1银行监管报表XBRL扩展分类标准说明

1、附件一银行监管报表XBRL扩展分类标准说明一、概述银行监管报表XBRL扩展分类标准（以下简称分类标准）由银监会根据银行非现场监管报表、财政部发布的基于企业会计准则的通用分类标准(以下简称通用分类标准)，并遵循国家标准化管理委员会发布的可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第1部分：基础（GB/T 25500.1-2010）、可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第2部分：维度（GB/T 25500.2-2010）、可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第3部分：公式（GB/T 25500.3-2010）、可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第4部分：版本（GB/T 25500.4-2010）

2、系列国家标准制定完成，未来将随着银行监管报表的补充修订进行调整和更新。本说明作为银行监管报表XBRL扩展分类标准的辅助性文件，旨在帮助具备一定XBRL知识的使用者了解该分类标准的架构及内容，这些使用者包括有关监管机构、非现场监管报表编制者和软件开发商等。二、主要内容银行监管报表XBRL扩展分类标准内容包括非现场监管基础报表62张（包括法人机构基础报表44张和分支机构基础报表18张）和特色报表9张（指S55、S56、S57、S58、S59、S60、S61、SF56、SF57），由元素和6类链接库组成，其中元素1815个，链接库包括列报链接库、计算链接库、定义链接库、标签链接库（包括中文和英文标签

3、）、参考链接库和公式链接库。选定范围内银行非现场监管报表名称如表1所示：表 1选定范围内银行非现场监管报表名称序号类别编号报表名称报表份数1基本财务G01资产负债项目统计表142G01附注第部分：表外业务情况表3第部分：贷款质量五级分类情况简表4第部分：存贷款明细报表（一）5第部分：存贷款明细报表（二）6第部分：人民币备付率报表7第部分：各项垫款情况表8第部分：贷款分行业情况表9第部分：金融资产四分类情况表10G02衍生产品交易业务情况表11G03各项资产减值损失准备情况表12G04利润表13G05所有者权益变动表14G06个人理财业务统计表15信用风险G11资产质量五级分类情况表第部分：按行

4、业分类的贷款（按贷款投向）1516第部分：资产质量及准备金 17G12贷款质量迁徙情况表18G13最大十家关注类贷款情况表19最大十家次级类贷款情况表20最大十家可疑类贷款情况表21最大十家损失类贷款情况表22G14授信集中情况表第部分：最大十家集团客户授信情况表23第部分：最大十家金融机构同业授信情况表24第部分：最大十家客户贷款情况表25G15最大二十家关联方关联交易情况表26G16抵债资产账龄情况表27G17第部分：银行卡业务情况表28第部分：银行卡业务情况表(补充情况）29G18债券持有及发行情况表30流动性风险G21流动性期限缺口统计表431G22流动性比例监测表32G23最大十家存

5、款客户情况表33G24最大十家金融机构同业拆入情况表34市场风险G31有价证券及投资情况表435G32外汇风险敞口情况表36G33利率重新定价风险情况表第部分：交易账户37第部分：银行账户38资本充足G41资本充足率汇总表339G42表内加权风险资产计算表40G43表外加权风险资产计算表41其他G53分地区情况表 第部分：资产负债简表442第部分：利润简表43第部分：贷款行业情况简表44第部分：五级分类情况简表45基本财务GF01资产负债项目统计表846GF01 附注第部分：表外业务情况表47第部分：贷款质量五级分类情况简表48第部分：存贷款明细报表（一）49第部分：各项垫款情况表50第部分：

6、分支机构贷款分行业情况表51GF04利润表52GF43表外业务统计表53信用风险GF11资产质量五级分类情况表第部分：按行业分类的贷款（按贷款投向）1054第部分：资产质量及准备金55GF12贷款质量迁徙变化情况表56GF13最大十家关注类贷款情况表57最大十家次级类贷款情况表58最大十家可疑类贷款情况表59最大十家损失类贷款情况表60GF14授信集中情况表第部分：最大十家集团客户授信情况表61第部分：最大十家客户授信情况表62GF16抵债资产账龄情况表63特色报表（法人机构）S55境外证券投资情况表764S56银行业金融机构第一类案件信息统计表65S57银行业金融机构第二类案件信息统计表66

7、S58银行业金融机构第一类案件分地区情况统计表67S59银行业金融机构第二类案件分地区情况统计表68S60最大十家衍生产品交易业务情况表69S61个人理财业务统计明细表70分支机构SF56银行业金融机构第一类案件信息统计表271SF57银行业金融机构第二类案件信息统计表合计71（一）与财政部通用分类标准的关系银行监管报表XBRL扩展分类标准在财政部通用分类标准的基础上进行扩展，仅重复使用通用分类标准定义的元素，但不重复使用通用分类标准的链接库，单独建立自身的链接库。对于在财政部通用分类标准中已经定义的、与银行监管报表含义一致的会计概念，该分类标准采用直接引用的方式，将财政部通用分类标准中的这些

