《财税理论与政策学术讲座》教学大纲.docx

1、财税理论与政策学术讲座课程教学大纲课程代码：REVE1006课程性质：专业必修课程授课对象：财政学专业开课学期：秋总学时：36学时学 分：2学分讲课学时：36学时指定教材：现代财政制度探索一国家治理视角下的中国财税改革杨志勇著，广东经济出版 社，2015年出版参考书目：1. 大家的财税学，李炜光著，中央广播电视大学出版社，2016年出版2. 财税体制改革与国家治理现代化高培勇著，社会科学文献出版社，2014年出版3. 世界主要国家财税体制：比较与借鉴，高培勇主编，中国财政经济出版社，2010年出版4. 中国新一轮财税体制改革，吕炜主编，东北财经大学出版社，2013年出版5. 1994年后的财税

2、改革高培勇著，中国社会科学出版社出版时间:2013年出版网络资源：1. 财政部财政科学研究所 2. 中国社会科学院财经战略研究院教学目的：财税理论与政策学术讲座紧密结合我国经济体制改革以及财政税收体制改革的现实，结合 讲课老师的科研工作，为学生讲解财税理论的最新发展情况和我国最新财税政策的全面解读。 以帮助高年级财政专业学生了解和掌握最新的知识内容，跟上时代的步伐。为毕业论文的选题 和写作提供帮助。设置本课程的具体目标和要求是：1、熟悉和了解世界财税理论的最新发展情况。2、熟悉和了解我国最新财税政策的现状和演变过程。3、通过相关课程的考试，取得规定的学分。专题一：现代财政体制与预算法课时：2周

3、，共4课时教学内容1. 现代财政体制的含义和特点财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促 进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、 透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度, 完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。中国政府间财政关系改革的方向是：在合理界定政府与市场边界的基础上，合理界定政府 间事权和支出责任，侧重强化中央政府职能，弱化对地方政府的干预，适当调整政府间收入划 分，健全统-规范透明的财政转移支付制度，进一步完善省以下财政体制，加强县级政府提供 基本公

4、共服务财力保障能力，改善财政宏观调控，推动经济结构优化，保持经济平稳较快发展， 促进科学发展和社会和谐。2. 现代财政体制的建立和发展英国大宪章；法国大革命；美国独立战争英国大宪章(Great Charter)是英国于1215年订立的宪法，用来限制英国国王的绝对权力。 订立大宪章的主要原因是因为教皇、英王约翰及封建贵族对皇室权力出现不同的意见。大宪章 要求皇室放弃部分权力，及尊重司法过程，接受王权受法律的限制。大宪章是英国在建立宪法 政治这长远历史过程的开始。法国大革命(The French Revolution)法国特定历史时期，是1789年7月14日在法国爆发的 革命，统治法国多个世纪的波

5、旁王朝统治下的君主制在三年内土崩瓦解。法国在这段时期经历 着一个史诗式的转变：过往的贵族和宗教特权不断受到自由主义政治组织及上街抗议的民众的 冲击，旧的观念逐渐被全新的天赋人权、三权分立等的民主思想所取代。美国独立战争(American Revolutionary War, 1775年1783年)或称为美国革命战争，是大 英帝国和其北美十三州殖民地的革命者，以及几个欧洲强国之间的场战争。这场战争是始于 为了对抗英国的经济政策，由于英国一直以来对殖民地进行剥削，对北美殖民地经济的发展起 到严重阻碍作用，为了对抗英国的经济政策，北美人民奋起抗争。始于1775年4月的莱克星顿 枪声，1776年7月4

6、日大陆会议通过了由托马斯杰斐逊执笔起草的独立宣言，宣告了美 国的诞生。3. 我国建设现代财政体制的意义建立现代财政制度是党的十八届三中全会立足全局、面向未来提出的重要战略思想，是中 央科学把握现代国家发展规律作出的重大决策部署，抓住了全面深化改革的关键环节，对于完 善中国特色社会主义制度、全面建成小康社会和实现中华民族伟大复兴的中国梦具有重大而深 远的意义。4. 中国现行财政体制的内容和特点我国现行财政体制从1994年起实行的分税制财政体制。分税制财政体制是在中央与地方各级政府之间，根据各自的职权范围划分税源，并以此为 基础确定各自税收权限、税务机构和协调财政收支关系的一种制度。我国从1994

