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文档简介
1、 企业的银行存款日记账的余额应与银行对账单企业的银行存款日记账的余额应与银行对账单的余额相等。但在实际工作中，两者往往不一致。的余额相等。但在实际工作中，两者往往不一致。其原因包括：其原因包括： (1)(1)双方本身记账有误。双方本身记账有误。 (2)(2)存在未达账项。存在未达账项。 在查明双方记账无误后，企业应重点审查未达在查明双方记账无误后，企业应重点审查未达账项。账项。 (3)11(3)11月月3030日，企业存入一张银行汇票日，企业存入一张银行汇票25002500元，已经登记银元，已经登记银行存款增加，银行尚未登记增加。行存款增加，银行尚未登记增加。(4)11(4)11月月3030日
2、，银行收到购货单位汇来的货款日，银行收到购货单位汇来的货款30003000元，银行元，银行已经登记增加，企未接到收款凭证，尚未登记增加。已经登记增加，企未接到收款凭证，尚未登记增加。 存在未达账项可通过编制银行存款余额调节表进存在未达账项可通过编制银行存款余额调节表进行调节。如图所示。行调节。如图所示。 银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款日记账银行存款日记账 9000 银行对账单银行对账单 10000加：银行已收企业未收加：银行已收企业未收 3000 加：企业已收银行未收加：企业已收银行未收 2500减：银行已付企业未付减：银行已付企业未付 500 减：企业已付银行未付减：企业已付银行未付 1000调节后存款余额调节后存款余额 11500 调节后存款余额调节后存款余额 11500 库存现金库存现金库存现金库存现金
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