8、元素装载到该分类标准中。在扩展元素时，遵循了财政部企业会计准则通用分类标准指南中对于元素扩展的要求，针对含义与通用分类标准中元素不一致，或重要元素属性（例如期间属性）不相符的元素，进行了扩展。元素使用情况具体统计请见表2：表2 分类标准元素使用情况统计统计项目统计个数总计元素数量1815其中：非现场监管“基本财务类”报表相关元素461直接引用通用分类标准元素数量116其中：非现场监管“基本财务类”报表直接引用通用分类标准元素数量103扩展元素数量1699扩展元素中虚元素数量938（二）分类标准文件物理结构分类标准物理结构是指分类标准在文件和文件夹意义上的总体构成。如图1所示（双线框表示文件夹，

9、单线框表示文件），分类标准所有文件被置于一个根文件夹内。每个版本分类标准的根文件夹、核心模式文件以及链接库文件的名称中都包含了一个日期，该日期代表该版本分类标准发布时的最近期末日期（以下简称分类标准日期）。图1 分类标准文件物理结构文件夹结构及其内容和文件名说明如下：1. yyyy-mm-dd是每个版本分类标准文件的根文件夹，以分类标准日期命名，本版分类标准的日期定为2011-09-30。2. cas_yyyymmdd是财政部通用分类标准文件的文件夹。· cas_core_yyyy-mm-dd.xsd是财政部通用分类标准文件中定义财务报告概念的核心模式文件，银行监管报表XBRL扩展分

10、类标准引用该核心模式文件并进行扩展。3. ifrs_yyyymmdd是国际财务报告准则分类标准文件的文件夹。· ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd是国际财务报告准则分类标准文件中定义财务报告概念的核心模式文件，财政部通用分类标准引用该核心模式文件并进行扩展。4. cbrc_yyyymmdd是银行监管报表XBRL扩展分类标准文件的文件夹。5. formula下存放银行监管报表XBRL扩展分类标准中的公式链接库。· for_cbrc_yyyy-mm-dd.xsd 是公式链接库模式文件；· for_cbrc_yyyy-mm-dd.xml 是公式链接库文件。6

11、. ref下存放银行监管报表XBRL扩展分类标准中的参考链接库。· ref_cbrc_yyyy-mm-dd.xml是参考链接库文件。7. cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd是银行监管报表XBRL扩展分类标准文件中定义监管报表概念的核心模式文件。8. cbrc是存放各项监管报表模块化的列报、计算、定义链接库文件的文件夹。· cbrc_“number”_yyyy-mm-dd是存放各项监管报表模块化的列报、计算、定义链接库文件的文件夹，“number”是非现场监管报表的编号；· pre|cal|def_cbrc_“number”_yyyy-mm-dd.xm

12、l是各项监管报表模块化的列报、计算和定义链接库文件；9. label是标签链接库文件夹。· lab_cbrc-cn_yyyy-mm-dd.xml 是中文标签链接库文件；· lab_cbrc-en_yyyy-mm-dd.xml 是英文标签链接库文件。（三）命名空间为了区分不同版本的分类标准，分类标准的命名空间使用包含分类标准日期信息的统一资源标识符 (URIs)，其中http:/2011-09-30为分类标准所使用的命名空间。作为财政部通用分类标准的扩展，分类标准也同时参照了财政部通用分类标准的命名空间。具体的分类标准命名空间说明参见表3。表3 命名空间前缀和统一资源标识符列

13、表命名空间前缀命名空间URIs使用说明casyyyy-mm-dd/cas通用分类标准的命名空间（其中yyyy-mm-dd表示通用分类标准的日期）cbrc银行监管报表XBRL扩展分类标准的命名空间（其中yyyy-mm-dd表示银行监管报表XBRL扩展分类标准的日期）（四）模式文件银行监管报表XBRL扩展分类标准中涉及的所有报告概念都在同一个模式文件(cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd)中定义。分类标准不使用元组（Tuple）或类型化维度（Typed dimension），而是使用数据项元素（Item）和明确维度（Explicit dimension）。分类标准使用了可扩展商业报告语

14、言技术规范中定义的四类替换组：数据项（Item），超立方体项（HypercubeItem），维度项（DimensionItem）和部分项（Part）。在单模式文件方式下，只有核心模式文件中(cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd)包含报告概念以及用于列报、定义、计算、标签、参考链接库的扩展链接角色（ELRs）。表4中展示了分类标准中使用的数据项类型。表4 分类标准使用的数据项类型举例说明数据项类型类型举例monetaryItemType各项存款stringItemType个人理财产品备注domainItemType期货 memberescapedItemType资产负债项目统计表附注