7、年开始实施以 分税制为核心内容的预算管理体制。分税制财政体制的主要内容包括：1划分中央、地方的支 出范围。2按税种划分中央与地方收入。3确定中央财政对地方税收返还数额。4原体制中央补 助、地方上解以及有关结算事项的处理。5. 我国修订预算法的背景和原因我国预算法的产生是财政发展到一定历史阶段的产物，党的十四大以后，在分税制改革的 大背景下，为适应市场经济的发展和确立分税制改革的法律依据,1994年3月全国人大通过了中 华人民共和国预算法)，并于1995年1月1日开始实施至今。在财政法律体系中，预算法处 核心法和骨干法的地位;预算法实行以来在财政法律约束、财政分配、宏观调控和财政监督等 方面发挥

8、着重要作用。6. 新预算法主要内容1完善政府预算体系，健全透明预算制度。一是建立全口径“四本"预算，预算体系更加完善。2改进预算控制方式，建立跨年度预算平衡机制。3规范地方政府债务管理，严控债务风险。4完善转移支付制度，推进基本公共服务均等化。5坚持厉行节约，硬化预算支出约束。思考题：1. 什么是现代财政体制？2. 现代财政体制是如何建立的？英国大宪章；法国大革命；美国独立战争3. 我国为什么要建设现代财政体制？4. 中国现行财政体制的内容和特点有哪些？5. 我国为什么要修订预算法？6. 新预算法主要内容有哪些？专题二：政府公债制度课时：2周，共4课时教学内容1. 政府公债的含义和特

9、点公债指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支 付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。公债是各级政府借债的统称。中央政府的债务称为中央债，又称国债；地方政府的债务称为地 方债。公债是政府收入的一种特殊形式。公债具有有偿性和自愿性特点。2. 政府公债的分类1按发行期，公债可分为短期公债、中期公债和长期公债。2按发行地域，公债可分为国家公债和国外公债。3按可否自由流通，公债可分为上市公债和不上市公债。4按举债形式，公债可分为契约性借款和发行公债券。5其他分类方法。如按发行主体，可分为中央公债和地方公债；按公债计量单位，可分为实物 公债和货币公债；按利

10、息状况，可分为有息公债和有奖公债；按公债用途，可分为生产性公债 和非生产性公债。3. 我国发行政府公债的历史和现状4. 地方政府发债的必要性和可行性5. 我国的地方债现状思考题：1. 什么是政府公债？有何特点？2. 政府公债有哪些种类？3 .我国历史上公债的有何特点？4. 我国地方政府为何要发公债？5. 我国地方政府债务的特点是什么？如何进行风险防控？专题三：政府投融资体制改革与PPP课时：3周，共6课时教学内容1. 政府投融资体制的含义政府投融资是指政府以实现调控经济活动为目标，依据政府信用为基础筹集资金并加以运用的 金融活动，是政府财政的重要组成部分。2. 日本政府投融资体制的启示日本的财

11、政投融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源， 为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效 地分配资金的政府投融资活动。3. 我国推进政府投融资体制改革的必要性和可行性鼓励社会资本通过特许经营等方式，参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业投资和运营。 政府通过特许经营权、合理定价、财政补贴等事先公开的收益约定规则，使投资者有长期稳定 收益.投资者按照市场化原则出资，按约定规则独自或与政府共同成立特别目的公司建设和运 营合作项目°投资者或特别目的公司E.以通过银行贷款、企业债、项目收益债券、资产证券化 等市场化方式举

12、债并承担偿债责任。政府对投资者或特别目的公司按约定规则依法承担特许经 营权、合理定价、财政补贴等相关责任，不承担投资者或特别日的公司的偿债责任。4. PPP的含义及其意义政府和社会资本合作模式政府部门和社会资本在基础设施及公共服务领域建立的-种长期合作 关系,通常模式是由社会资本承担设计、建设、运营、维护基础设施的大部分工作，并通过“使 用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报;政府部门负责基础设施及公共服务价格和 质量监管，以保证公共利益最大化。5. PPP的适用领域6. PPP的主要工作程序7. 我国目前有关PPP的法制建设思考题：1. 什么是政府投融资体制？2. 日本政府投融资体制

