。调整次数是指对周资金预算调整的次数。每月调整次数高于4次的视为不合格单位。第四章奖励与处罚第十条财务会计信息质量专项考核结果纳入公司对各单位绩效考核“专项工作考核”，原则上只扣分不加分。考核结果按得分率换算，最高扣5分。但是对于财务会计信息质量特别好的单位，财务管理部将向绩效管理委员会建议加分。第十一条公司将结合会计基础工作检查、财务稽查及内外部审计结果，对有关单位财务会计信息的真实性进行复查。有下列情况之一并造成严重后果的，从重考核，并依据公司有关规定予以通报批评和处理。1、财务会计信息严重失真的；2、在编制财务会计信息中弄虚作假，提供虚假财务会计信息，以及隐瞒重要事项的；3、财务会计基础管理混乱的；4、因