15、 text blockpercentItemType机构净值变化值对资本净额的比例decimalItemType本月调整的案件数量分类标准在财政部通用分类标准的基础上进行扩展，继承了财政部通用分类标准的核心模式文件（cas_core_2010-09-30.xsd）。（五）链接库文件1. 链接库建模银行监管报表XBRL扩展分类标准使用6种链接库：列报链接库（Presentation linkbase）、定义链接库（Definition linkbase）、计算链接库（Calculation linkbase）、标签链接库（Label linkbase）、参考链接库（Reference linkb

16、ase）和公式链接库（Formula linkbase）。列报、计算和定义链接库根据每张银行监管报表进行分别建模，存放在各个监管报表对应的文件夹中。2. 扩展链接角色根据财政部企业会计准则通用分类标准指南中要求，“监管扩展新增的扩展链接角色编码可使用七位编码，首位代表特定监管机构”。在设计扩展链接角色（ELR）时，分类标准考虑了按照银行监管报表编号和结构检索链接库的功能。分类标准给每个扩展链接角色定义了一个七位编码。银行监管报表XBRL扩展分类标准ELR编码规则如下：· 第一位根据财政部要求应表示监管机构，选择1表示银监会；· 第二位表示非现场监管报表的类别，其中法人机构基

17、础表（以下简称G表）用“1”表示，分支机构基础表（以下简称GF表）用“2”表示，法人机构特色表（以下简称S表）用“3”表示，分支机构特色表（以下简称SF表）用“4”表示；· 第三、四位表示报表的编号；· 第五、六位表示报表中具体部分的编号，例如：00表示主表，01表示附注一或者第一部分，以此类推；· 第七位预留。例如：G01主表用1101000表示，G01的附注一用1101010表示。 目前，银行监管报表XBRL扩展分类标准共306个ELR，应用该规则统一进行编码。1101000和1457030之间的ELR编码表示银行监管报表各项报表内容。银行监管报表XBRL扩展

18、分类标准ELR的URIs的定义遵循yyyy-mm-dd/XXXX的模式。其中：yyyy-mm-dd表示分类标准日期；“XXXX”表示银行监管报告中的报表编号，例如g01, SF56等。例如：G01资产负债项目统计表的ELR是：3. 列报链接库列报链接库用来定义元素与元素在列报结构上的层次关系，以及顺序关系。为了确保列报层级的一致性和元素间关系的连续性，银行监管报表XBRL扩展分类标准与财政部通用分类标准遵循了同样的规则，即在列报链接库中，确保每一个披露表格对应的ELR下有一个具有后缀“Explanatory”的非抽象概念作为父元素。4. 定义链接库定义链接库用来表示元素之间的定义层的关系，如立

19、方体与维度的关系、维度与域的关系、域与域成员的关系、一般与特殊的关系、原名与别名的关系等。分类标准使用定义链接库来表达维度关系。分类标准中使用的定义链接库文件名以“def_”作为前缀，位于每个报表文件夹下。5. 计算链接库计算链接库描述了元素与元素的数值计算关系，分类标准遵循可扩展商业报告语言基础规范中的方法使用计算链接库，并提供了运用于层级结构的所有可能计算。图2列举了G04利润表的部分计算视图，括弧内的数值为减项，粗横线下方的数值为计算结果。图2 G04利润表的部分计算视图1104000G04利润表净利润利息净收入X手续费及佣金净收入X其他业务收入X营业支出(X)投资收益X营业外净收入X计

20、提资产减值损失前的利润总额X减：资产减值损失(X)计提资产减值损失后的利润总额X减：所得税(X)少数股东损益X净利润X6. 标签链接库标签链接库用来表示元素及其显示名称间的对应关系，能够将模式文件中定义的元素和人们更容易理解的名称联系起来。分类标准同时使用中文、英文定义元素标签，在制定标签时遵循可读性强、简明、一致的命名规则。在标签角色的使用上，银行监管报表XBRL扩展分类标准继承了财政部通用分类标准的标签角色，并在此基础上形成了自身的标签角色使用规则。使用的标签角色及使用规则请参见表5。表5 标签角色及使用说明标签角色使用说明标准标签元素的标准标签期末标签用于表示时点类报表概念的期初、期末值

21、期初标签合计标签用于表示合计类的报表概念负值标签当报表概念需要显示为负数形式时使用合计负值标签长标签对元素标签进行扩展时，为了准确表达标签含义而不能省略标签文字时使用短标签在上下文环境中，可以对标签词汇进行省略时使用净值标签需要表达元素净值概念时使用7. 参考链接库参考链接库描述元素与其参考文件之间的对应关系，分类标准采用参考链接库来说明元素与银行监管报表之间的对应关系，明确元素来源的依据，同时这样做也便于使用者查找每个元素的具体报告含义。8. 公式链接库公式链接库用来处理复杂的数据计算关系，弥补计算链接库在某些方面存在的不足。分类标准遵照可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第3部分：公式（GB/T 25500.3-2010）