13、的特点是什么？3. 我国为什么要推进政府投融资体制改革？4. 什么是PPP?5. 我国推广PPP的原因是什么？6. PPP主要适用在哪些领域？7. PPP的主要工作程序是什么？8. 我国0前.有关PPP的法规有哪些？9. PPP项目的主要风险点在哪里？10. 什么是物有所值的原则？什么是全生命周期管理？专题四：我国税收体制改革现状和问题分析课时：3周，共6课时教学内容1. 我国过去十年的税收改革历程2. 我国税收体制未来改革方向完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革, 适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品

14、 纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改 革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则， 加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规 规定，清理规范税收优惠政策。3. “营改增”改革:现状、问题、前景4. 物业税/房地产税改革：背景、原因、途径、可行性5. 个人所得税改革：背景、原因、途径、可行性6. 资源税改革：7. 环境税改革：思考题：1. 我国当前税制改革的原因是什么？2. 十八大四中全会上关于税制改革的目标是什么？3. "营改增”的原因及其前途是什么？4.

15、 我国为什么要开征房地产税？5. 我国开征房地产税的前提条件有哪些？6. 我国个人所得税存在的主要弊病有哪些？7. 我国个人所得税改革的主要方向是什么？8. 我国资源税改革的主要过程是什么？专题五：政府采购制度改革现状和问题分析课时：2周，共4课时教学内容1. 我国政府采购制度的由来和改革历程政府采购制度是是指有关政府采购的一系列法规，政策和制度的总称.是指以公开招标、投标为 主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务或匚程的一种制 度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。2. 政府采购制度的方式和方法3. 各种政府采购方式的利弊分析4.

16、我国政府采购制度存在问题5 .政府采购制度的国际比较思考题：1. 我国现行的政府采购制度存在哪些问题？2. 政府采购的主要方式有哪些？各自的适用条件是什么？3. 我国政府采购制度改革的方向是什么？专题六：社会保障制度改革现状和问题分析课时：3周，共6课时教学内容1. 社会保障制度的含义和必要性社会保障制度是在政府的管理之下，以国家为主体，依据定的法律和规定，通过国民收入的 再分酿，以社会保障基金为依托，对公民在暂时或者永久性失去劳动能力以及由于各种原因生 活发生困难时给予物质帮助，用以保障居民的最基本的生活需要。社会保障制度是通过集体投保、个人投保、国家资助、强制储蓄的办法筹集资金，国家对生活

17、 水平达不到最低标准者实行救助，对暂时或永久失去劳动能力的人提供基本生活保障，逐步增 进全体社会成员的物质和文化福利，保持社会安定，促进经济增长和社会进步。社会保障制度是国家通过立法而制定的社会保险、救助、补贴等一系列制度的总称.现代国家 最重要的社会经济制度之。作用在于保障全社会成员基本生存与生活需要，特别是保障公民 在年老、疾病、伤残、失业、生育、死亡、遭遇灾害、面临生活困难时的特殊需要。由国家通 过国民收入分配和再分配实现。由社会福利、社会保险、社会救助、社会优抚和安置等各项不 同性质、作用和形式的社会保障制度构成整个社会保障体系。现代国家必须制定社会保障法律 规范，保证社会保障制度真正

18、得到贯彻实施。2. 国际比较:英国、美国、日本3. 养老保险制度的现存问题及其改革方向4. 医疗保险制度的现存问题及其改革方向5. 住房公积金和保障性住房制度思考题：1. 我国社会保障制度改革的演变过程说明了什么？2. 我国现行的社会保障制度主要内容有哪些？3. 我国现行的养老保险制度存在的主要问题及其改革方向是什么？4. 我国现行的医疗保险制度存在的主要问题及其改革方向是什么？5. 我国现行的住房公积金制度存在的主要问题及其改革方向是什么？6. 我国应该如何保障低收入家庭的住房问题？专题七：分税制与财政转移支付制度改革课时：2周，共4课时教学内容1.1994年分税制改革的背景和方案分税制是市场经济国家普遍实行的一种财政体制，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的, 这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。市场竞争要求财力相对 分散，而宏观调控又要求财力相对集中。这种集中与分散的关系，反映到财政管理体制上就是 中央政府与地方政府之间的集权与分权关系问题。分税制较好的解决了中央集权与地方分权问 题。1994我国开始实施分税制财政管理体制。对于理顺中央与地方的分配关系，调动中央、地 方两个积极性，加强税收征管，保证财政收入和增强宏观调控能力，都发挥r积极作用。2. 分税制改革的成效与问题3. 财政转移支付的含义及其目的财政转移支付是以各级政府之间所